Jednotliví podnikatelia majú možnosť znížiť výšku daňových príspevkov uplatnením odpočtu. Ak to chcete urobiť, musíte splniť určité podmienky. Prečítajte si o odpočtoch a o tom, ako ich získať v nasledujúcom článku.
Hlavné druhy odpočtov dane pre jednotlivých podnikateľov
Odpočítaním dane sa rozumie suma, o ktorú má občan (platiteľ dane z príjmu fyzických osôb) právo znížiť daňové zaťaženie. Existujú tieto druhy použitia a metódy výpočtu odpočtu:
- Štandardné.
- Sociálna.
- Vlastnosť.
- Investíciu.
- Profesionálne odpočty.
Individuálny podnikateľ môže tieto odpočty použiť spolu so zamestnancom. Na tento účel by však mal pracovať na všeobecnom daňovom systéme, tj platiť 13% dane štátnej pokladnici. Preto sa jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú na zjednodušenom daňovom systéme, PSN, UTII alebo zjednotenej správe sociálnych daní, nemôžu spoliehať na odpočty. Výnimkou sú tí jednotlivci, ktorí súčasne pracujú na prenájom. V dôsledku toho sa príslušné daňové odpočty vyplácajú nielen jednotlivým podnikateľom, ale všetkým zamestnancom, ktorí sú zamestnaní.
standard
Platiteľ dane z príjmu fyzických osôb je oprávnený spoliehať sa na tieto sumy zníženia základu dane:
- 500 rub ak máte status hrdinu Ruska alebo ZSSR, štátny pán. ocenenia a tak ďalej.
- 1 400 rub. - pre 1. a 2. dieťa.
- 3 000 rub. - pre tretie a nasledujúce dieťa, ako aj pre invalidov Veľkej vlasteneckej vojny, účastníkov likvidácie havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle.
- 6 000 - 12 000 rubľov. rodičia alebo zákonní zástupcovia žiakov a študentov (do 24 rokov).
sociálne
Jednotliví podnikatelia pracujúci v rámci všeobecného daňového systému, sociálne odpočty sa poskytujú na ošetrenie, vzdelávanie detí alebo ich vlastné vzdelávanie, na dary, ako aj na príspevky na dôchodky.
Odpočítava sa vo výške skutočných výdavkov. Účtovníctvo sa netýka viac ako 120 000 rubľov. Preto je možné, aby študent - SP alebo rodič - SP získal až 15 600 rubľov. za každý akademický rok. Malo by byť zrejmé, že zákonný zástupca dieťaťa (opatrovník alebo poručník) sa môže spoliehať na odškodnenie, ale nie starí rodičia.
Podobnú sumu možno získať na náklady na ošetrenie seba alebo vášho najbližšieho príbuzného. Účtovné sú nasledujúce výdavky:
- Platba za služby med. inštitúcie.
- Nákup liekov.
- Príspevky na med. poistenie.
vlastnosť
Odpočet pomáha znížiť základ dane pre jednotlivých podnikateľov v týchto prípadoch:
- Pri kúpe nehnuteľnosti.
- Pri výstavbe bývania.
- Pozemok pre štát. potrebuje.
- Splácanie úrokov z hypoték.
Maximálna suma, s ktorou sa odpočítava platba, je 2 milióny rubľov. V prípade splácania úroku z hypotéky je to suma 3 milióny rubľov. Odpočet sa poskytuje až do zaplatenia maximálnej možnej sumy. Potom bude žiadosť o daňový úrad o odpočítanie dane z novej transakcie s nehnuteľnosťami zamietnutá.
investície
Jednotliví podnikatelia, ktorí dlhodobo investujú peniaze, môžu tiež získať odpočty investičných odborníkov. Okrem toho sa základňa znižuje o tieto sumy:
- Rozdiel medzi pôvodnou hodnotou bytu a výsledným predajom, ak bolo vlastníctvo menej ako 3 roky.
- Fondy prispeli na investičný účet za zdaňovacie obdobie.
- Celkový príjem z investičných vkladov.
profesionálny
Vzniknuté obchodné náklady sa môžu znížiť aj prostredníctvom profesionálnych odpočtov daní. Náhrada sa vyplatí, keď sa poskytnú dokumentárne dôkazy alebo bez nich.Dokumentmi v tomto prípade môžu byť faktúry, šeky, faktúry, zmluvy a tak ďalej. Daňový základ predstavuje rozdiel medzi príjmami a nákladmi. Ak nie sú výdavky zdokumentované, odpočíta sa 20% príjmu.
