Spolková republika Nemecko (Nemecko) má jednu z najrozvinutejších ekonomík v Európe a na celom svete. Tento štát priťahuje veľké množstvo investícií, a to nielen vďaka svojmu dobre navrhnutému daňovému systému. Dane v Nemecku spadajú do troch hlavných kategórií: príjmy, spotreba a transakcie, ako aj dane z nehnuteľností.
Dane z príjmu: koľko bude musieť byť zaplatené do štátnej pokladnice
Dane z príjmu v Spolkovej republike Nemecko sú tiež troch druhov: z príjmu fyzických osôb; o zisku spoločnosti; ako aj daň, ktorá sa ukladá za všetky činnosti hospodárskeho subjektu.
Dane v Nemecku z príjmu fyzických osôb tvoria 40% všetkých príjmov do štátneho rozpočtu. Tento typ musia platiť tí obyvatelia Nemecka, ktorých zdroj príjmu sa nachádza mimo tejto republiky.
Základom zdaňovania sú mzdy a kapitálové zisky. Charakteristickou črtou je progresívna úroková miera. Jeho minimálna veľkosť je 19 percent a maximum je 53 percent. Ak osoba žije sama, nie je možné zdaniť príjem vo výške 5 616 EUR ročne. V prípade párov je toto číslo dvakrát vyššie - 11 232 EUR ročne.
Daňovníci právnických osôb sú právnické osoby. Môžu to byť akciové spoločnosti, partnerstvá, ako aj organizácie štátneho vlastníctva, ak vykonávajú hospodársku činnosť a počas nej získavajú zisk. Sadzba dane pre spoločnosť s jediným vlastníkom je 30 percent. Ak sú dvaja alebo viacerí vlastníci, 45 percent zisku.
Dane z transakcií a spotrebných daní
Tento druh dane v Spolkovej republike Nemecko má dve podkategórie: na nadobudnutie dane z majetku a dane z pridanej hodnoty. Miera nákupu nehnuteľností je v priemere asi 4,5-5 percent. Veľkosť tejto sadzby sa líši v každom federálnom štáte v krajine. Najvyšší v Berlíne je 6 percent.
DPH v Nemecku musí byť zaplatená zakaždým, keď sa produkt predáva, vykonávajú sa určité práce alebo sa poskytujú niektoré služby. V republike existujú dve úrokové sadzby - hlavná a znížená. Výška DPH v Nemecku s hlavným je 19% a nižšia - 7%. Základom pre výpočet DPH sú náklady na tovar, služby, vykonanú prácu.
Za zníženú sadzbu DPH môžu stravovacie zariadenia platiť. Pri dovoze tovaru s potravinami sa uplatňuje aj sadzba siedmich percent, ktorá sa nevzťahuje na nápoje. Nemecké daňové zákony oslobodzujú určité kategórie svojich občanov od platenia DPH. Medzi tieto kategórie patria poisťovatelia a lekári.
Deklarácie DPH
Daň z pridanej hodnoty sa musí platiť raz mesačne. Odpočítanie sa uskutoční v tom istom mesiaci, keď predávajúci odoslal faktúru za poskytnuté služby, vykonanú prácu alebo predaný produkt, a nie vtedy, keď kupujúci zaplatil faktúru. Daňové zákony Spolkovej republiky Nemecko tiež ukladajú mladým podnikom povinnosť predkladať predbežné priznania k DPH každý mesiac počas dvoch rokov od dátumu štátnej registrácie spoločnosti. Vyhlásenia sa musia predkladať najneskôr do desiateho dňa mesiaca, ktorý nasleduje po zdaňovacom období. Štát však môže toto obdobie predĺžiť o ďalší mesiac.Na konci každého roka je spoločnosť povinná zaslať vyhlásenie o ročnej výške dane z pridanej hodnoty.
Každá spoločnosť je tiež povinná zasielať správy o DPH každý mesiac daňovej správe republiky od okamihu registrácie spoločnosti. Účelom správ je vypočítať konečnú sumu DPH v Nemecku, ktorú musí spoločnosť previesť na daňový úrad. Okrem celkovej sumy dane z pridanej hodnoty správa obsahuje všetky faktúry vydané spoločnosti v priebehu mesiaca. Ak spoločnosť dostala menej účtov, ako fakturovala, na vedenie by sa mal previesť iba rozdiel v dani z pridanej hodnoty. Ak naopak, manažment prevedie rozdiel na firemný účet.
