V marci 2017 ministerstvo financií a ministerstvo pre hospodársky rozvoj navrhli daňový manéver s názvom „22/22“. Ovplyvňuje hlavnú nepriamu platbu ruského daňového systému - DPH, ako aj poistné platené zamestnávateľmi. Miera prvej platby sa navrhuje zvýšiť, a druhá - znížiť. Aké sú dôsledky zvýšenia DPH a môžu byť kompenzované nižšími sadzbami poistného?
Podstata manévru
Cieľom je znížiť priame daňové zaťaženie podniku, alebo skôr mzdy. Súčasná celková sadzba poistného je 30% a navrhuje sa jeho zníženie na 22%. Je zrejmé, že vláda nemôže jednoducho znížiť povinné platby a pripraviť rozpočet o príjmy. Ako kompenzácia sa navrhuje zvýšiť základnú sadzbu DPH zo súčasných 18 na 22%. Takto dôjde k prerozdeleniu - priame platby sa znížia, zatiaľ čo nepriame platby sa naopak naopak zvýšia.
Čo znamená zvýšenie nepriamych daní? Je zahrnutá v cene tovaru a služieb, a preto sa prenáša na plecia kupujúcich. Zvýšenie DPH o 4% teda znamená približne rovnaké zvýšenie cien zdaniteľného tovaru a služieb.
Trocha histórie
Túto myšlienku pôvodne navrhol Maxim Oreshkin, vedúci ruského ministerstva hospodárskeho rozvoja. Zvýšenie DPH malo predstavovať 21% a na rovnakej úrovni sa navrhlo stanovenie sadzby poistného. Zároveň sa zrušila prahová mzda, nad ktorou sa výrazne znížili tarify.
Ministerstvu financií sa táto iniciatíva páčila, ale bola mierne opravená. Podľa odhadov možnosť 21/21 pripravila rozpočet o príjmy vo výške približne 200 miliárd rubľov ročne. Ministerstvo odhaduje, že scenár „22/22“ bude prijateľnejší - do rozpočtu sa tak ročne pridá približne 100 miliárd rubľov.
V dôsledku toho vedúci ministerstva financií Anton Siluanov vyslovil presne túto možnosť, teda zvýšenie DPH na 22% a zároveň zníženie základnej sadzby poistného na rovnakú úroveň.
Prečo je to všetko potrebné? Ministerstvo financií je presvedčené, že manéver pomôže vyčistiť trh bezohľadných zamestnávateľov a preorientovať daňový systém správnym smerom. A to je podľa ministerstva dva globálne problémy ruskej ekonomiky.
Preorientovanie daňového systému
Systém daní a poplatkov, ktorý v súčasnosti existuje v Rusku za posledné desaťročie, ukázal niekoľko nepriaznivých znakov. V snahe udržať rovnováhu medzi poistnými systémami je vláda nútená zvyšovať dane, ktoré podniky platia. Niektoré subjekty už nemôžu alebo nechcú zažiť neustále sa zvyšujúce daňové zaťaženie a vstupujú do tieňa. To znamená, že jednoducho „optimalizujú“ zdaňovanie tým, že skrývajú príjmy a nadhodnocujú výdavky prostredníctvom jednej z mnohých šedých schém.
Výsledkom sú smutné - svedomité spoločnosti, ktoré predtým čestne platené dane prestali tak robiť. V dôsledku toho sa odpočty znižujú a poistné systémy sa opäť začínajú „ohromovať“. A opäť je vláda nútená zvyšovať dane, aby ich udržala v rovnováhe ...
Takže podľa ministerstva financií by zvýšenie DPH a zníženie poistných sadzieb mali pomôcť vyhnúť sa tejto začarovanej špirále. Daňový systém prispeje k udržateľnému hospodárskemu rastu. Vláda sa nebude musieť uchýliť k zvyšovaniu daní vždy, keď rozpočet nebude mať dostatok finančných prostriedkov na zabezpečenie sociálnych záruk.
Obchodné čistenie
Jedným zo súčasných trendov medzi zamestnávateľmi je stále vyplácať zamestnancom sivé platy. Súvisí to priamo s vysokým zaťažením mzdového fondu.Jeho pokles bude stimulovať spoločnosti, aby sa dostali z tieňa - v každom prípade sa to ministerstvo financií domnieva. Prevod časti daňového zaťaženia na spotrebiteľov umožní spoločnostiam a podnikateľom získať ekonomické výhody. Zároveň by sa mal znížiť objem miezd „v obálkach“ - uľahčí to zníženie poistných taríf.
