Како одредити животни век зграде?

Стандарди за опорезивање дохотка у сврху пореза на доходак регулисани су чланом 258 пореског закона Русије. Рачуноводствене и порезне методе имају сличне карактеристике, али постоје моменти значајне разлике. О њима ћемо говорити у чланку детаљније.

Општи концепт СПИ

Шта је ово? Не могу сви то да схвате. Корисни век зграда се разуме као период у којем нематеријална имовина или основна имовина могу служити за потребе које порески обвезници настоје у својим активностима. Израчунава га предузетник независно, а датум стављања некретнине у функцију обавезно се узима у обзир.

Порески систем карактерише његова дефиниција само привременим показатељима. Рачуноводство такође предвиђа успостављање корисног века зграде у зависности од количине производа који су произведени у том периоду. Какве везе с тим има амортизација?

Објекти амортизације

Амортизација зграде и век трајања исте имовине повезани су појмови.

Први је пренос вредности предмета на производе створене током његове употребе. Ово такође укључује посао и пружене услуге. Накнаде за амортизацију помажу у стварању извора за лако репродуцирање. Тако је у ствари могуће повећати трошкове крајњег производа за 5-7 процената, који ће се касније користити за поправку или замену опреме, ако је потребно. Другим речима, амортизација зграде омогућава вам да новац који је потрошен на стицање средстава која се односе на категорију основних пребацујете на услуге и робе, укључујући их у коначни трошак. Амортизација се обрачунава за следеће објекте:

1. Основна средства за која се својства потрошача током времена не мењају. Ова некретнина укључује земљиште, музејске предмете, предмете за управљање природом итд. Корисни век основних средстава (зграде и грађевине) утврђује се у складу са групом амортизације.
2. Стамбени фонд. Али само у случајевима када се не користи са намером зараде.
3. Путни објекти и спољно улепшавање.
4. Вишегодишње засаде које нису достигле оперативни век.
5. Стока.
6. Користи се за обуку и мобилизацију. Ту спадају предмети који су закопани и затворени за производњу производа и менаџерске потребе, као и они који су стављени у привремену плаћену употребу.

Суштина амортизације

Процес производње предмета, посла или услуге захтева да организација потроши на куповину материјала, енергије, плаће радницима итд. Ови трошкови одређују трошкове коначног производа. Корисни век индустријске зграде зависи од групе за амортизацију. О томе ћемо говорити касније.

Међутим, за производњу одређених производа потребно је изградити радионицу и управу, прва директно у зависности од врсте производа који се производе (мада то у неким случајевима није потребно). Поред тога, може бити потребна посебна опрема, ограда око постројења и возила. Корисни век нестамбене зграде, као што је већ поменуто, зависи од групе за амортизацију.

Треба имати на уму да се материјали купују и користе за потребе производње у релативно кратком року (до 12 месеци), док ће зграда и машине који се користе у производњи производа остати непромењени дуги низ година.

Трошкови набавке средстава који се називају основни понекад су скупљи од самих материјала, међутим, они имају тенденцију да се истроше, зграде се могу срушити и остарити, машине стварају ресурсе и шаљу се на отпад.Објекат се може срушити или извршити велике поправке након истека корисног века зграде.

За куповину нове опреме требат ће готовина. Из тог разлога, организације укључују и у трошкове премија за производњу које плаћа купац.

Амортизација настаје због потребе да се вредности имовине класификују као расходи и воде у евиденцију. У случају посебно скупих основних средстава, и век трајања зграде је дугачак, потребна је амортизација за постепено отписивање њихове вредности. То омогућава смањење трошкова. Постоји неколико карактеристика које би требало узети у обзир приликом обрачуна амортизације како би се избегле грешке и не биле припажене контролним организацијама.

Како одредити животни век нестамбене зграде? Концепт амортизацијске групе помоћи ће да се одговори на ово питање.

Десет категорија амортизације

Шта све ово значи?