Účtovanie DPH v Nemecku
Spoločnosť musí pozorne sledovať platbu DPH. Ako už bolo uvedené, faktúra by sa mala vystaviť v tom istom mesiaci, v ktorom bol tovar predaný alebo poskytnuté služby. Každá skúsená spoločnosť v Spolkovej republike Nemecko má vo svojich zamestnancoch kvalifikovaného účtovníka, ktorý monitoruje odpočty DPH štátu a vedie účtovníctvo podniku včas.
Pokiaľ ide o mladé spoločnosti, s väčšou pravdepodobnosťou sa obrátia na externé firmy. Náklady na služby poskytované daňovými poradcami sú relatívne nízke. Keďže nová spoločnosť má zriedkavo veľký počet účtov, náklady na outsourcingové spoločnosti nepresiahnu dvesto eur.
Po prevode dane z pridanej hodnoty nasleduje štát vysoké pokuty. Ak spoločnosť nezaplatí daň včas do troch mesiacov od dátumu prvého porušenia, ľudia v uniforme ju navštívia a jej následky budú oveľa horšie ako jednoduché pokuty.
Dovozná DPH
Pokiaľ ide o DPH pri dovoze, je potrebné objasniť jednu vec: dovoz sa musí považovať za situáciu, keď sa tovar dováža na územie kupujúcej krajiny, pretože v prípade inej zmluvnej strany sa to bude považovať za vývoz.
Keď tovar dorazí na colné územie, stráca svoju povinnosť spätného vývozu z krajiny. Na vykonanie colného odbavenia tovaru je potrebné zaplatiť clo a daň z pridanej hodnoty.
Je dôležité si uvedomiť, že existuje tovar oslobodený od dane z pridanej hodnoty. Existujú tiež podniky, ktoré sú podľa súčasných právnych predpisov oslobodené od DPH. Ale napriek skutočnosti, že spoločnosť je pri dovoze tovaru právne oslobodená od platenia dane z pridanej hodnoty, daňová služba môže rovnako legálne vyžadovať, aby spoločnosť platila DPH v Nemecku.
Výpočet DPH pri dovoze do Nemecka
Daň z pridanej hodnoty sa vypočítava na základe colnej hodnoty tovaru, všetkých ciel a prípadných spotrebných daní. Vzorec pre DPH je nasledujúci.
DPH = (colná hodnota + suma ciel + spotrebná daň) / 100 * sadzba DPH
V prípadoch, keď tovar nepodlieha spotrebnej dani alebo daniam, sú tieto dane vylúčené z vzorca na výpočet DPH. Clá zvyšujú výšku dane, čo vedie k tomu, že sa zvyšuje aj konečná cena tovaru zaplateného koncovým používateľom.
DPH pri dovoze tovaru v Nemecku môže byť vrátená štátom. Z tohto dôvodu je potrebné dovážaný tovar zaregistrovať a odoslať na daňové a faktúry.
Vývozná DPH
Nemecká sadzba DPH na vývoz je nulová. Platí to aj pre poskytované produkty a služby. Napríklad, ak sa Nemec nachádza v Nemecku a vyvíja webovú stránku pre americkú spoločnosť, ktorá pôsobí v Spojených štátoch amerických, môže zdaňovať náklady za služby, ktoré poskytuje, nulovou sadzbou.
Daň z pridanej hodnoty môže vrátiť občan iného štátu.Na tento účel musíte splniť niekoľko podmienok a zhromaždiť požadované dokumenty.
Vrátenie DPH
Vrátenie DPH v Nemecku vykonáva predajca tovaru, ktorý má pre túto daň číslo platiteľa. Takéto vrátenie sa okrem toho môže uskutočniť iba vtedy, ak je príjemca výrobku nerezident Európskej únie alebo právnická osoba, ktorá je rezidentom EÚ, za predpokladu, že má interné číslo platiteľa DPH.
Malo by sa tiež poznamenať, že nie je možné kúpiť tovar bez DPH, ak ho kúpite na eBay. Túto nepríjemnú situáciu je možné obísť. Môžete sa dohodnúť s predajcom tovaru a zaplatiť mu sumu bez DPH a obísť službu. Samotná aukcia to nevíta, navyše kupujúci stráca všetky záruky za bezpečnosť transakcie.
Neschopnosť nákupu tovaru bez DPH
Vrátenie dane neznamená, že kupujúci kupuje tovar a potom mu je vrátená suma DPH. Všetko je oveľa jednoduchšie - faktúry predávajúceho bez zahrnutia dane z pridanej hodnoty. Podľa nemeckého práva však existuje jedna výnimka. Táto výnimka predstavuje kúpu vozidla.