Значај теме двоструког опорезивања у Русији објашњава се чињеницом да је систем наплате различит у свим земљама. Свака држава формира систем пореза и накнада само по властитом нахођењу. Неки захтевају одређене доприносе из свих светских прихода својих становника, други се придржавају принципа територијалности и наплаћују било који износ из операција извршених унутар њихове државе. Било би идеално када би се све државе придржавале једног јединог принципа. То би увелико олакшало овај систем у свијету и за саме фискалне власти и за платитеље. Али због различитог степена развоја и критеријума за одређивање извора зараде, то је немогуће. Упечатљив пример је двоструко опорезивање. Тренутно, међутим, постоје начини да се овај непријатни тренутак елиминише. Овај чланак ће испитати двоструко опорезивање у Русији и начин његовог уклањања.
Шта је садржано у овом концепту?
Порезни систем омогућава двоструко опорезивање. Ова дефиниција подразумева наплату пореза од особе истовремено од стране две државе. Као што је већ поменуто, постоје две области у којима се врши рад фискалних власти:
- Принцип боравка. У овом случају, порески систем има за циљ максимално прикупљање средстава. Односно, држави није стало где је извршена било каква операција, одбитци би, према закону, требали бити уплаћени у буџет.
- Принцип територијалности. Оне државе које се придржавају ове могућности лојалније су систему пореза и накнада. Према регулаторним законским актима, они не могу конкурисати за економске операције које су се одвијале ван земље.
Како се овај феномен класификује по принципу примене?
Двоструко опорезивање у Русији има своју поделу. Није хомоген и изводи се према неколико критеријума за класификацију.
У зависности од принципа овог поступка, он може бити следећих врста:
- Међународни двоструки економски тип. Његова суштина лежи у чињеници да се накнаде истовремено наплаћују од више субјеката, али оних који су укључени у исту економску операцију. Односно, приход ових појединаца је уобичајен.
- Међународни двоструки правни тип. У овом случају, један ентитет је власник операције. Приход примљен као резултат тога опорезује фискалне службе неколико држава одједном.
Ова подела такође објашњава како избећи двоструко опорезивање. Што се тиче прве врсте - компензација се примењује на иницијативу, а врши резидент такси плаћених у иностранству. С обзиром на међународни двоструки правни тип, препоручује се формирање скупа посебних правила. То вам омогућава да делите надлежност двеју земаља у вези са операцијом. Односно, за то је потребно успоставити пословни однос између државе у којој је предузеће резидент и државе, која је извор прихода. Ове методе елиминисања двоструког опорезивања су прилично ефикасне. Многе владе су закључиле специјализоване споразуме за решавање овог проблема.
Како се овај феномен класификује по нивоима?
Постоји још једна карактеристика класификације.У зависности од нивоа на којем се проводи овај поступак, може бити следећег типа:
- Интерни. Двоструко опорезивање у Русији и низу других земаља укључује обнављање финансија, зависно од значаја и нивоа административно-територијалне јединице. Али у исто време овај процес се спроводи на сваком од њих. Има сопствену поделу такође у зависности од канала. Може бити вертикална и хоризонтална. Прва укључује две врсте пореза. Један мора бити уплаћен у буџет локалне фискалне службе, а други држави. Карактеристика другог је та што се систем прихода и накнада утврђује независно у свакој административно-територијалној јединици. Односно, негде се казне односе на све врсте дохотка, на неким местима - примљене су само у њеним границама, а понекад се узимају у обзир трансакције извршене на територији целе државе.
- Спољни. Двоструко опорезивање у Русији може имати међународни карактер. Односно, у овој ситуацији постоји сукоб националних интереса истовремено између две земље. Казне се одређују законодавством сваког од њих. Кодекси нормативних правних аката разликују предмет који се опорезује и ентитет који мора дати допринос. Ова особа мора бити обавезна и за другу земљу.
Које контрадикције настају због ове појаве?
Укидање двоструког опорезивања приоритет је за фискалне службе у разним земљама. Ово помаже да се успостави контакт између влада и смањи препирка. Ова тема је тренутно веома релевантна, јер је заправо постала глобални проблем.
Садржај овог концепта је многим људима неразумљив и нелогичан. Наравно, можете разумети и овласти које желе да привуку више средстава у буџет, истовремено хватајући за сваку прилику и користећи било која средства. Али особа у овој ситуацији пати, јер је приморана да један део свог прихода дава фискалним службама две државе истовремено, штавише, у исто време.
Други изазов је уравнотежење одговарајућег законодавног система. Треба јасно истакнути саму основу која ће бити предмет искључења. Прилично је тешко разликовати такозване резиденте и нерезиденте, јер то захтева класификацију самог дохотка. Потоњи требају водити евиденцију и разликовати их на основу територијалности и рачуноводства по државама.
Споразум о избегавању двоструког опорезивања ће на тај начин помоћи да се проблем реши у разлици у облицима овог процеса. Уосталом, свака држава дефинише предмет који ће постати извор сакупљања на потпуно различите начине. Још у двадесетом веку, Лига нација је поверила решавање овог питања групи научника који су развили одређене препоруке. Они су усмерени на елиминацију различитих интерпретација норми и елемената овог поступка.
Шта укључује споразум да се то избегне?
