У Народној републици Кини, плаћања пореза су главни извор прихода државне благајне. То уопће није изненађујуће, имајући у виду чињеницу да је до 2017. становништво Кине нарасло на готово милијарду и по људи. У земљи не постоји сјена економија, па сваки грађанин плаћа месечне порезе. Порез у Кини морају плаћати не само грађани земље, већ и мигранти који су тамо дошли да раде. Овај чланак ће испитати специфичности кинеског пореског система користећи посебне врсте пореза као пример.
Кинеске пореске власти
Кинески порески систем је подређен Главној државној пореској управи (ГГНУ) која управља локалном владом. Држава има два подсистема пореских власти. Први се бави управљањем централним порезима, који су подређени Државној пореској управи. А други управља локалним порезима, подређујући не само Државној пореској управи, већ и локалним властима.
Централно управљање порезом подразумијева прикупљање средстава која долазе у потпуну контролу централне владе или се расподјељују између средишње и локалне управе. У последњем случају, средства се називају заједничким порезима. У складу с тим, локална управа послује са средствима која су на располагању локалним самоуправама. Сада откривамо који се порез у Кини наплаћује за одређену активност.
Порез на пословање
Кренимо од плаћања, која је један од обавезних доприноса кинеској ризници - порез на пословање. Као што име говори, ово плаћање се наплаћује за обављање пословних активности. Важно је напоменути да порез на пословање у Кини плаћају само она предузећа која послују са страним улагањима. Исплате се врше месечно. Порез на пословање нема јединствену стопу. Износ плаћања зависи од врсте активности предузећа. Ако се компанија бави транспортним услугама, онда мора да плаћа 3% месечне зараде. Тачно исти износ плаћају компаније чија се делатност односи на грађевинарство и инжењерство, као и културу и спорт. Предузећа која пружају финансијске услуге одузимају 8% у државни буџет. 5 одсто плаћају компаније за продају некретнина и нематеријалне имовине. Што се тиче предузећа која послују у сектору забаве, њихова каматна стопа може бити од 5 до 20% прихода.
Порез на добит предузећа
Порез на доходак у Кини убире се од свих компанија (страних и локалних) које послују у Кини и од тога остварују профит. Овај порез плаћа се једном годишње. Стопа може да варира у зависности од тога где је компанија регистрована. Ако је компанија регистрована у Кини, онда је од њених власника обавезно да плаћају годишњи порез на доходак у износу од 30% годишњег. За оне организације које послују у Кини, али су регистроване у другој држави, овај порез износи 20% годишње зараде.
Порез на доходак
Порез на доходак у Кини плаћају само појединци - људи који се не баве предузетништвом, али су самозапослени. Порез се одузима месечно, директно од плате. Каматна стопа зависи од тога колико је високо плаћен људски рад. Особа која зарађује мање од четири хиљаде јуана месечно, што је еквивалентно 620 долара, ослобођена је пореза на доходак.Ако је плата 4-4,5 хиљада јуана, тада ће пореска стопа бити 5 посто. Са платама од 4,5-6 хиљада јуана мораћете држави давати 10% свог прихода сваког месеца. Свако ко зарађује од 6 до 9 хиљада јуана већ плаћа 15% месечно. Тако се износ пореза на доходак повећава како се повећавају плате. Максимални порез на доходак у Кини износи 45% и наплаћује се онима који зарађују више од 100 хиљада јуана месечно.
ПДВ и порез на потрошњу
Порез на потрошача и порез на додату вредност (ПДВ) су главне компоненте система Народне Републике Кине. У Кини се ПДВ обрачунава од оних који продају робу и одређене услуге. Његова стопа је 17 процената. Што се тиче плаћања потрошачима, она се наплаћује онима који купују робу за коју је потребна одговарајућа лиценца. Ту спадају цигарете, алкохол и још много тога. Стопа пореза на потрошача поставља се у зависности од врсте производа. Може се кретати од 3 до 50 процената вриједности робе.
Порез на децу
Као што знате, Народна Република Кина најнасељенија је земља на свету. Као одговор на пренасељеност 1979. године, влада је одлучила да уведе закон којим се може регулисати број деце у породицама. Суштина нацрта закона била је да је кинеским паровима забрањено да имају више од једног детета. Тако је влада покушала да регулише демографски положај државе. Наравно, становници Народне Републике Кине лоше су реаговали на такве мере. Неки од њих били су ограничени на једно дете, а неки су одлучили да се не придржавају закона.
За кршење овог закона (рођење другог детета) породица је морала да плати казну. У наредним годинама, анализирајући реакцију Кинеза, влада је ипак закључила да закон усвојен 1979. године озбиљно ограничава становништво. Предлог закона је измењен. Данас је становницима Кине дозвољено да имају двоје деце. У исто време, породице које имају треће дете морају да плате казну у износу од 3.500 долара. Број „дозвољене“ деце не зависи од тога да ли су родитељи у браку. Једини важан услов који значајно ограничава већину Кинеза јесте да можете имати друго дете само за људе који су једина деца са својим родитељима. На пример, ако породица има двоје одрасле деце, онда свако од њих има право на само једно дете. Свако ко прекрши ово правило мора платити горе наведену казну.
