Данас морамо сазнати које карактеристике ИП-а имају на УТИИ и на СТС. Ова два режима опорезивања често привлаче грађане. И зато о њима требате знати максимално. Уосталом, погрешан избор система плаћања пореза често доводи до губитка пословања. То са своје стране нема најбољи ефекат на руску економију. Стога сваки предузетник мора одлучити како ће платити порез приликом покретања посла. Шта је предвиђено на УТИИ и на СТС? На које тачке пре свега треба да обратите пажњу?
УТИИ је ...
За почетак, неколико речи о томе шта одређени систем плаћања пореза пружа. Кренимо од УТИИ. Ово је режим у којем грађани плаћају јединствени порез на приложени доходак. Израчунава се из процењеног дохотка годишње. Истовремено се не узимају у обзир нити трошкови пословања, нити стварна добит предузетника. Овај систем је користан за оне чији су приходи значајно већи од процењених.
У свим регионима УТИИ је различит. Он се стално мења. УТИИ или УСН за ФЕ изабрати? Тешко је одговорити. Ипак, на УТИИ је грађанин ослобођен следећих пореза:
- Порез на доходак;
- о добити организација;
- ПДВ
- имовина.
Ово увелико поједностављује живот. Стога ћете морати плаћати само премије УТИИ и обавезне осигурања. Али о њима касније.
СТС - дефиниција
Прво ћемо покушати да схватимо шта је СТС. Овај систем се назива "поједностављење". УТИИ се у народу назива "импутација".
Помоћу поједностављеног пореског система можете користити 1 од неколико расположивих шема обрачуна пореза. Наиме:
- "Приходи-расходи". Износ пореза је постављен у распону од 5 до 15%. Све зависи од региона пребивалишта предузетника и од активности. Пореска основица је износ примљен након одбитка свих насталих трошкова.
- "Приход". У овом случају израчунава се 6% пореза. Наплаћује се на целокупни годишњи приход грађана. Стога је тешко одредити тачан износ плаћања.
У случају СТС-а, као у случају УТИИ, морате платити само један порез + доприносе ванбуџетским фондовима. Заправо, може бити тешко изабрати између СТС и УТИИ.
Услови за коришћење УТИИ
„Импуте“ се може применити не у свим областима предузетништва. Постоји низ ограничења која понекад спречавају употребу таквог система плаћања пореза.
Ствар је у томе што се УТИИ може отворити ако организација нема више од 100 запослених. Поред тога, важно је да удео осталих компанија не буде већи од 25%.
Такође, приликом коришћења „импутације“ узима се у обзир и врста делатности компаније. Овај режим се може користити у следећим областима:
- кућне и ветеринарске услуге;
- одржавање, прање и поправка возила;
- паркинг за возила;
- превоз робе и путника;
- трговина (малопродаја) са просторијама које не прелазе 150 м2;
- угоститељске услуге;
- дистрибуција реклама помоћу посебне опреме;
- обезбеђивање стамбеног простора и простора за живот (не више од 500 м)2);
- привремени пренос на коришћење места за трговање и земљишта.
Све остале активности не укључују употребу „импуте“. ИП на УТИИ и на поједностављеном пореском систему можда неће бити свуда отворен. Заиста, у неким регионима Руске Федерације УТИИ је већ укинута.
Услови за УСН
Но, постоје одређена ограничења код примене поједностављеног пореског система. Нема их много. Зато се најчешће „поједностављено“ у пракси налази. Поготово када је у питању рад за себе, без запослених.
УТИИ или УСН за СП исплативије? Нема дефинитивног одговора.Али размотрите "поједностављење" за посао под следећим условима:
- у компанији не више од 100 људи;
- предузеће нема подружнице;
- организација прима мање од 60 милиона рубаља годишње.
Већина врста активности омогућава вам да користите поједностављени порески систем. Стога овај начин привлачи многе предузетнике.
Извештавање
ИП у УТИИ и на поједностављеном пореском систему истовремено се у пракси појављују прилично често. Али након 2021. неће постојати такав сценарио. Уосталом, "импутација" ће бити потпуно отказана до одређене године.
