Daňový systém: patent a jeho vlastnosti

Pred začatím práce musí každý podnikateľ vyriešiť mnoho dôležitých otázok, medzi ktoré patrí správny výber smeru činnosti, a tiež určiť optimálny daňový režim. Existuje niekoľko systémov, ktoré môžu vybrať začiatočníci IP. Najbežnejšie používané zjednodušené režimy, ktoré sa vyznačujú nízkymi daňami, ľahkým používaním a schopnosťou vyhotoviť jednoduché colné vyhlásenia. Často sa volí patentový systém zdaňovania, podľa ktorého je možné pracovať iba v určitých oblastiach činnosti.

Kedy môžem použiť patent?

Podnikatelia si často vyberú patent na prácu. Je ťažké povedať, ktorý daňový systém sa považuje za najlepší, pretože by sa mali posúdiť výhody a nevýhody každej možnosti. PSN je pomerne požadovaný režim, má však výhody aj nevýhody. Predtým, ako napíšete žiadosť o jeho aplikáciu, je dôležité posúdiť, či je vybraná oblasť činnosti vhodná pre tento systém.

Ak je vybratý patentový systém, môže sa použiť iba v určitých oblastiach práce, napríklad:

• vytvorenie foto obchodu;
• otvorenie firmy špecializujúcej sa na údržbu alebo opravu automobilov;
• poskytovanie služieb cestnej dopravy určených na prepravu rôznych tovarov;
• oprava obuvi, čistenie obuvi, šitie alebo farbenie;
• kozmetické služby;
• poskytovanie nehnuteľností na prenájom, a na tento účel môžete využívať nielen obytné alebo obchodné zariadenia, ale aj pozemky, chaty alebo iné priestory, ktoré sa musia riadne registrovať pre súkromné ​​podnikanie.

Všetky druhy činností, v ktorých možno patentový systém zdaňovania používať, sú uvedené v čl. 346,43 Daňový zákon. Preto sa musí každý podnikateľ pred začatím práce uistiť, že jeho zvolené smerovanie je zahrnuté v tomto zozname.

Podľa patentového systému zdaňovania sú činnosti prísne obmedzené, preto nie je dovolené pracovať s týmto režimom v iných oblastiach. Ak sa zistia nezrovnalosti, zamestnanci Federálnej daňovej služby násilne prevedú IP na OSNO a nebude možné vrátiť ani časť prostriedkov zaplatených skôr za patent. Za porušenie daňového poriadku sa môžu uložiť aj vysoké pokuty.

Ako prepnúť do tohto režimu?

Daňový systém „Patent“ a jeho vlastnosti sú predpísané v daňovom zákonníku, preto by podnikatelia mali dôkladne študovať čl. 346 Daňový zákon.

Prechod do tohto režimu je povolený predložením príslušnej žiadosti na oddelenie federálnej daňovej služby, ktoré sa nachádza na pracovisku zamestnávateľa. Tento dokument sa musí predložiť 10 dní pred okamžitým začatím podnikania.

Zamestnanci Federálnej daňovej služby do 5 dní od prijatia dokladu vytvoria a vydajú patent prihlasovateľovi. Ak existujú dôvody na zamietnutie, občanovi sa takéto rozhodnutie písomne ​​oznámi.

O patent môžete požiadať súčasne so žiadosťou o priamu registráciu duševného vlastníctva. Ak už občan pracuje na inom systéme, prechod je povolený iba od začiatku roka.

Za akých podmienok môžem systém používať?

Podstatou systému patentovej dane je to, že občan získa osobitný dokument, na základe ktorého vykonáva činnosti. Jeho cena závisí od zvoleného smeru práce, ako aj od obdobia, za ktoré sa získava.

Používanie takého systému sa považuje za prospešné pre každého podnikateľa, pretože šetrí peniaze, a nie je potrebné pravidelne kalkulovať dane a pripravovať komplexné vyhlásenia.

