У условима савремених комерцијалних односа између произвођача и купца, може доћи до ситуације када плаћање за примљену робу или услуге буде примљено на рачун компаније касно. Кашњење може бити узроковано различитим факторима. Дугови купаца, купци се могу акумулирати. То доводи до успоравања циклуса промета, неспособности предузећа да финансира своје активности.
Да би избегле негативне последице, руководство компаније је дужно да контрола потраживања. То вам омогућава да предузмете потребне мере за његово правовремено смањивање. Како се овај процес одвија требало би да буде познато сваком финансијском менаџеру.
Појам потраживања
Контрола потраживања и обавеза обавља било које предузеће, без обзира на обим његове делатности. То је неопходно како би се осигурали услови за нормално функционисање свих компоненти компаније.
Дуг дужника је део обртног капитала организације. Ово су средства која привремено недостају са рачуна предузећа. Већ дуже вријеме их користе дужници (дужници) у својим активностима. Ово су имовинска права предузећа, која су један од предмета грађана.
Најтипичнији пример потраживања је дуг противника компаније који нису платили одмах по испоруци робе, извођења радова или услуга, уговорену вредност. Мање често компанија добија таква имовинска права у случају ван уговорних обавеза, на пример, када нанесе материјалну штету физичким или правним особама.
Потреба за контролом
У раду са клијентима, питање контроле њиховог дуга се природно појавило. Захтијева пажљиво, пажљиво проучавање. Рачуноводство и контрола потраживања и обавеза односе се на питања финансијске стабилности организације, њене сигурности. Такође, такав поступак утиче на примање компаније нето добити, промета капитала и профитабилности пословања. Стога се таква анализа не може занемарити.
Контрола потраживања омогућава менаџменту компаније да благовремено реагује на проблеме који настају у овој области. Ако друге стране не измире своје дугове на време, компанија не може благовремено да купи потребне материјале за производњу, да плати своје дугове за услуге које пружају друге организације.
Обрнути циклус у овом случају се успорава. Нето профит компаније опада. Сви показатељи финансијске стабилности и стабилности опадају. Као резултат тога, организација неће успети. Да би се то спречило, аналитичари и управа треба да спроведу контрола потраживања и обавеза.
Последице недостатка контроле
Анализа и контрола потраживања мора се изводити у свакој установи. Ако управа не посвети дужну пажњу овом питању, настаје низ озбиљних проблема.
Компанија губи новац. Ако купац добије одгоду без ваљаног разлога и могућности отплате дуга, чак ни на суду, неће моћи да врати дуг. Ово је озбиљна штета било којој организацији.
Показатељи финансијске стабилности такође опадају. Компанија неће моћи на крају да исплати своје пореске обавезе, исплаћује плаће запосленима итд. Показатељи ефикасности коришћења ресурса су смањени.Средства која су у оптицају, у ствари, привремено не учествују у производним активностима. Они би могли бити усмерени на развој предузећа, али тренутно је тај капитал одсутан.
Са растом потраживања, компанија постепено губи пословну репутацију и конкурентност производа.
Циљеви контроле
Рачуноводство и контрола потраживања следи одређене циљеве. Управљање дугом друге стране неопходно је да се њихов износ ограничи на прихватљив ниво. Такође, контрола вам омогућава да одаберете услове продаје који гарантују правовремени пријем плаћања након продаје робе или услуга.
Анализа потраживања омогућава вам да развијете специфичан приступ према сваком клијенту. За једну групу купаца потребан је систем попуста, а за другу, напротив, додатак.
Такође, контрола вам омогућава да брзо затражите поврат дуга, смањите буџетски дуг. Менаџер ће моћи да процени трошкове повезане са управљањем дуговима, пропуштеним могућностима као резултат замрзавања средстава у оптицају.
Класификација дуга
Контрола рачуноводства и потраживања укључују поделу дугова на неизмирени и доспели. Прва категорија укључује обавезе купаца чији рок отплате наведен у уговору још није стигао. Такође, у ову групу спадају дугови чији животни век не прелази 1 месец. Они су повезани са нормалним процесом доношења нагодби (ово је назначено у споразуму).
Доспјели дуг укључује износ средстава који је купац већ требао положити на рачун продавца, али то се није догодило. У овом случају компанија може поднети тужбу против друге стране.
Постоји и таква ствар као што је сумњив дуг. У овом случају, добављач робе или услуга није сигуран да ће купац платити свој дуг. Међутим, сумњиве и лоше дугове не треба бркати. Потраживања ове врсте могу се теретити из биланса стања предузећа, пошто је рок застаре већ прошао. Предузеће сумњиве дугове обрачунава све док не постану безнадежне.
