60 рачуноводствени рачун је „Обрачунавање са добављачима и добављачима“. Овај чланак има за циљ да сажме све информације о нагодби са добављачима и добављачима на следеће тачке:
- прихваћени завршени посао;
- примљене ствари са инвентаром;
- конзумиране услуге;
- испорука или обрада сировина и још много тога.
Зашто је то потребно?
За компаније које послују на основу уговора о изградњи, пројектантских, технолошких или истраживачких радова 60 рачуноводствени рачун је главно средство за одражавање насеља са својим кооперантима. Вриједно је напоменути чињеницу да све операције повезане с таквим прорачунима требају бити приказане без обзира на вријеме плаћања.
60 рачуноводствени рачун је чланак који се књижи на трошкове прихваћеног рада, услуга или залиха узетих за рачуноводство у складу са рачунима рачуноводства таквих вредности. За услуге повезане са прерадом материјала са стране или испоруком одређене робе на кредит, ови рачуни се воде у складу с рачунима производних добара, залихама, трошковима производње и другим.
Без обзира на начин на који је процена извршена ствари инвентара у процесу спровођења аналитике, 60 рачуноводствених рачуна је чланак који се књижи у складу са нагодбеним документима добављача. Ако је фактура прихваћена и у целости плаћена пре него што је роба стигла у магацин, а када је она прихваћена, дошло је до несташице веће од количина наведених у уговору или се неусклађеност цена ненадано појавила због уговора, кредитирање овог рачуна врши се за одговарајући износ у кореспонденцији са 76. „Нагодбе са разним повјериоцима и дужницима“.
Истовремено, када је реч о неиспорученим испорукама, 60 књиговодствени рачун је ставка која је већ књижена у вредности примљених вредности, а која се утврђује у складу са условима и ценама предвиђеним уговорима. Такав рачун ће се задужити за износ плаћања, укључујући све врсте аванса, који се додају преписци заједно са готовинским рачунима и другим. У овом случају, износ аванса и издатог аванса мора се водити одвојено. Износи који се дугују добављачима и добављачима, а који су осигурани меницама које издаје компанија, неће се теретити са овог рачуна, а затим би требало одвојено евидентирати у аналитичком извештају.
Аналитичка евиденција води се за сваки пријављени рачун, а ако говоримо о извршавању нагодби по редоследу планираних плаћања, онда за сваког извођача или добављача.
Како се одржавају такви рачуни?
У овом случају, општа методологија за такве прорачуне је прилично једноставна у поређењу с многим другим. Ако компанија нешто прими, 60 рачуна на рачуну је задужење, а ако издаје, онда кредит. Добављачи и добављачи пружају различите услуге, изводе радове, за што су заслужни.
С тим у вези, преводиоци контног плана требало би врло јасно систематизовати случајеве уноса на задужење и кредите, али систематизација може да покрене велики број питања,се првенствено односи на карактеристике позајмљивања:
- Да ли прихватање извођача или добављача има за последицу да се аутоматски појављују обавезе?
- Ако је посао прихваћен или је купцу достављен попис, али није добио рачуне, како онда треба саставити рачуноводствени рачун 60 (књижице, примјере којих ћете видјети доље)?
- Шта би требало да уради рачуновођа ако су подаци улазних докумената, као и стварно стање улазних вредности или квалитет и обим посла непримерени?
Да ли прихватање доводи до појаве рачуна које се аутоматски плаћају?
Наравно, рачуне примљене од стране добављача или добављача мора без одлагања прихватити менаџмент предузећа, а у овом случају вредности можда нису примљене, уколико је менаџер написао „боогг“. Опл. “, Након чега је ставио датум и сопствени потпис, рачуноводствено одељење би већ требало да се бави кредитирањем преко 60 рачуна. За све износе који се плаћају морају се књижити (доле наведени примери), посебно ово се односи на ПДВ. Једино што вреди напоменути је могућност делимичног прихватања и 60. се приписује само у делу у којем га је управа предузећа прихватила.
Међутим, не разумију сви у ком случају требате теретити рачун 60 у рачуноводству. Књижење у овом случају у облику примања рачуна од добављача или добављача треба сматрати понудом, а ако управа пристане на то и прихвати овај рачун, тада се чини да се плаћа. Односно, добављач даје одређену понуду, а компанија не само да је пристала да је прихвати, већ је сагласна да је плати делимично или у целости.
Међутим, ако у тренутку прихватања материјала нису стигли у магацине или завршени посао није пренесен, не можете теретити 41, 10, 46 и многе друге рачуне, јер саме вредности још нису примљене, да не спомињемо чињеницу да право власништво над њима неће ни прећи на предузеће након прихватања. У таквим ситуацијама рачун 15 мора се теретити и тек након трансакције, односно након пријема материјала или прихватања радова, овај се рачун приписује, а сви рачуни материјалних средстава морају се теретити.
Наравно, ако се рад прихвати или су вредности дате, нема потешкоћа са састављањем рачуна 60 у рачуноводству - књижења се овде обављају без икаквих проблема.
Како се то дешава у пракси?
У пракси се укупни износ дуговања често смањује због чињенице да се прихватање на књиговодственим рачунима неће одразити, а рачун 60 се фиксира након директног прихватања рада и пријема вредности.
