Прије почетка рада сваки подузетник мора одлучити о облику организације и порезном режиму. Најпогоднији су поједностављени системи који се одликују својом профитабилношћу и лакоћом коришћења, али је често препоручљиво применити чак и порез на општу пореску обавезу. Овај општи порезни режим у почетку примењује свако почетно предузеће или појединачни предузетник.
Нијансе
Порез на ОСНО примјењује сваки регистровани предузетник према задатку, као што то предвиђа стандардни систем. Начин је најтежи, јер мора платити велики број различитих накнада. Такође, потешкоћа лежи у потреби да се припреме бројни извештаји и документи.
Најчешће, предузетници морају да користе помоћ професионалних рачуновођа како би се носили са израчунавањем потребних пореза и сачињавањем декларација и извештаја. Треба утврдити који порез треба платити, као и које папире за припрему. Ограничења времена узимају се у обзир приликом преношења средстава и предаје докумената, јер се у случају кршења ових услова изричу значајне казне и новчане казне.
У одређеним ситуацијама примена овог пореског режима сматра се корисном. Не постоје ограничења у броју запослених или добити, стога овај систем можете користити када радите у било којој области активности, осим забрањених подручја.
Дозвољено је комбиновање пореза на пореску обавезу са другим режимима, на пример, са УТИИ или УСН, као и са патентом.
Ко може користити систем?
ОСНО може користити било која компанија или предузетник. Стога нема ограничења у броју запослених радника, мјесечном примљеном примању, броју филијала или другим параметрима.
Једина изнимка је да морате радити у дозвољеним областима активности.
Када треба аутоматски користити систем?
Овај порески режим је обавезан у неким ситуацијама. Ови случајеви укључују:
- предузеће или појединачни предузетник не испуњава захтеве који важе за пореске обвезнике када користе поједностављене системе;
- постоје неки разлози на основу којих је потребно плаћати ПДВ, на пример, партнери примењују овај порез или можете користити добре олакшице за ПДВ за изабрану пословну линију;
- СП током регистрације није послао обавештење заједно са регистрационим документима о преласку у други режим;
- фирма не може искористити понуђено ослобођење од пореза.
У свим горе наведеним ситуацијама, потребно је платити бројне порезе на ДОСА у 2017. и 2018. години. Истовремено, дозвољено је прелазак на други режим тек од почетка следеће године, за шта ће бити потребно унапред послати одговарајућу нотификацију Федералној пореској служби.
За и против
Употреба ОСНО-а има неке позитивне параметре, мада ни овај избор није без недостатака.
| Прос | Цонс |
| Не постоји ограничење избора правца рада, према томе предузетничка активност може се обављати у било којем дозвољеном подручју | Значајно пореско оптерећење због потребе плаћања бројних накнада |
| Приликом обрачуна пореза у обзир се узимају сви трошкови компаније | Ако морате да сарађујете са малим компанијама које не плаћају ПДВ, онда овај порез ФТС плаћа у двоструком износу од стране саме компаније |
| Не постоје ограничења у приходу или броју запослених, површини трговачког простора или другим параметрима | Потребно је праводобно припремити бројне извјештаје. |
| Губици се могу пренијети даље. | За кршење рокова за плаћање пореза или пренос докумената изричу се значајне новчане казне |
| ОСНО је једини избор за компаније које морају да користе ПДВ | Сва документа морају бити припремљена од стране квалификованих стручњака, што доводи до повећања трошкова за плаће запослених |
| Прикладно је користити овај начин ако велики добављачи или посредници делују као противници | Овај мод можете променити само од почетка године. |
Чак и уз присуство бројних минуса, порез ОСНО се сматра траженим, јер у неким ситуацијама такав систем може бити од користи.
Када је прикладно користити ОСНО?
Употреба овог начина је повољна у ситуацијама када друге стране компаније послују и по основном систему опорезивања, па су они обвезници ПДВ-а. То ће фирмама омогућити да смање ПДВ. Смањењем пореског оптерећења могуће је трошити новац у друге сврхе, тако да ће се компанија ефикасно развијати.