Oddelenie sa okrem toho domnieva, že tento proces by sa mal vyskytovať prirodzene, bez násilia. Skúsenosti ukazujú, že prísne opatrenia majú iba negatívne dôsledky.
Vedľajší účinok: inflácia
Minister Siluanov tým, že to ponúkne manéver, neskrýval - jeho implementácia povedie k zvýšeniu inflácie. Pravdepodobne to bude jednorazový skok o 2%. Ministerstvo financií prisľúbilo, že dlhodobé inflačné následky zvýšenia DPH na 22% nebudú mať za následok.
Platí to však za predpokladu, že centrálna banka je schopná kontrolovať inflačné očakávania obyvateľstva. A ako viete, sú veľmi inertní, to znamená, že zostanú dosť dlho na vysokej úrovni aj po poklese miery inflácie. Každý nový nárast nabáda centrálnu banku na vykonanie prísnych opatrení menovej politiky. To môže negovať vznikajúce pozitívne javy v ekonomike - zníženie kľúčovej sadzby a udržanie inflácie na cieľovej úrovni.
Ekonómovia vypočítali, že v dôsledku manévrovania sa inflácia môže zvýšiť o 3 a podľa ďalších odhadov - o 3,5%.
Negatívne obchodné dôsledky
Zdá sa, že zníženie poistného je pozitívne, ale nebude mať taký výrazný účinok. Teraz v Rusku existuje regresívna sadzba poistných taríf, to znamená, že čím vyšší je plat, tým nižší je podiel zaplateného poistného. Sadzba 30% platí pre mzdy nepresahujúce 55 tisíc rubľov. A národná priemerná efektívna miera príspevku je 27%. Po zavedení 22% jednotnej colnej sadzby sa teda priemerná sadzba zníži iba o 5%.
Okrem toho zahŕňa manéver zrušenie prahov pre mzdy a stanovenie jednotnej sadzby pre všetkých. Zníženie poistných sadzieb za podmienok navrhnutých ministerstvom financií povedie v skutočnosti k zvýšeniu zaťaženia zamestnávateľov, ktorí platia vysoké mzdy.
Čo zvýši DPH? Pre niektoré spoločnosti to bude mať negatívny účinok. A napodiv, hlavne pre tých, ktorí neplatia túto daň. Platitelia DPH napokon akceptujú odpočítateľnú daň na vstupe av niektorých prípadoch ju vrátia z rozpočtu. Neplatitelia však nemôžu kompenzovať daň na vstupe - zahŕňajú ju do nákladov. Preto zvýšenie sadzby DPH povedie k zvýšeniu ich výdavkov.
O osude manévru sa ešte nerozhodlo
Vláda po prerokovaní návrhu ministerstva financií v apríli 2017 dospela k záveru, že čas na navrhované opatrenia ešte nenastal. Takže záležitosť ešte nedosiahla zákon o zvyšovaní DPH. Táto myšlienka sa však neopustila - manéver sa zatiaľ odložil, ale zostáva na programe rokovania. Tento rok sa vláda nemá v úmysle vrátiť k svojej diskusii. Zvýšenie DPH spolu so znížením poistného je však súčasťou prognózy hospodárskeho vývoja na obdobie rokov 2018–2020.
zistenie
Je možné izolovať dve dane od systému a zmeniť ich sadzby? Toto samozrejme poskytne určitý účinok, ale nevyrieši väčšinu problémov. Mnohí ekonómovia súhlasia s tým, že nemá zmysel implementovať jednotlivé opatrenia daňovej politiky - je potrebné modernizovať celý systém ako celok. Predchádzajúca daňová reforma priniesla pozitívny výsledok, ale od tej doby sa ruská ekonomika úplne zmenila. Ak bolo predtým veľa z „dier“ krytých stabilnými príjmami z ropy, teraz, keď cena čierneho zlata výrazne poklesla, musíte premýšľať o hospodárskom rozvoji. Daňový systém by sa mal vybudovať tak, aby stimuloval hospodársky rast.