Пореско законодавство разликује 10 категорија амортизације. Корисни век зграде из амортизационе групе директно зависи. Дакле, главни задатак израчунавања биће додељивање објекта одређеној групи. Тек након тога постаје могуће успоставити период корисне употребе. Уосталом, амортизација зграде и вијек трајања исте имовине међусобно су овисни појмови.

Више о амортизационим групама

Према класификацији која је дата у Пореском законику, разликују се следеће амортизационе групе:

• Прва група. Укључује сву краткотрајну имовину, чија се употреба користи од једне до две године. Минимални период коришћења биће 13 месеци, а максимални не више од 24 месеца.
• Друга група се састоји од имовине, чији је животни век до три године.

И прва и друга група примењују премије амортизације у износу не већем од 10 одсто.

• Трећа група укључује основна средства са корисним веком трајања не већим од пет година.

Трећа и седма амортизациона премија обрачунавају се у износу до 30 процената.

За све три прве групе основних средстава, увећани коефицијент амортизације за закупљено средство се не примењује.

Почев од 2018. године имовина укључена у трећу амортизациону групу биће опорезована порезом на имовину, осим ако предмет Руске Федерације до овог тренутка не усвоји посебан закон о примени погодности на територији одређеног региона.

• Четврта група обухвата имовину, чији је животни век до седам година. Ова група укључује преносне уређаје и грађевине, зграде, опрему и машине, залихе, засаде, возила и стоку. Ова амортизациона група подлеже порезу на имовину као и претходна.
• Пета група. Укључује основна средства са корисним веком до 10 година. Ова група укључује преносне уређаје и структуре, опрему и машине, зграде, инвентар, возила, као и имовину која није била укључена у друге групе.
• Шеста група обухвата основна средства, чије време коришћења је до 15 година. У ову групу спадају станови, опрема и машине, преносни уређаји и конструкције, транспорт, засаде и разна опрема. Пореско правило за ову групу примењује се исто као у претходне три групе.
• Седма група је имовина са корисним веком трајања до 20 година. Група укључује зграде, машине, превоз, опрему, преносне уређаје и конструкције, вишегодишње засаде и друга основна средства.
• Осма група укључује имовину са животом до 25 година. Ова врста основних средстава укључује зграде, преносне уређаје и конструкције, опрему и возила.

За групе од 8 до 10, премија за амортизацију у износу од највише 10 процената почиње поново да делује. Такође се у последњим групама амортизације користи само линеарна метода израчунавања корисног века.

• Девета група укључује основна средства са корисним веком трајања до тридесет година.

Ова група обухвата зграде, преносне уређаје и конструкције, опрему и машине, возила итд. Премија амортизације такође износи 10 процената.

• Десета група. Не постоје ограничења у максималном корисном веку зграде и осталих објеката ове групе. Састав имовине је исти као у претходним случајевима. Корисни век зграда групе 10 је више од 30 година.

Исправна амортизација зграда

Опште је прихваћено да је однос вредности зграде и нагомиланих амортизационих одбитка степен њене амортизације, али пракса показује да у стварности то још увек није увек случај. Вредност амортизационих уплата је математички и нормативни показатељ, где постоји одређена зависност од корисног века зграда и грађевина. Ови одбитци за зграду биће у складу са законодавним стандардима само ако су правилно израчунати следећи параметри:

1. Коначна цена средстава која се односе на језгро. Састоји се од укупних трошкова набавке и изградње зграда и свих повезаних операција (повећава се ревалоризацијом или довршетком).
2. Корисни век амортизације.
3. Амортизација зграде, која је обрачуната пре преноса тренутном власнику.
4. Начин обрачуна амортизације. Што заузврат зависи од кориштеног порезног система и правног облика организације.

Постоје и додатни параметри који утичу на трошкове амортизације у зависности од корисног века зграда и грађевина. Они укључују:

1. СПИ се повећао модернизацијом и реконструкцијом. Додатна вредност коју компанија израчунава независно, у зависности од насталих трошкова. Напротив, тренутни власник може да смањи животни век половне зграде.
2. СПИ расте због ремонта и очувања са три месеца. У овом периоду се неће наплаћивати амортизација.