Такође је оптимално користити овај начин за фирме које се баве извозом или увозом, тако да њихова роба редовно прелази границу земље. У овом случају, приликом плаћања ПДВ-а, компанија може рачунати на значајан одбитак.
Који се порези плаћају?
У почетку је потребно одлучити: који се порез плаћа ОСНО-у? Они зависе од тога да ли је исплатилац индивидуални предузетник или компанија коју заступа ЛЛЦ предузеће.
| Које порезе СП плаћа ОЦО? | Које порезе плаћа ЛЛЦ предузеће за ОСНО? |
| Порез на доходак износи 13%, али то се односи само на предузетнике који су резиденти Руске Федерације | За профит и за ову накнаду основна стопа је 20%, али из одређених разлога можете користити стопе од 0 до 30 процената |
| ПДВ, стопа по којој може бити једнака 0%, 10% или 18% | ПДВ - стопа може бити 0%, 10% или 18% |
| На имовину појединаца са стопом до 2% | На имовину организација са стопом до 2,2% |
Све горе наведене накнаде требало би да сноси рачуновођа. За појединачног предузетника, пореско оптерећење се не сматра превише значајним, па, уколико има знање, може се самостално носити са калкулацијама, уплатама и документима. ИП порезе на ОСНО-у такође може израчунати гостујући рачуновођа или користећи посебне мрежне услуге.
Посебне таксе
Када користите ОСНО, који се порез још плаћа? Постоје посебни порези, који укључују:
- вода;
- коцкање;
- за вађење минерала.
Поред тога, то укључује разне дужности, које могу бити државне или царинске. Ова или она посебна накнада треба да се обрачунава искључиво током рада у посебним областима делатности.
Како је прелазак на ОСНО?
Важно је разумети не само порезе које ЛЛЦ предузеће треба да плаћа ОСНО, већ и како компаније или индивидуални предузетници треба да пређу на овај порески режим.
У почетку, након регистрације било којег предузетника или организације по дефаулту, они постају обвезници пореза на основу ГНСС-а. Ако је заједно са регистрационим документима поднет захтев уз помоћ кога се врши прелазак на поједностављени систем, тада се на ОСНО можете пребацити на два начина:
- од почетка године, преношењем запосленима Савезне пореске службе одговарајуће обавештење да ће бити извршена промена режима;
- захтеви наметнути предузећима или предузетницима који примењују поједностављене режиме се крше, па се аутоматски пребацују у ОСНО, и обично се ти захтеви односе на максималан број запослених или на максималан приход.
Компанија или појединачни предузетник морају обавестити инспекцијске раднике о преласку на овај начин рада на основу промена у условима рада.
Како се порески обвезници аутоматски пребацују у овај систем?
Аутоматски прелаз се лако обавља под следећим условима:
- приход годишње прелазио 120 милиона рубаља;
- вредност имовине прелази 150 милиона рубаља;
- у компанији је запослено више од 100 људи;
- Након регистрације у року од 30 дана, ИП није успео да пренесе запосленима Савезне пореске службе изјаву о преласку на било који поједностављени режим, тако да ће за то сада морати да сачека до следеће године.
Стога свако предузеће или појединачни предузетник мора узети у обзир правила за прелазак на различите начине рада.
ОСНО порези за ЛЛЦ предузеће
Ако компанија одабере овај режим, требало би да утврдите које таксе и под којим условима треба да буду плаћене.
Писменост предузетника или фирме, као и одсуство значајних новчаних казни, зависи од тачности плаћања различитих накнада и благовременог извештавања.
Порез на доходак
Профит је представљен разликом између прихода компаније и свих насталих трошкова. При израчунавању овог показатеља узимају се у обзир приходи од продаје, неоперативни приходи и расходи, трошкови и друге вредности.
Према ЕТСА, стопа пореза на доходак је стандардно једнака 20%. Али под одређеним условима, може варирати од 0% до 30%. Величина пореза на доходак ОСНО зависи од поља активности компаније, као и од количине новца који добија у одређеном временском периоду.