Методе контроле
Контрола потраживања у предузећу направљен на основу пописа насеља са купцима и купцима. Овај посао нужно обављају аналитичари пре припреме годишњег извештаја.
Међутим, попис дугова једном годишње није довољан. Проблеми се могу појавити и накупљати током више месеци. Због тога се мере контроле треба редовно спроводити. Најбоље је обратити пажњу на ово питање једном месечно. За нека предузећа препоручује се попис дугова других уговорних страна два пута месечно, због људског фактора.
Менаџери продаје треба да буду мотивисани принципом наплате новца од купаца. Такође је потребна финансијска контрола потраживања. То вам омогућава да вратите у оптицај значајан износ средстава.
Догађаји
Систем контроле потраживања заснована на одређеним активностима. Условно су подељене у две групе. Прва категорија обухвата организационе мере, а друга - процену различитих показатеља дуга дужника.
За обављање организационих активности одређује се запослени који је одговоран за надгледање. Најчешће то може бити интерни ревизор или ревизор.
Након тога, менаџер поставља кључне датуме на основу којих ће се процењивати релевантни показатељи. Развијају се услови за одобрење одложеног поступка и његова документација. Прописом управља особа одговорна за ревизију.
Износ потраживања треба узети у обзир у мотивацији руководилаца продаје. За све друге уговорне стране постављају се кредитни лимити. За стање потраживања мора бити одговоран комерцијални директор.
Техничка подршка
За извођење интерна контрола потраживања, многа предузећа користе посебне рачунарске програме. Они знатно поједностављују процес обраде података. Најпопуларнији у предузећима наше земље је програм 1Ц. Уз његову помоћ можете креирати регистар дужника, као и пратити старење њихових дужничких обавеза.
Ако менаџери воде евиденцију о дуговима у таквом програму, моћи ће да прате који су купци релативно недавно нагомилали дугове, а који су већ знатно застарели.
За то је потребно генерисати одговарајући извештај у програму. У њему ће потраживања бити сортирана према датуму настанка. У извештају се могу појавити друге уговорне стране чији је дуг формиран пре недељу, две недеље, месец и годину дана. С обзиром на врсту делатности предузећа, добијени подаци се класификују као стари или нови дуг.
Процена перформанси
Контрола потраживања заснива се на одређеним показатељима. Током његове примене, потребно је припремити буџет дуга за сваку уговорну страну (користећи програм). На крају сваког месеца израчунава се стопа наплате. Ово ће нам омогућити да проценимо удео плаћене робе у укупном обиму отпремљене робе.
На основу услова уговора са странкама саставља се план отплате дуга. Прати се динамика коефицијента промета дуга друге стране.
На основу добијених података израчунава се и трајање промета дугова. Ова анализа омогућава вам да процените ефикасност кредитне контроле, да одредите степен поузданости других страна.
Унутрашњи проблеми
Контрола потраживања мора да води искусни аналитичар. Истовремено, могуће је пронаћи унутрашње проблеме који би могли изазвати дугове. Можда се запослени одговорни за продају не придржавају утврђених стандарда за обезбеђивање одложеног плаћања. Чињенице о очигледној превари запослених у компанији се такође дешавају.
Тако, на пример, да би примио бонус на крају месеца, запослени који је одговоран за продају тражи да у извештај уврсти више продајних средстава. Стога може затражити од клијента да фиктивно купи производ. То јест, купац не преноси средства, већ као да је послао пошиљку робе. Ова средства се приписују купцу. Менаџер добија свој бонус, а клијент добија прилику да прикупи додатна средства у оптицају. Штавише, купац такође може платити одређену премију менаџеру продаје за то. У овом случају компанија губи.
Кредитни лимит
Контрола потраживања могу вратити значајан износ новца у оптицај. Да би се спречила могућа штета у активностима компаније, користи се приступ који укључује утврђивање кредитног лимита. Ово је ниво потраживања који ће бити безбедан за предузеће.
Штавише, кредитни лимит се поставља и за организацију у целини и за сваку другу уговорну страну појединачно. Слично ограничење може се поставити и за свако одељење продаје. Одликује их по принципу индустрије. Кредитни лимит се поставља у складу са износом прихода за последњи месец који јединица доноси. Овај индикатор одобрава генерални директор организације.
Контрола потраживања неопходно за свако предузеће. То вам омогућава да повећате профитабилност и финансијску стабилност организације.