Náklady zahŕňajú: nákup tovaru, pohonných hmôt, pracovných prostriedkov, kancelárskych potrieb, prenájom priestorov, platbu za ubytovanie a komunálne služby, platy zamestnancov, poplatky za dane a poistné, štátne poplatky, ostatné platby. Tento zoznam je podobný zoznamu uvedenému v daňovom zákonníku (články 253 - 269) pre organizácie, ktoré vypočítavajú daň z príjmu.
Individuálny podnikateľ zvažuje náklady na uplatnenie profesionálnych odpočtov sám. Dokumenty potvrdzujúce výdavky podliehajú určitým požiadavkám. Patria sem dostupnosť potrebných údajov (podpisy, pečiatky, DIČ, PSRN, KPP, adresa sídla, informácie o kúpe, množstvo). Náklady musia spĺňať požiadavky:
- Z hospodárskeho hľadiska to znamená, že bez nich nebolo možné dosiahnuť zisk.
- Majte dokumenty ako dôkaz.
- Účelom týchto výdavkov bolo dosiahnuť zisk.
Primeranosť nákladov môže byť spochybnená. O týchto bodoch rozhoduje daňový inšpektor, ktorý vykonáva audit. Často k tomu dôjde, keď je zisk z činnosti nulový alebo sú straty. Ak vznikne spor, je možné sa obrátiť na súd. Tento orgán sa najčastejšie pripája na stranu daňovníka. Dôvodom je skutočnosť, že zákon neposkytuje zoznam zásad ekonomickej uskutočniteľnosti.
Na lepšie pochopenie toho, ako sa zvažujú profesionálne odpočty z potvrdených a nepotvrdených výdavkov, je vhodné zvážiť príklady.
Príklad č. 1: potvrdené výdavky
Príjem jednotlivého podnikateľa dosiahol 200 tisíc rubľov. Okrem toho musel minúť 80 tisíc rubľov. Pre túto sumu má potrebné podporné dokumenty: príjmy a kontroly. Preto môže počítať s celou sumou výdavkov, z ktorých sa bude uplatňovať profesionálny odpočet dane z príjmu fyzických osôb. Ukázalo sa: 200 000 - 80 000 = 120 000 rubľov. Z tejto sumy, a nie z 200 tisíc rubľov, bude IE musieť platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%.
Príklad 2: Nepotvrdené výdavky
Môžete zvážiť rovnakú situáciu, v ktorej bolo získaných 200 tisíc rubľov. a strávil 80 tisíc rubľov. Na rozdiel od predchádzajúceho prípadu však individuálny podnikateľ nemôže potvrdiť výdavky platobnými dokladmi. Preto sa môže na daň z príjmu fyzických osôb spoliehať na profesionálny odpočet dane iba vo výške 20% zo všetkých príjmov. Ukázalo sa: 200 000 * 20% = 40 000 rubľov. Príjem je možné znížiť iba o túto sumu. Takto: 200 000 - 40 000 = 160 000 rubľov. S touto sumou musíte platiť daň z príjmu fyzických osôb.
Príklad 3: Potvrdené a nepotvrdené výdavky
Individuálny podnikateľ sa môže pýtať, či je možné použiť potvrdené aj nepotvrdené výdavky. Odpoveď je v tomto prípade jednoznačná: nemožná. Toto je možné vidieť na nasledujúcom príklade.
S osobným príjmom 200 tisíc rubľov. podporné dokumenty sú k dispozícii vo výške 30 000 rubľov. Z predchádzajúceho príkladu je zrejmé, že pri tomto príjme je výška profesionálneho odpočtu za nepotvrdené výdavky 40 tisíc rubľov. Preto je uvádzanie podporných dokumentov v tomto prípade nevýhodné. Je lepšie využiť svoje právo na odpočet za neschválené výdavky vo výške 20%.
Ako získať odpočet
Na tento účel je potrebné do 30. apríla podať vyhlásenie na daňovom inšpektoráte v súlade s formulárom 3 dane z príjmu fyzických osôb. Na základe toho sa vypočítavajú profesionálne odpočty. Vyhlásenie obsahuje údaje za predchádzajúce zdaňovacie obdobie: výdavky aj príjmy.
K colnému vyhláseniu musia byť priložené doklady potvrdzujúce právo na odpočet.Napriek tomu, že daňový zákonník takéto ustanovenie nestanovuje, inšpektori v praxi nemôžu prijať vyhlásenie bez týchto dokladov.
Odpočty GPC
Jednotlivec aj súkromný podnikateľ majú právo pracovať na GPC a dostávať od neho profesionálne daňové odpočty. Takéto zmluvy zahŕňajú zmluvu, poskytovanie služieb, zmluvu o obchodnom zastúpení. Je však nepravdepodobné, že by sa dalo uplatniť na nájomnú zmluvu. Môžete sa však pokúsiť obhájiť svoje právo prostredníctvom súdov.