Иако постоји шанса да се користе оба режима опорезивања, вриједно је обратити пажњу на њихове карактеристике.
Рачуноводствена политика ИП (УТИИ, УСН) прилично је једноставна. Уосталом, за ове режиме није потребна посебна папирологија. "Увозник" предвиђа тромесечно извештавање. Штавише, декларација се подноси најкасније 20. дана у месецу који следи.
У случају поједностављеног пореског система, извештавање се даје за квартално, полугодишње, 9 месечно и годишње. Минимална папирологија. Изјава се подноси најкасније 30. априла године која следи после извештајне године, једном годишње. Веома је згодно.
О порезима
Сада мало о томе како ИП на УТИИ (и на поједностављеном пореском систему) плаћа порез. Обично се ово питање третира веома пажљиво.
"Увозник" често предвиђа квартално плаћање пореза. Штавише, новац се доставља Федералној пореској служби најкасније до 25. дана у месецу који следи после извештајног периода. Помоћу поједностављеног пореског система порези се могу плаћати и квартално и једном годишње. Поред тога, могућа су и авансна плаћања.
Поједностављено захтева плаћање пореза најкасније до 30. априла. Ово подразумева годину која је уследила након извештајне године. То је нормална појава. То јест, у 2016. години мораћете да платите за 2015. годину и тако даље.
Прилози
Доприноси ванбуџетских фондова свих СП дају се без грешке. Тако каже и тренутно законодавство. Самостални предузетник на УТИИ и по поједностављеном пореском систему преноси фиксни износ новца у ФИУ и за медицинско осигурање. Од 2017. године такве одбитке прихвата Федерална служба за порезе.
Доприноси се врше у оба начина:
- за запослене;
- за себе.
Штавише, величина исплате зависи од минималне плате. У 2017. години морат ћете платити нешто више од 27 000 рубаља за оба система опорезивања осигурања и као доприносе за ФИУ. Овај износ је за 1 запосленог или "за себе".
Ако самостални предузетник ради са подређенима, он може умањити износ пореза за 50% од набројаних обавезних доприноса ванбуџетским фондовима. Када послујете „сами“, можете смањити порез за 100% уплаћених доприноса, али не више од износа пореза.
Дакле, доприноси вам понекад омогућавају да се уопште ријешите пореза. Можете их листати квартално и једном годишње. ИЕ на УТИИ и СТС премије осигурања морају се платити, као и у свим осталим случајевима.
Додатних 1% прихода преко 300.000 рубаља годишње мора бити пребачено у ФИУ. Овај проценат се додаје обавезним фиксним уплатама. На пример, ако је компанија зарадила 330.000 рубаља годишње, тада је поред фиксних доприноса потребно да 1% од 30.000 рубаља пребаци у пензиони фонд.
Доприноси
ФЕ доприноси приликом комбиновања СТС и УТИИ захтевају посебну пажњу. Заиста ће у овом случају бити потребно јасно разликовати запослене - ко ће радити са којим системом. Доприноси се дају свим запосленима и за сваки режим посебно.
Истовремено, порез на извршене одбитке може се смањити само у односу на режим 1. Његов предузетник бира сам. Ако појединачни предузетник ради са запосленима, тада се порез може умањити за највише 50% свих трансфера, у супротном - за 100%.
Нијансе комбинације
Ако појединац користи УСН и УТИИ, може се сусрести са потешкоћама. Нарочито у почетку.
Ствар је у томе што рачуноводствена политика предузетника под таквим околностима омогућава јасну разлику између радника и имовине према одабраним системима опорезивања. То значи да је за „поједностављено“ и „приписано“ потребно задржати различита извештавања.
Нема више услова за рачуноводствене политике.Главна ствар је да помаже у одређивању пореске основице без грешака у одређеном случају. Општи трошкови за пореске системе расподељују се сразмерно приходима за „приписане“ и „поједностављене“.
Једна врста активности
Вриједно је обратити пажњу и на то да појединачни предузетник на УТИИ и СТС (са запосленима или без њих) не може радити са више врста опорезивања ако предузетник обавља исту дјелатност. Шта ово значи?
Према законодавству Руске Федерације, забрањено је истовремено користити УТИИ и СТС у истој врсти пословања. Свако опорезивање требало би да има свој опсег.