Patentovaný zjednodušený systém zdaňovania duševného vlastníctva sa udeľuje iba za určitých podmienok, medzi ktoré patria:

• súkromní podnikatelia by mali byť oficiálne zamestnaní najviac 15 osôb;
• ročný príjem by nemal prekročiť 60 miliónov rubľov;
• počas takejto práce nie je dovolené používať, v spolupráci s inými ľuďmi alebo spoločnosťami, jednoduchú partnerskú dohodu alebo správu majetku akéhokoľvek majetku.

Ak dôjde k porušeniu niektorej z vyššie uvedených podmienok, zamestnanci federálnej daňovej služby môžu podnikateľa zbaviť práva používať patent na výpočet daní. To isté sa používa v prípade porušenia platobných podmienok za patent. Je povolené používať KKM počas uplatňovania daňového systému vo forme patentu, zároveň je však potrebné zákazníkom vystavovať šeky alebo doklady o komoditách.

Ak podnikateľ z nejakého dôvodu stratí právo používať patent, môže sa prepnúť nielen na základný daňový systém, ale aj na iné daňové systémy poskytované STS alebo UTII, ale na tento účel musí byť činnosť pre tieto režimy vhodná.

Výhody systému

Pri výbere daňového režimu veľa ľudí uvažuje o kúpe patentu. Na tento účel je vhodné študovať vlastnosti každej možnosti. Rozdiely medzi všeobecným daňovým systémom a patentom sú v počte zaplatených daní a vystavených dokumentoch. To isté platí pre rozdiel medzi patentom a zjednodušeným daňovým systémom, UTII alebo UTII.

Medzi hlavné výhody používania PSN patrí:

• Od dane z príjmu fyzických osôb, dane z nehnuteľností alebo DPH sa neplatí veľa daní;
• počas celého obdobia používania tohto dokumentu nie je potrebné pripravovať a predkladať dokumenty Federálnej daňovej službe;
• cena patentu nezávisí od skutočnej ziskovosti činnosti, preto, ak je práca úspešná, poplatok za tento dokument bude nízky a zisk bude významný.

Daňový systém založený na patente si podnikatelia vyberajú samostatne, a ak ho nechcú uplatniť, aj keď sú splnené všetky požiadavky a podmienky, môžu požiadať o použitie iného režimu.

Nevýhody PSN

Takýto systém má nielen výhody, ale aj niektoré významné nevýhody. Patria sem:

• v prvom mesiaci práce je potrebné zaplatiť určitú časť nákladov na patent a často začínajúci podnikatelia jednoducho nemajú na tieto účely finančné prostriedky;
• Neoslobodzuje patent od potreby platiť mesačné platby do rôznych štátnych fondov pre seba a úradne zamestnaných pracovníkov;
• náklady tohto poistného na poistné sa neznížia, čo je možné pri použití UTII alebo STS.

Ak podnikateľ jednoducho nemá prostriedky na zaplatenie patentu, stáva sa z neho základ pre násilné prevedenie na OSNO. Ak jednotlivec podnikateľ zaplatí celé náklady na patent a potom stratí právo ho používať z akéhokoľvek dôvodu, nebude môcť vrátiť ani časť zaplatených prostriedkov.

Aké dane sa pri použití PPS neplatia?

Jednotliví podnikatelia nemusia platiť veľa daní, ak si kúpili patent. Je ťažké povedať, ktorý daňový systém je pre podnikateľa najvhodnejší, ale s PPS sa môžete vyhnúť plateniu mnohých poplatkov:

• Daň z príjmu fyzických osôb. Platí to však iba pre príjmy, ktoré občan dostáva v dôsledku svojej podnikateľskej činnosti, a ak je úradne zamestnaný v inej spoločnosti, tento poplatok sa prevádza z jeho platu.
• Daň z majetku. Pri platení tejto dane sa zohľadňujú určité podmienky. Ak je patent kombinovaný s OSNO, potom sa bude musieť zaplatiť daň z nehnuteľnosti s nehnuteľnosťou, ktorá sa používa podľa hlavného systému.Ak je nehnuteľnosť používaná v rámci PSA zahrnutá do osobitného zoznamu zo strany regionálnych orgánov, musíte za ňu previesť poplatok.
• DPH. Existujú určité výnimky, takže IP na PSN musia platiť DPH, ak kombinujú tento režim s OSSO alebo dovážajú tovar z iných krajín do Ruska. Tento poplatok by sa mal tiež vypočítať a previesť do rozpočtu, ak sa uskutoční, faktúram jeho protistranám.