Када се обрачунава та накнада, потребно је узети у обзир не само трошкове које предузеће сноси у процесу производње или продаје робе, већ и неоперативне трошкове, који укључују камате на дугове, трошкове на одржавању имовине или друге трошкове. Само компетентним приступом, ОСНО ОС пореза на доходак ће се правилно обрачунавати.
Средства се исплаћују месечно до 28. дана.
ПДВ
Ова накнада је представљена индиректним порезом, који купци плаћају у процесу продаје компанија различитих роба или услуга. Поред тога, потребно је навести попис ако се роба увози из других земаља у Русију.
Стандардна каматна стопа је 18%, али под одређеним условима смањује се на 0% или на 10%. Дозвољено је умањити ову уплату због одбитка пореза. Одбитци се могу одобравати на основу ПДВ-а плаћаног добављачима или код царинског транспорта робе. Да би се применио одбитак, неопходно је да се роба капитализује, дакле, мора да има примарна документа. Поред тога, фактуре су сигурно генерисане.
Обрачун ПДВ-а сматра се сложеним процесом, јер се неколико формула примјењује одједном у исправном слиједу:
- првобитно додељени ПДВ на примљени приход, за који се користи формула: ПДВ који се плаћа = приход * 18% / 118;
- одбитци се обрачунавају: ПДВ за надокнаду = трошкови * 18% / 118;
- утврђено ПДВ-ом = плати ПДВ - пребијање ПДВ-а
Ове калкулације требало би да спроведу професионални рачуновође, јер ће у противном запослени у Федералној пореској служби лако идентификовати кршења и нетачне податке. У ОСНО-у, стопа пореза на ПДВ за ЛЛЦ предузеће може варирати у зависности од одабраног посла.
ПДВ се плаћа квартално до 25. у наредна три месеца. На пример, захтева плаћање 900 рубаља. за први квартал 2018. У овом случају 300 рубаља. мора се пренети пре 25. априла, следећих 300 рубаља. плаћени до 25. маја, а преосталих 300 рубаља. морају бити уплаћени пре 25. јуна.
Порез на имовину
За компаније различита имовина која може бити покретна или непокретна делује као предмет опорезивања. Он мора бити у билансу стања предузећа као основна имовина.
Све компаније које послују на ОСНО плаћају порез на имовину по стопи до 2,2%. Прорачун се заснива на просечној годишњој вредности расположивих средстава.
ОСНО порези за индивидуалне предузетнике
Предузетници ретко користе овај режим, јер су ИП порези на ОСНА сложени, бројни и специфични за израчун. Стога је обично потребна помоћ професионалног рачуновође.
Приликом одабира поједностављених начина, сваки појединачни подузетник може самостално саставити декларацију и накнаду за трансфер. Али у неким ситуацијама је потребан општи мод.Након што смо схватили који порез појединачни предузетник плаћа за ОСНО, неће бити проблема са праводобним преносом средстава или подношењем извештаја.
Порез на некретнине
Предмет опорезивања је некретнина, које предузетник користи током рада.
ИП порез на имовину на ОСНО плаћа се на уобичајеној основи, па се користи стандардна стопа за све појединце, која је једнака максимално 2%. За прорачун се користи инвентарна цена предмета.
Порез на доходак
Таква накнада се плаћа за сав приход који предузетник прими током предузетничке активности. Узима се у обзир да ако грађанин има додатна примања, тада би требало да се обрачуна и порез на доходак.
Порез на доходак појединачних предузетника на ОСНА може се умањити употребом професионалних одбитка, али они морају бити потврђени службеним документима.
Висина накнаде одређена је формулом: (приход - одбитци) * 13%.
Пореска стопа која представља 13% односи се само на предузетнике са пребивалиштем у Руској Федерацији. Ово захтева да грађанин буде на територији земље најмање 183 дана током 12 месеци узастопних месеци.
Ако је предузетник нерезидент, тада се за њега стопа повећава на 30%.