Порези у Кини за странце
Не би сваки страни држављанин требао да плаћа порез у Народној Републици Кини, већ само онај који је у земљи дуже од три месеца. Поред тога, грађани који долазе из земаља које су са Кином закључиле уговор о двоструком опорезивању не опорезују се. Такви људи могу остати у Народној Републици Кини без плаћања пореза до 180 дана.
Радно способни мигранти који су у Кини дуже од три месеца али мање од годину дана дужни су да плате одговарајући порез. Они који су у ЛРК били од једне до пет година подлежу обавези плаћања пореза на доходак државном буџету. Његова величина зависи од нивоа прихода и израчунава се на исти начин као и за становнике ЛРК. Ако је страни држављанин у Кини више од пет година, тада му се поред плаћања пореза на зараде намећу и обавезе да исплати износ укупне добити. Наравно, ово се односи само на оне грађане који у својој матичној држави имају профит.
Порез на некретнине
Порез на имовину у Кини плаћају они грађани који посједују зграде, објекте, структуре и било које просторије смјештене у граду и који се користе у пословне сврхе.У неким регионима државе, посебно Шангају и Цхонгкингу, експериментално се проводи реформа према којој се опорезују и некретнине које припадају стамбеном фонду.
Пореска основица је вредност ове имовине, умањена за 10-30% у зависности од региона. Ако је зграда изнајмљена, пореска основица је износ који је платио станар. Пореска стопа код одбитка од вредности зграде је 1,2%, а код одбитка од износа закупнине - 12%.
Транспортни порез
Ову уплату плаћају они грађани који поседују возила. Стопа плаћања зависи од врсте превоза (путнички или теретни аутомобили, специјална возила, мотоцикли, пољопривредне машине, чамци и тако даље).
Порез на добит од земљишта
Плаћа се када појединац или организација преносе право коришћења парцеле у државном власништву. У овом случају, пореска основица је разлика између добити остварене од преноса странице и трошкова насталих у стицању права на коришћење и развој ове веб странице. Пореска стопа се креће од 30 до 60%.
Царински порези
Кина је највећа земља извозница, тако да није чудно што се царине овде активно користе као начин да се обогатимо благајницом. Царина се наплаћује на робу која прелази границу Народне Републике Кине у складу са утврђеним увозним и извозним тарифама. То углавном зависи од трошкова терета који се превози преко границе. Роба која прелази границу у посебним зонама или регионима или припада предузећима са посебним статусом може бити подложна дажбинама по сниженој стопи, која може чак и достићи нулу. Поред тога, власници робе који:
- Оштећена је или изгубљена пре царињења.
- То је узорак изложбе или реклама и нема одређену комерцијалну вредност.
- Уврштена на листу робе без царине, у складу са међународним споразумима.
- По броју јединица у једној партији или по цени једне шарже, то је унутар границе утврђене законом.
Остали порези
Порез на аутомобиле. Плаћају их грађани приликом куповине новог аутомобила. Стопа је 10 процената трошкова аутомобила. Када купујете возило на секундарном тржишту, порези у Кини се не убирају.
Порез на коришћење градског земљишта. Овај порез уводи се за становнике Кине који су добили право коришћења земљишне парцеле која се налази унутар града. Овисно о подручју, стопа може бити од 0,6 до 30 јуана по квадратном метру земље.
Порез на трансфер. Њима се наплаћују људи који су стекли право коришћења земљишне парцеле или право на власништво зграде. Такви порези у Кини опорезују се по стопи од 3 до 5 процената.
Збирка за урбане поправке и изградњу. Одузима се од износа стварно плаћеног ПДВ-а, пореза на пословање и плаћања потрошача. Стопа зависи од локације пореског обвезника. У граду је 7, у селима - 5, а на селу - 1%.
Порез на ресурсе. Убире се од организација и појединаца који обављају рударске операције на територији Народне Републике Кине (укључујући и морску територију).
Порез на дуван. Као што име говори, овај порез плаћају они грађани који купују дувански лист. Стопа је 20% од цене купљене робе.
Царина. Он се наплаћује када државни органи издају потврде, потврде и друге документе, као и по закључењу уговора. Стопа зависи од врсте документа или трансакције и њиховог садржаја.
Накнада за пољопривредно земљиште. Плаћају га они грађани који користе пољопривредно земљиште у сврху организовања изградње на њима. Стопа у овом случају зависи од нивоа опскрбе земљом у одређеној регији. Креће се од 5 до 50 јуана по квадратном метру земље.
Накнада за образовање. Израчунава се од износа плаћеног ПДВ-а, пореза на пословање и пореза на потрошаче. На националном нивоу је 3, а на локалном - 2 процента.