Процес спровођења ревизије од стране екстерних организација или сопствених ресурса компаније у погледу величине средстава која су заиста потрошена за набавку и одржавање хартија од вредности, као и тачности пружених података и попуњавања финансијских извештаја назива се пописом финансијских инвестиција.
Концепт
Финансијска улагања су улагања у почетни капитал предузећа, у хартије од вредности, различити трошкови који иду у правцу добијања државних новчаних докумената, издатих зајмова.
Финансијска улагања укључују:
- државна новчана документа;
- новчана документација организација и предузећа;
- учешће у капиталу у почетном капиталу предузећа;
- одређени део акција компаније;
- депозитни рачун;
- потраживања, чија су права настала на основу одређеног уговора.
Класификујте финансијска улагања на следећи начин:
1. Према утицају на основни капитал:
- формативни: акције, инвестициони уговори итд .;
- не формирање: обвезнице, уговори о штедњи итд.
2. Власништво:
- држава;
- приватно.
3. По зрелости:
- дугорочно: важи дуже од 12 месеци;
- краткорочно: важи до годину дана.
Какав чек
Попис финансијских инвестиција, његова регулација, рок и листа прегледаних објеката утврђују се законом и утврђује сама компанија. Да се у будућности не постављају непотребна питања, боље је да се све нијансе овог процеса фиксирају у рачуноводственој политици компаније.
Пре него што почнете са провером, морате да проверите да ли су имовина и њен депозит на рачуну 58. Да би рачун испунио све захтеве, мора да испуни три услова:
- Правилно израђена документа о праву на поседовање имовине и прихода од њих.
- Могућност преноса на компанију различите ризике по основу ове имовине.
- Реална могућа корист од финансијске инвестиције.
Да би се обезбедили поуздани подаци током пописа, неопходно је проверити стварне трошкове по хартијама од вредности, капиталима других компанија и издатим кредитима. Рачуноводство их узима у обзир на основу следећих докумената:
- споразум;
- систем плаћања;
- рачун;
- документ којим се потврђује пренос;
- други примарни документи који доказују чињеницу преноса.
Ако су дани кредити, тада је неопходно проверити правовременост обрачунавања дивиденди и њихову тачност.
Пошто су финансијска улагања улагања, пре провере требате да проверите следеће:
- правилно извршавање примарних докумената;
- поштовање реалности вредности инвестиција;
- подударност стварног износа хартија од вредности са књиговодственим књигама;
- благовремено одражавање у финансијским извештајима поврата инвестиције.
Ако су хартије од вредности у друштву, тада се врши попис финансијских улагања заједно са верификацијом готовине на благајни. Ако су папири у посебним трезорима, провера се састоји у поређењу стања на књиговодственим евиденцијама и изјавама које је трезор предао.
Акт о верификацији
Треба евидентирати попис финансијских улагања, а његови резултати се укључити у посебан образац ИНВ-16 за попис. Овај образац мора да садржи све потребне податке и мора бити у складу са делом 2. члана 9. Федералног закона бр. 402. Ово укључује следеће детаље:
- Име акта.
- Када је састављен.
- Име компаније која је саставила акт.
- Врста операције.
- Јединица мере.
- Положај особе одговорне за обављање ревизије.
- Потпис учесника инвентара.
Акт о попису финансијских инвестиција, чији узорак мора бити предат руководиоцу на разматрање, мора бити унапред одобрен и унесен у рачуноводствену политику предузећа.
Пример ожичења
На рачуну 58 се узимају у обзир и анализирају све инвестиције компаније. Када се врши попис финансијских инвестиција, уноси на рачунима морају одговарати стварним акцијама са хартијама од вредности или зајма.
Размотрите пример стандардног дизајна.
- Дуг 58.2, кредит 75.1: пријем акција као улагања оснивача у овлашћени капитал организације. Темељни документ је протокол одлуке оснивача.
- Дуг 58.1, кредит 98.2: одраз вредности бесповратно примљених хартија од вриједности у одгођеном приходу. Акт који одражава операцију - документ којим се потврђује чињеница преноса.
- Дуг 76.1, кредит 58.1: отпис осигураних хартија од вредности због накнаде од осигураватеља. Документ који одражава трансакцију - уговор о осигурању.
- Дуг 90.2, кредит 58.1: признавање трошкова од продатих хартија од вредности. Темељни споразум је документ према којем једна страна пребацује робу, а друга прихвата и плаћа новац за њу.