Како би се осигурало да износи амортизације не покрећу питања регулаторних органа, све додатне информације из претходних ставака требају бити унете у картицу инвентара зграде. На питање о корисном веку зграде од опеке, одговор ће дати класификација амортизационих група.

Подешавање периода

Амортизација зграде се обрачунава користећи показатељ као што је стандардни корисни век.

Зашто се следећи документи узимају у обзир:

1. Одлука Владе бр. 1, усвојена 2002. Користи се за зграде које су у амортизацијским групама од 4. до 9. места. Свака од њих укључује зграде узимајући у обзир њихове структурне карактеристике. Стога се корисни век зграде одређује у распону наведеном за сваку групу амортизације.
2. Резолуцијом Савјета министара Совјетског Савеза из 1990. године. Он регулише амортизацију за десету амортизациону групу. Вриједност корисног вијека у годинама израчунава се дијељењем броја 100 са стопом амортизације зграде наведеном у Уредби.

Коефицијенти совјетске уредбе могу се користити само у износу од 3,3 до 0,4 посто, јер то одговара 10. групи амортизације, која претпоставља период корисне употребе зграде почевши од тридесет година и четири мјесеца. За све остале случајеве треба користити први документ.

Компаније често аутоматизују рачуноводство, што може довести до смањене пажње и грешака запослених. То може бити погрешка при упису резидуала у програм или неспособности унесених података. Стога је потребно пажљиво провјерити утврђене периоде корисне употребе и прилагодити погрешно утврђене показатеље амортизације. Пожељно је да је логично да се то уради пре него што контролна организација открије грешку.

На питање како одредити вијек трајања грађевине, уз помоћ којих се алата и коефицијената може одговорити на основу већ разматраних материјала.

Методе амортизације

Амортизација зграде се прилично лако израчунава кроз рачуноводствене програме. За то је довољно електронски испунити картицу основног средства, чинећи је свим траженим подацима. Надаље, посебан програм ће израчунати самостално.

Међутим, да би се избегле грешке, не треба имати само идеју како се израчунава амортизација без коришћења специјализованих програма, већ и добро разумети унесене параметре у периодима корисне употребе зграда.

Шта нуди СТС?

Опорезивање укључује четири начина израчуна амортизације на зграде које су доступне појединцима и предузећима. Истовремено, главни систем опорезивања карактеришу само две методе прописане Руским пореским закоником. Они укључују:

1. Линеарно Најједноставнији и најчешћи начин израчунавања амортизације зграде. Износ амортизације је сваки месец уједначен и израчунава се множењем стопе амортизације у процентима са вредности предмета. Норма се може одредити тако што се 100 подели на животни век зграде месечно. Ову методу користе предузећа која врше одбитак пореза за зграде из 8, 9 и 10 амортизационих група.
2. Нелинеарно. Сматра се најпрофитабилнијим, јер израчун потврђује потенцијал за велику количину. У рачуноводственим извештајима се ова метода ретко користи.

Амортизација се обрачунава почевши од наредног месеца након регистрације зграде, без обзира на то када је пуштена у употребу.

Буџет за амортизацију

Предузећа која од 2010. године добијају финансирање из јавног сектора, по налогу Министарства финансија не могу да бирају такве показатеље амортизације као период корисне примене и начин обрачуна. За њих су предвиђене следеће могућности за пренос амортизационих плаћања:

1. Ако је вредност предмета мања од четрдесет хиљада рубаља, онда се амортизација плаћа у целости. Ово се односи на регистрацију зграда некретнина и уношење покретних објеката.
2. Ако је вредност објеката већа од овог износа, користи се метода линеарног израчуна, као у претходним случајевима.

Приликом израчунавања корисног века имовине, буџетске организације су дужне да одаберу најдужи век употребе зграде од оних које је обезбедила група.

Тако се испоставља да су у области буџетског обезбеђења правила амортизације строжа него у комерцијалним. Међутим, одговорност „државних службеника“ је неупоредиво већа.