Средства се уплаћују унапред до 15. јула, октобра и јануара. До 15. јула предузетник мора да се увери да ће накнада за целу годину бити у целости пребачена.
ПДВ за појединачне предузетнике
Овај порез обрачунава се и плаћа на исти начин као и компаније које ОСНО користе током свог рада.
Стопа се може поставити 0%, 10% или 18%.
Шта је извештавање предузећа?
Фирме ОСНО морају да благовремено доставе све документе и извештаје, па се захтеви узимају у обзир:
- За ПДВ се извештај подноси тромесечно до 25. дана у месецу који следи последњи месец сваког тромесечја;
- Што се тиче пореза на доходак, поступак плаћања и рокови зависе од аконтације, али декларација за свако тромјесечје, половину, 9 мјесеци и цијелу годину преноси се стандардно и до 28. дана одговарајућег мјесеца;
- за прикупљање имовине, декларација се подноси на исти начин као и за претходни порез, али датум извештавања је 30. септембра;
- информације о свим званично уређеним стручњацима достављају се до 20. јануара сваке године;
- биланс стања креира се сваког тромесечја до 30. године;
- Рачун добити и губитка мора се водити сваке године до 30. марта;
- 2-порез на лични доходак изнајмљује се годишње до 31. марта.
Поред тога, компаније морају ПФ-у подносити извјештаје поднесене калкулацијама на премије осигурања. Овај процес се спроводи квартално до 15. дана следећег месеца. Потребно је пренијети податке на ФСС о сфери делатности компаније, као и о томе колико новца је уплаћено у облику премија осигурања. Овај документ се шаље до 1. априла сваке године.
Који су документи припремљени ИП?
Предузетници треба да припреме документа:
- Повраћаји ПДВ-а састављају се квартално и шаљу се у ФТС одељење до 25. дана у месецу који следи после извештаја;
- пријава пореза на доходак генерише се сваке године и подноси се до 30. априла, а обично се саставља у облику трошаринског пореза на доходак, а ако се приход за годину повећао за више од 50% у односу на претходно раздобље, тада се попуњава образац пореза на доходак од 4 лична дохотка;
- Извештаји о порезу на имовину се не генеришу, а средства морају бити уплаћена пре 1. новембра сваке године.
Ако је предузетник званично запослио стручњаке, онда се додатно припремају документи:
- документ се доставља ФСС-у у облику 4-ФСС сваког тромесечја до 20. дана следећег месеца;
- ПФ подноси тромесечни извештај у облику РСВ-1 до 15. дана другог месеца након завршетка извештајног тромесечја;
- подаци о броју запослених морају се достављати Федералној пореској служби до 20. јануара сваке године.
Стога је важно добро се упознати са правилима и роковима плаћања пореза и подношења различитих извештаја.
Шта ће се догодити са прекршајима?
Ако се порези плаћају касно или се извештаји поднесу касније у року, то је основа за обрачун значајних новчаних казни и казни. Они у потпуности зависе од висине плаћене накнаде.
Казне обично варирају у распону од 20%, али казне се израчунавају за сваки дан кашњења, за који се додатно узима у обзир стопа рефинансирања. Они су ограничене величине, али могу достићи значајну цифру, па је препоручљиво чак и запослити искусног ИП рачуновођу. На тај начин ће се избећи бројна преплата и проблеми са запосленима у Федералној служби пореза, који уз значајна дуговања могу ићи на суд да изврше наплату средстава. То ће се негативно одразити на углед и финансијско стање било које компаније.
Дакле, ОСНО није веома популаран систем опорезивања, али у неким ситуацијама је корисно користити га. Прелаз се може извршити на захтев компаније или самосталног предузетника, као и аутоматски по различитим основама. Важно је разумети које порезе треба да плаћају предузетници или компаније које ОСНО користе за рад. Овде се узима у обзир време преноса средстава и достављање бројних извештаја. Прекршаји воде до значајних новчаних казни, па је важно овај посао веровати стручњацима.