По правилу, истовремено коришћење „импутације“ и „поједностављења“ се дешава када је грађанин прво почео да ради на УТИИ, а затим је почео да обавља другу активност на СТС-у.
О приходима и расходима
У Русији су предузетници са УСН изузети од обавезне употребе новчане опреме. То знатно олакшава живот. А са „импутацијом“ и „поједностављењем“, предузетник није дужан да води озбиљну евиденцију прихода и расхода.
Ипак, морате да набавите документ који се зове „књига рачуноводства трошкова и прихода“. У њему је, као што смо рекли, потребно одвојено евидентирати све приходе и расходе за одређену врсту опорезивања. Овај документ може затражити Федерална пореска служба током инспекција.
Могуће је комбиновање УТИИ и УСН за ИП. Али, као што показује пракса, сада све више и више људи преферира само једну врсту опорезивања. А с обзиром на чињеницу да се желе ослободити "импута", предузетници морају заборавити на комбиновање ових начина.
Како се одлучити
Неке занима шта је боље - ИП на УТИИ и на поједностављеном пореском систему, на "импутацију" или само на "поједностављено". Дефинитивно је немогуће одговорити. Напокон, одговор ће зависити од многих фактора.
На пример, као што су:
- врста активности;
- стварни профит од посла;
- организациони трошкови;
- број запослених;
- извештавање
Најчешће, када се комбинују СТС и УТИИ, бира се "поједностављена жена" са порезом од 6%. Ово елиминише непотребну папирологију. Предузетници који раде без запослених често користе само поједностављени порески систем са 6% пореске основице. УТИИ се у стварном животу примјењује када стварна добит значајно премашује сам порез. А ако је у одабраном подручју активности пружена шанса за употребу „импутације“.
Уз мале реалне приходе, најчешће се испрва препоручује давање предности СТС-у 6%. Ако зарада није велика, а постоје трошкови, можете погледати „поједностављење“ са шемом обрачуна пореза на добит.
О изјавама о транзицији
ИП на УТИИ и на поједностављеном пореском систему по правилу се не креирају одмах. Али такви сценарији су такође обезбеђени. У овом случају, грађанин мора на отварању ИП-а да се пријави Савезној пореској служби за коришћење „поједностављених“ и „приписаних“ истовремено. Истовремено, активности унутар одређеног система опорезивања су јасно дефинисане.
Опћенито, новоотворене компаније могу поднијети захтјев за прелазак на поједностављени порезни систем најкасније 30 дана након почетка својих активности. Приликом промене пореског режима, обавештење се мора послати најкасније 31. децембра године која претходи прелазу на "поједностављење".
СП прелази на СТС са УТИИ? Затим можете да примените нову шему за обрачун пореза од месеца завршетка рада са „импутирањем“. Али о својим намерама прво морате да обавестите Савезну пореску службу.
Захтев за примену УТИИ-а мора бити поднесен најкасније 5 дана након отварања посла. Ако се не обавештења, ИП започиње с ОСНО. А такав режим пореза није увек згодан. Поготово са малим примањима и неспремношћу да се зезају са извештајима и декларацијама.
Резиме
Сада је јасно да је предвиђена комбинација УТИИ-а и поједностављеног пореског система за индивидуалне предузетнике. И како та два начина изгледају одвојено један од другог. Њихове особине такође од сада неће бити мистерија.
Да ли је увек исплативо комбиновати „поједностављено“ и „импутацију“? Бр. Такав корак је користан само у одређеним околностима. И не можете тачно да кажете када ће вам комбинација бити потребна.
У стварном животу УСН постаје све популарнија дестинација међу предузетницима. Нарочито за оне који раде само за себе. Тој „поједностављеној“ се даје већа предност.
ФЕ доприноси при комбиновању СТС и УТИИ плаћају се без одлагања. На исти начин као и без комбинације. Важно је разумјети да истодобна употреба више система опорезивања захтијева јасну разлику. У супротном, комбинација модова ће бити забрањена. Ако појединачни предузетник комбинује УТИИ и поједностављени порески систем, мора бити изузетно одговоран у извештавању.