Nat. osoba nezávisle určuje náklady na základe dohody o VOP. To isté platí pre dokumenty a zloženie výdavkov. Profesionálny odpočet pre podnikateľa sa môže započítať prostredníctvom zákazníka, ktorým môže byť právnická osoba. osoba alebo jednotlivec. Ak chcete získať odpočet, musíte predložiť žiadosť s podpornými dokumentmi o výdavkoch.
Ak sa práca vykonáva fyzicky. osoby, odpočet možno získať iba od daňového úradu. Potom poskytnite vyhlásenie o 3 dani z príjmu fyzických osôb. Rovnaké pravidlo platí pre adresy IP prevádzkované na GPC. Aby sa predišlo nejasnostiam medzi výdavkami a príjmami, mal by podnikateľ viesť oddelené záznamy o hlavnej činnosti a na základe dohody o všeobecnom obchode. Profesionálne odpočty pre jednotlivých podnikateľov sa môžu započítavať iba z výšky príjmu podľa dohody o všeobecnej spolupráci v obchode.
Zrážky pre držiteľov autorských práv
Daňová kompenzácia môže byť fyzická. osoby alebo jednotliví podnikatelia, ktorí dostávajú odmenu ako autori za výkon alebo iné použitie literárnych, vedeckých diel, umeleckých diel. Patria sem aj objavy, vynálezy a priemyselné vzory.
Ak odpočet vypočítava individuálny podnikateľ, mal by rozlišovať medzi príjmami a nákladmi autorských honorárov a hlavnými príjmami. Ak neexistujú podporné doklady o autorských honorároch, konajú rovnako ako pri nepotvrdených odpočtoch. V článku 221 daňového poriadku sa ustanovujú normy pre licenčné poplatky vo forme percentuálneho podielu na výške príjmu. Nasledujúci príklad vám pomôže lepšie porozumieť tomuto problému.
Príklad č. 4
Nat. tvár prišla s video kurzom. Môže sa to nazývať video. V takom prípade sa výnosy z predaja budú považovať za licenčné poplatky. Bez dokladov bude profesionálny odpočet 30%. Napríklad, ak predaj dosiahol 200 tisíc rubľov, musíte najprv vypočítať nepotvrdený príjem: 200 000 * 30% = 60 tisíc rubľov. Potom sa zvažuje suma, za ktorú sa platí daň z príjmu fyzických osôb: 200 000 - 60 000 = 140 000 rubľov.
Ak existujú doklady potvrdzujúce výdavky presahujúce 60 tisíc rubľov, je výhodnejšie ich poskytnúť s cieľom získať väčšie daňové odpočty.
Odpočty právnikom
Podľa článku 221 daňového poriadku majú právnici nárok na odpočty dane vo výške preukázaných výdavkov. Na tento účel je potrebných niekoľko podmienok. Výdavky musia byť uhradené, potvrdené príslušnými platobnými dokladmi a spojené s príjmom.
Aké výdavky sa zahrnú do profesionálnych odpočtov právnikov, daňoví poplatníci sami rozhodnú, ale na základe ustanovení kapitoly 25 daňového poriadku „Daň zo zisku právnických osôb“.
Do tejto sumy môžu byť zahrnuté napríklad náklady na pohostenie vo forme stretnutia, bufetu, obeda atď., S výnimkou organizovania zábavných podujatí. Odpočítanie môže zahŕňať aj sumy za otvorenie advokátskej kancelárie, bankové služby za obsluhu bežného účtu. Člen advokátskej komory však nebude schopný znížiť príjem z tohto odpočtu za právne poradenstvo a príspevky na poistenie. Ak však má otvorenú vlastnú advokátsku kanceláriu, vezme do úvahy aj výšku príspevkov na odchod do dôchodku, ako aj zdravotné poistenie a sociálne poistenie v prípade práceneschopnosti dočasne a pri narodení dieťaťa.
záver
Individuálny podnikateľ, ktorý pracuje na spoločnom daňovom systéme, tak môže dostávať rôzne daňové odpočty (majetkové, profesionálne, sociálne a iné). Zostáva sa vypočítať, ako je výhodnejšie pracovať: v osobitnom režime bez možnosti získať kompenzáciu alebo všeobecne s poskytnutím daňových odpočtov.
Po preštudovaní uplatňovania profesionálneho odpočtu môžete výrazne znížiť daňové zaťaženie. Rôzne metódy vám umožňujú zvoliť najvýhodnejšiu možnosť v každom prípade.