Podnikatelia často kombinujú niekoľko daňových režimov naraz. V takom prípade sa vyžaduje zdieľanie všetkých príjmov, pretože za osobný príjem na PSN nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb, ale pri základnom daňovom náklade je potrebné vypočítať a zaplatiť tento poplatok.

Ako dlho je patent platný?

Patentový systém zdaňovania zahŕňa získanie tohto dokumentu na rôzne časové obdobia.

Jeho doba platnosti sa môže líšiť od 1 mesiaca do 1 roka. Na konci obdobia, na ktoré sa patent získal, by sa mal obnoviť a zaplatiť, čo by sa malo vykonať priamo na federálnej daňovej službe.

Automatické obnovenie patentu nie je povolené.

Postup platby

Patentový zjednodušený daňový systém zahŕňa kúpu patentu, ktorý musí byť zaplatený, keď sa vezmú do úvahy určité pravidlá.

Ak si kúpite dokument na obdobie nepresahujúce šesť mesiacov, musíte okamžite zaplatiť celú cenu patentu. Ak je dokument vystavený na obdobie 6 až 12 mesiacov, je možné vkladať prostriedky v dvoch platbách.

Ako sa určuje hodnota patentu?

Patentový systém zdaňovania znamená potrebu platiť daň, ktorá sa počíta podľa osobitného vzorca: základná miera návratnosti * 6%. V tomto režime sa nezohľadňuje skutočná ziskovosť konkrétneho podniku.

Sadzba je 6% a je maximálna pre PPS. Každý región má schopnosť tento ukazovateľ znížiť, a dokonca aj používanie nulovej sadzby pre určitých daňovníkov je povolené.

Patentový systém zdaňovania jednotlivých podnikateľov pri výpočte dane zohľadňuje základnú ziskovosť. Inštaluje sa osobitne pre každú oblasť krajiny. Predstavuje to potenciálny príjem, ktorý môže podnikateľ získať za rok skutočnej práce. Závisí od zvolenej oblasti podnikania.

Maximálny základný výnos patentu je 1 milión 425 tisíc rubľov. Regionálne úrady môžu túto veľkosť zvýšiť, čo zohľadňuje ziskovosť rôznych druhov podnikania. Takéto zvýšenie však nesmie prekročiť desaťnásobok stanoveného maxima.

Základný výnos určujú regionálne orgány každý rok a tieto hodnoty často zostávajú nezmenené niekoľko rokov.

Kvôli nízkej sadzbe dane si mnohí ľudia často vyberú systém patentovej dane. Výpočet hodnoty patentu vykonávajú zamestnanci Federálnej daňovej služby, ale sami podnikatelia sa môžu ubezpečiť, že táto hodnota je správne určená pomocou samokalkulácie.

Ako je stanovená daňová sadzba?

Maximálna hodnota je 6%, ale dá sa výrazne znížiť.

Regionálne úrady spravidla znižujú tento ukazovateľ pre podnikateľov pracujúcich v dôležitých oblastiach konkrétneho mesta. Okrem toho môžu jednotlivci patriaci do privilegovaných kategórií, napríklad invalidy alebo rodičia s mnohými deťmi, počítať so znížením.

Ako dlho je patent vydávaný?

Patentový systém zdaňovania predpokladá, že podnikateľ sám rozhodne, ako dlho tento doklad získa.

Poskytuje sa maximálne 12 mesiacov a minimálne 1 mesiac. Posledným dátumom, kedy môže dokument konať, je 31. december.

Podrobnosti o platbe

Zaplatenie patentu za právo používať patentový systém zdaňovania znamená, že ak sa zakúpi na obdobie nepresahujúce šesť mesiacov, celá jeho cena sa musí zaplatiť do 25 dní od prijatia dokladu.