Међутим, постоји други приступ како се обавезе према повериоцима треба одражавати у рачуноводству заснованом на правном односу између потрошача и продавача. Суштина овог приступа је да се обавезе које произлазе из добављача или добављача појављују, мењају и нестају у складу са претходно закљученим уговорима, а тренутак њиховог одражавања у рачуноводственим евиденцијама према купцу у потпуности се поклапа са тренутком одражавања трошкова потребних за стицање било ког или материјалним добрима или радом.
Дакле, различити трошкови и, према томе, рачуни који се плаћају добављачима и добављачима, признају се у рачуноводству тек након што су испуњени следећи услови:
- могуће је утврдити количину потрошње;
- трошак се врши у потпуности у складу са састављеним уговором, као и основним захтевима регулаторних и законодавних аката;
- постоји потпуно поверење да ће као резултат операције смањити економске користи од организације.
У складу са ставом 18. ПБУ 10/99, да би се испоштовало главно начело генерисања вјеродајница, односно да би се омогућила привремена извјесност о свим чињеницама економске активности, трошкови се могу признати у извјештајном периоду у којем су распоређени. Вриједно је напоменути да чињеница да отплата одређеног дуга на обавезе ни на који начин не би требало да утиче на тренутак одражавања операција за спровођење трошкова или појаву дуговања у рачуноводству.
Тренутак када настане дуг и у обзир се узму главни трошкови предузећа, одређује се директно у зависности од услова уговора. Датум исказивања трошкова, који ће одражавати подрачуне 60 рачуноводственог рачуна, одређује се директно тренутком преноса власништва над одређеном робом или резултатима рада.
Процена доспјелих у складу са истим одредбама у потпуности је одређена условима састављеног уговора између добављача и компаније. Ако цена није била унапред предвиђена у састављеном уговору и не може се поставити у складу са њеним условима, онда се за утврђивање укупног износа обавеза узима у обзир цена по којој предузеће утврђује трошкове у сличним околностима у вези са сличним залихама и вредностима. У овом случају, у случају различитих околности, мора се имати на уму да је 60 књиговодствених рачуна активно или пасивно.
Шта урадити ако примање вредности или прихватање посла без подношења рачуна?
Ако је роба испоручена, али менаџмент компаније из одређених разлога неће платити и жели да јој те производе врати уз претходно обавештење добављача, рачуновођа би требало да ванбилансни рачун остави запис „Дебит 002“. Ако је овај производ препознат као власништво предузећа, онда ће га требати капитализовати, а одговорност одређених запослених се односи и на њега. Конкретно, за капитализацију такве робе требало би користити цене добављача и добављача, а ако су присутне у пратећој документацији, не би требало да настану проблеми. Иначе, многи рачуновође, користећи такав изговор, одбијају да искористе такве вредности, наводећи чињеницу да ће чекати рачуне од добављача, што ће указати тачан трошак.
Предујмови
Аванси су средства која се исплаћују компанији пре рада или набавке робе. У овом случају, многи не знају 60 књиговодствених рачуна активних или пасивних. У овом случају, немојте мешати аванс с уплатом аванса, јер се она издаје само зато да примаоцу пружи могућност да испуни своје обавезе из састављеног уговора.
У овом случају, приказује рачун за авансно задужење 60 рачуна. Ово је активни рачун који одражава потраживања која морају да отплате одређене услуге, робе или неке друге вредности од дужника.
Истовремено, рачун се користи за одређивање аконтације. У овом случају, састављен 60.02 скор рачуноводство.
Отплата обавеза
У складу са састављеним уговором о снабдевању, нека капитална или отпремљена роба примљена је у власништво предузећа, а према уговору, неке услуге би могле да му се пруже. И у првом и у другом случају компанија има дуговања која ће се морати платити, ау овом случају 60 књиговодствени рачун је задужење, а они рачуни са којих је тај дуг враћен се приписују.
Како се одређује цена?
Вредност робе или драгоцености које компанија преноси или треба да им се пребаци поставља се у складу са ценом по којој организација често у сличним околностима одређује цену сличне робе. Дакле, ако се у складу с одредбама уговора поступак враћања дуга не предвиђа у новцу, него у рачунима или одређеним залихама, тада би се њихова процена требало спровести у складу са вредности пружених вредности.
Плаћање унапред
Претплата је уплата вредности одређених вредности пре него што оне постану власништво уплатитеља. Целокупна сврха му је да пре него што вредности постану власништво потрошача или услуге буду пружене, исплатилац ће имати потраживања и то ће се отплатити тек након преноса власништва над таквом робом. У исто време, са рачуноводственог становишта, једини проблем је што се прво, рачун дугује 60.01, а тек потом се приписује.
Стога, након примања одређених материјалних вриједности или услуга, рачуновођа мора извршити сљедеће одступање за подрачуне:
- Наплата износи 60 подрачуна "Калкулације за испоручени инвентар, услуге и посао."
- Кредит 60 подрачуном "Предујмови и аванси".
Пример
Компанија А намерава да купи робу у складу са купопродајним уговором. Према условима објављених радова, укупна вредност овог производа је 100 000 рубаља, док ПДВ по стопи од 20% достиже 20 000 рубаља. Компанија нуди плаћање путем рачуна трећих страна, чија је номинална вредност 150 000 рубаља. У овом случају, компанија А требало би да добије материјална средства у вредности од 130 000 рубаља (100 000 + (150 000 - 120 000)), а ако дуг измире материјална средства током наредних извештајних периода, компанија самостално одређује на ком рачуну одражавају такав трошак.