Примјена споразума о избјегавању двоструког опорезивања врло је ефикасан начин да се ријеши овај проблем. Овај споразум представља консолидацију одређених правила према којима раде порези и таксе обе земље. У овом споразуму су наведени такви елементи који истичу оне субјекте који су дужни да плаћају доприносе. Уговор се односи и на појединце и на организације. Посебним правилом утврђено је питање имовине која даје одређени приход, али се они географски не налазе у матичној држави пребивалишта. Споразум о избегавању двоструког опорезивања такође предвиђа различите врсте пореза и такси и круг особа које подлежу плаћању. То је неопходно како би се истакле оне тачке за које је споразум релевантан.Када се закључи, прописује се период важења документа, као и поступак његове примене и укидања. Споразуми о избегавању двоструког опорезивања, које је Руска Федерација закључила, омогућили су да се проблем такси истовремено реши и осамдесет и две светске силе.
Стручњаци сматрају да је решење проблема веома корисно за становнике, јер им то омогућава да не преплаћују два пута. Што се тиче осталих земаља, ситуација је потпуно другачија у погледу изведених операција. То јест, ако у другој држави фискална служба уби порез на нерезидента, то ни на који начин неће узети у обзир слична структура Русије.
Како споразум утиче на порез на приход од најма?
Закључивање овог споразума је веома важно за оне који имају или намеравају да стекну некретнине у иностранству. То је због чињенице да ће у овом случају руска фискална служба рачунати порезе на приход од изнајмљивања или продаје имовине.
Закон о двоструком опорезивању подразумева да ако се приход остварује од некретнина које се налазе изван територије Руске Федерације, тада се порез на то плаћен у другој земљи одузима од руског пореза. Да би се израчунао износ финансирања који се мора платити домаћој фискалној служби, потребно је да се догоди супротан ефекат - односно да се одузме тринаест процената од страног износа утврђеног законом. Из тога произилази да разлика не може бити негативна, односно, страни порез не може бити мањи од руског. На крају се испостави да особа у сваком случају мора уплатити у целости, али део иде у буџет једне земље, а део у другу. У сваком случају, ово је боље од плаћања двоструке величине улога.
Како зарадити од изнајмљивања?
Руски регулаторни оквир такође предвиђа да се профит од непокретне имовине која се налази у иностранству у облику закупа треба званично пријавити. За то постоји посебан облик пореза на доходак од три особе. На други начин, то је такозвани лист "Б". Обухваћа сав приход примљен изван Руске Федерације. Уз овај документ се морају приложити и бројни други папири који потврђују износ добити и тај порез плаћен на територији друге земље. Ово уверење мора бити преведено и оверено. Поред њега, папирни пакет одражава врсту прихода и његову величину за календарску годину. Он треба да садржи податке о датуму и висини накнаде. Потребно је овери копију пореске пријаве и документ којим се потврђује плаћање. Таква изјава може се дати у року од три године од примања ове добити.
Важно је запамтити да је, под поједностављеним поступком опорезивања, немогуће добити кредит за другу земљу. Плаћања се у овом случају обављају двоструко.
Како се одбија порез на добит од продаје имовине у иностранству?
Чл. 232 Пореског законика предвиђа и узима у обзир порезе који су плаћени на продају некретнина изван земље. У писму одобреном 2012. године евидентирана је чињеница да поступак продаје куће у Русији и иностранству није другачији. Правила се подједнако односе на оба случаја.
Према новим правилима, особа која је добила накнаду за продају стана није обавезна да плаћа накнаду у два случаја. Ова инсталација односи се на предмете који су прешли у посјед купца пре 1. јануара 2016. године. Мора бити у власништву претходног власника најмање три године.
У другом случају, не требате давати доприносе за руску фискалну службу ако је стан купљен после 1. јануара 2016. године. Али постоје бројни услови.Прво, продавац је требао бити у власништву продавача најмање пет година. Изузетак је непокретна имовина која је наслеђена у складу са уговором о донацији од рођака или током договора о доживотном уздржавању независног члана породице. У овој ситуацији минимални рок је три године.
Важно је запамтити чињеницу да је такво ослобађање од плаћања накнада препоручљиво и легално само ако имовина није коришћена у пословне сврхе.
Како остварити профит од продаје?
Да би се спровео овај поступак, потребно је проћи низ следећих фаза:
- Обавезно испуните горње услове.
- Попуните и поднесите пореску пријаву. То се мора обавити на време. Ово је тридесети април године после примања добити.
- Унесите износ таксе у фискалну службу до 15. јула текуће године.
Заједничка поанта код опорезивања дохотка од најма је чињеница да је двострука тарифа могућа. Изводи се брзином од тринаест процената.
Како се у овом случају опорезује пословање?
Предузетништво, према било којем споразуму, спроводи се под једним захтевом. Наводи да би се накнаде требало плаћати само земљи која је извор прихода, само под следећим условима:
- лице које остварује профит није резидент у другој држави;
- профит се остварује путем сталног представништва.
Само онај део прихода који се оствари уз помоћ последњег става, опорезује се. О сталном представљању можете разговарати само ако постоји низ одређених фактора. Прво, предузетничка активност треба да има одређену локацију. То је, можда, нека врста собе или платформе. Ово место само по себи не би смело бити једнократно. Наравно, постоје изузеци у облику посла који захтева кретање. У таквој ситуацији узима се у обзир економски интегритет пројекта.
Други услов је да комерцијална активност - делимично или у целости - пролази управо кроз ову локацију. Место пословања представништва се не сматра сталним ако се обавља преко агента који има зависни статус.
Ако је рад помоћне или припремне природе, то се такође не може приписати сталној мисији. Сматра се да ако се објекти користе искључиво у сврху складиштења, демонстрације, куповине или испоруке робе, то не даје право на плаћање пореза само једној земљи. Ово се односи чак и на случајеве када се тим објектима управља преко сталне канцеларије. Приход ове врсте организације не опорезује страна држава.