Ak sa patent zakúpi na dlhšie obdobie, musí sa najprv zaplatiť tretina jeho hodnoty do 25 dní. Ďalej sú vyplatené zvyšné prostriedky, musí sa to však uskutočniť 30 dní pred uplynutím ich platnosti.

Priamo v vydanom dokumente sa nachádzajú informácie o tom, koľko peňazí by sa malo zaplatiť. Ak predtým podnikateľ tieto podmienky porušil, viedlo to k jeho automatickému prevodu do OSNO. Od roku 2017 môžu adresy IP naďalej pracovať na sieti PSN, ale súčasne sa účtuje pokuta za oneskorené platby. Vypočítava sa za každý deň, keď sa finančné prostriedky na patent neprevedú.

Ako sa uskutočňujú platby poistného?

Patentový systém zdaňovania podnikateľov nie je oslobodený od potreby platiť poistné. Zároveň neexistuje spôsob, ako pomocou takýchto platieb znížiť veľkosť patentového poplatku. Toto sa považuje za významnú nevýhodu tohto režimu, pretože pri použití UTII alebo STS môžete znížiť daň z dôvodu platieb poistného.

Pre podnikateľov pracujúcich na PPS sa používajú preferenčné sadzby poistného, ​​ktoré sú uvedené nižšie:

• Prevody PF 20%;
• Fond sociálneho zabezpečenia nevyžaduje vyplácanie finančných prostriedkov v prípade narodenia dieťaťa alebo dočasného zdravotného postihnutia, ale 0,2% sa platí za povinné poistenie pre prípad choroby alebo pracovného úrazu;
• v MHIF nie sú potrebné žiadne peniaze.

Väčšina podnikateľov pracujúcich na PPS teda platí iba 20% za poistenie. V prípade niektorých druhov práce sú potrebné ďalšie platby:

• prenájom rôznych nehnuteľností patriacich podnikateľovi na základe vlastníckeho práva;
• maloobchod s použitím stacionárnych maloobchodných zariadení, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových. m;
• maloobchodný predaj prostredníctvom stacionárnych predmetov, ktoré nemajú obchodné poschodie;
• poskytovanie stravovacích služieb poskytovaných v priestoroch, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových. m.

V týchto oblastiach práce je potrebné previesť 22% pre zamestnancov v PF a 5,1% v MHIF. Povinné poistenie sa vypláca 0,2% do Fondu sociálneho poistenia a 2,9% sa vypláca za materstvo a zdravotné postihnutie.

Špecifiká účtovníctva

Zjednodušený systém zdaňovania založený na patentoch naznačuje, že podnikatelia by nemali viesť účtovníctvo. Nemusia predkladať žiadne vyhlásenia ani ďalšie komplexné správy.

Pre každý použitý patent sa vyžaduje kniha príjmov a výdavkov. Nie je potrebné ho prenášať na federálnu daňovú službu alebo ju potvrdzovať.

Špecifickosť získania patentu

Na získanie patentu na určitý druh činnosti podniká podnikateľ postupné kroky:

• spočiatku musíte rozhodnúť o smere práce;
• ukáže sa, či je možné použiť PSN pre vybrané podnikanie;
• musíte sa obrátiť na federálnu daňovú službu so žiadosťou o patent a dokument ukazuje obdobie, na ktoré sa musí tento dokument vydať;
• mali by ste sa obrátiť na oddelenie federálnej daňovej služby v mieste zamestnania zamestnávateľa;
• ak neexistuje dôvod na zamietnutie DV, vydáva sa patent, ktorý udáva dobu jeho platnosti, ako aj lehoty, do ktorých musí občan vložiť prostriedky na zaplatenie tohto dokumentu.

Je potrebné vziať do úvahy, že patent je platný iba v jednom regióne krajiny, preto je dôležité vopred sa rozhodnúť, v ktorom meste bude podnikateľ pracovať.

Ak máte v úmysle pracovať rôznymi smermi, je možné zakúpiť naraz niekoľko patentov.

Pravidlá prihlášky

Na získanie patentu je potrebné zostaviť a predložiť Federálnej daňovej službe správne pripravenú prihlášku. Na tento účel sa uplatňuje osobitný formulár č. MMV-7-3 / 544 @ schválený daňovým inšpektorátom 11. júla 2017.

Pravidlá pre prípravu a predloženie dokumentu zahŕňajú:

• obsahuje všetky informácie o podnikateľovi;
• predpisuje, ako dlho by sa mal patent získať;
• predložiť dokument 10 dní pred okamžitým začatím práce zvoleným smerom;
• je povolené prejsť na SPE k podnikateľovi súčasne s registráciou DV, preto je žiadosť priložená k iným dokumentom určeným na registráciu.

Podnikatelia nie vždy dostanú súhlas na udelenie patentu, pretože v čl. 346,45 Daňový zákon.

Prečo môže byť patent zamietnutý?

Odmietnutie udelenia patentu môže byť z rôznych dôvodov. O nich sa musí podnikateľovi písomne ​​oznámiť. Medzi hlavné dôvody takéhoto rozhodnutia zamestnancov federálnej daňovej služby patria:

• plánuje sa práca v oblasti, v ktorej nie je dovolené používanie PPS;
• v prihláške sa uvedie doba platnosti patentu presahujúca 12 mesiacov;
• Jednotlivý podnikateľ nemá žiadne právo uplatňovať tento systém z akéhokoľvek dôvodu, napríklad zamestnáva viac ako 15 ľudí alebo jeho príjem z iného systému presahuje 60 miliónov rubľov ročne;
• podnikateľ zatiaľ nezaplatil cenu predchádzajúceho patentu;
• V aplikácii sa môžu vyskytnúť chyby alebo neúplné polia.

Po odstránení nepresností je možné žiadosť znova odoslať, nemali by sa tým však porušiť podmienky, za ktorých by sa mal dokument pripraviť.

Rozdiely od zjednodušeného daňového systému

Každý podnikateľ by mal pochopiť, ako sa patent líši od zjednodušeného daňového systému. Medzi hlavné rozdiely patrí:

• Vyhlásenie sa nevyžaduje štvrťročne;
• výška dane nezávisí od príjmu;
• v zjednodušenom daňovom systéme sa nezohľadňuje základná ziskovosť vybraného podniku;
• aj so stratami PSN sa musia zaplatiť všetky náklady na patent.

V určitých situáciách sa považuje za výhodnejšie používať PSN, ale väčšina začínajúcich podnikateľov uprednostňuje registráciu STS. Dôvodom je skutočnosť, že si nie sú istí budúcim príjmom, a preto chcú, aby výška dane úplne závisla od prijatého zisku alebo príjmu.

Za akých podmienok možno stratiť právo používať SPE?

Jednotliví podnikatelia pôsobiaci v rámci SPE môžu stratiť právo používať patent z rôznych dôvodov. Medzi hlavné dôvody patria:

• oneskorená platba finančných prostriedkov na zaplatenie patentu;
• ročný príjem presiahol 60 miliónov rubľov;
• Podnikateľ bol nútený oficiálne zamestnať viac ako 15 ľudí.

Ak stratíte právo používať službu PSN, môžete sa od tohto budúceho roka stať platiteľom v tomto režime.

PSN je teda pomerne žiadaným daňovým systémom. Zahŕňa kúpu patentu, za ktorý sa platí daň, v závislosti od základnej miery návratnosti a sadzby stanovenej na regionálnej úrovni. Každý podnikateľ by mal dobre pochopiť, za akých podmienok je možné tento daňový režim zostaviť a používať. Má nielen výhody, ale aj niektoré nevýhody. Má výrazné rozdiely od zjednodušeného daňového systému a iných daňových systémov. Je dôležité pochopiť nielen pravidlá prechodu na PSN, ale aj dôvody, prečo vám môže byť tento proces zamietnutý. Zohľadňuje dôvody straty práva na používanie patentu.