V Čínskej ľudovej republike sú platby daní hlavným zdrojom príjmov štátnej pokladnice. To nie je vôbec prekvapujúce vzhľadom na skutočnosť, že do roku 2017 sa počet obyvateľov Číny zvýšil na takmer jednu a pol miliardy ľudí. V krajine nie je nič také ako tieňová ekonomika, takže každý občan platí daňové poplatky každý mesiac. Dane v Číne musia platiť nielen občania krajiny, ale aj migranti, ktorí sem prišli pracovať. Tento článok preskúma špecifiká čínskeho daňového systému, pričom ako príklad uvedie konkrétne druhy daní.
Čínske daňové úrady
Čínsky daňový systém je podriadený hlavnej štátnej správe daní (GGNU), ktorá riadi miestnu správu. Krajina má dva subsystémy daňových orgánov. Prvá sa zaoberá ústrednou daňovou správou, ktorá je podriadená štátnej správe daní. A druhý riadi miestne dane, ktoré sú podriadené nielen štátnej správe daní, ale aj vládam miestnych ľudí.
Centrálna správa daní zahŕňa výber finančných prostriedkov, ktoré sú pod úplnou kontrolou ústrednej vlády alebo sú rozdelené medzi ústrednú a miestnu správu. V druhom prípade sa fondy nazývajú spoločné dane. Preto miestna samospráva pracuje s finančnými prostriedkami, ktoré sú k dispozícii miestnym samosprávam. Teraz zisťujeme, aká daň v Číne sa vyberá za konkrétnu činnosť.
Živnostenská daň
Začnime platbou, ktorá je jedným z povinných príspevkov do čínskej štátnej pokladnice - daň z podnikania. Ako už názov napovedá, táto platba sa účtuje za vykonávanie podnikateľských činností. Je dôležité poznamenať, že dane z podnikania v Číne platia iba podniky, ktoré pôsobia v oblasti zahraničných investícií. Platby sa uskutočňujú mesačne. Daň z podnikania nemá paušálnu sadzbu. Výška platieb závisí od typu činnosti spoločnosti. Ak sa spoločnosť zaoberá prepravnými službami, musí zaplatiť 3% svojho mesačného zisku. Presne rovnakú sumu platia spoločnosti, ktorých činnosť súvisí so stavebníctvom a inžinierstvom, ako aj s kultúrou a športom. Podniky, ktoré poskytujú finančné služby, odpočítajú 8% do štátneho rozpočtu. 5 percent platia realitné a nehmotné majetkové spoločnosti. Pokiaľ ide o podniky pôsobiace v odvetví zábavy, ich úroková sadzba môže byť od 5 do 20% z príjmu.
Daň z príjmu spoločností
Daň z príjmu v Číne sa vyberá od všetkých spoločností (zahraničných a miestnych), ktoré pôsobia v Číne a z toho profitujú. Táto daň sa platí raz ročne. Sadzba sa môže líšiť v závislosti od toho, kde je spoločnosť zaregistrovaná. Ak je spoločnosť registrovaná v Číne, jej vlastníci sú povinní platiť ročnú daň z príjmu vo výške 30% ročne. Pre organizácie, ktoré pôsobia v Číne, ale sú registrované v inom štáte, predstavuje táto daň 20% ročného zisku.
Daň z príjmu
Daň z príjmu v Číne platia iba jednotlivci - ľudia, ktorí sa nezaoberajú podnikaním, ale sú samostatne zárobkovo činnými osobami. Daň sa vyberá mesačne priamo z platu. Úroková sadzba závisí od toho, ako vysoko platená ľudská práca. Osoba, ktorá zarába menej ako štyri tisíce juanov mesačne, čo zodpovedá 620 $, je oslobodená od dane z príjmu.Ak je mzda 4-4,5 tisíc juanov, potom sadzba dane bude 5 percent. S platom 4,5 - 6 tisíc juanov, budete musieť dať štátu 10 percent svojho príjmu každý mesiac. Každý, kto zarába od 6 do 9 tisíc juanov, už platí 15% mesačne. Čím viac sa zvyšuje daň z príjmu, tým vyššia mzda. Maximálna daň z príjmu v Číne je 45% a vyberá sa od tých, ktorí zarábajú viac ako 100 tisíc juanov mesačne.
DPH a spotrebná daň
Spotrebiteľská daň a daň z pridanej hodnoty (DPH) sú hlavnými súčasťami systému Čínskej ľudovej republiky. DPH v Číne sa vyberá od tých, ktorí predávajú tovar a určité služby. Jeho miera je 17 percent. Pokiaľ ide o platby spotrebiteľom, účtujú sa tí, ktorí nakupujú tovar, ktorý vyžaduje príslušnú licenciu. Patria sem cigarety, alkohol a ďalšie. Sadzba spotrebnej dane je stanovená v závislosti od typu výrobku. Môže sa pohybovať od 3 do 50 percent hodnoty tovaru.
Daň pre deti
Ako viete, Čínska ľudová republika je najľudnatejšou krajinou na svete. V reakcii na preľudnenie v roku 1979 sa vláda rozhodla zaviesť zákon, ktorý by mohol regulovať počet detí v rodinách. Podstatou legislatívneho návrhu bolo, že čínskym párom bolo zakázané mať viac ako jedno dieťa. Vláda sa tak pokúsila regulovať demografickú pozíciu štátu. Obyčajne obyvatelia Čínskej ľudovej republiky na tieto opatrenia reagovali zle. Niektoré z nich boli obmedzené na jedno dieťa a niektoré sa rozhodli nedodržiavať zákon.
Za porušenie tohto zákona (narodenie druhého dieťaťa) musela rodina zaplatiť pokutu. V nasledujúcich rokoch však vláda pri analýze reakcie Číňanov dospela k záveru, že zákon prijatý v roku 1979 výrazne obmedzuje počet obyvateľov. Návrh zákona bol zmenený a doplnený. Dnes majú obyvatelia Číny povolené mať dve deti. Zároveň rodiny, ktoré majú tretie dieťa, musia zaplatiť pokutu 3 500 dolárov. Počet „povolených“ detí nezávisí od toho, či sú rodičia manželia. Jedinou dôležitou podmienkou, ktorá výrazne obmedzuje väčšinu Číňanov, je, že druhé dieťa môžete mať iba pre ľudí, ktorí sú jedinými deťmi so svojimi rodičmi. Napríklad, ak má rodina dve dospelé deti, potom každé z nich má právo iba na jedno dieťa. Každý, kto poruší toto pravidlo, musí zaplatiť pokutu uvedenú vyššie.
Dane v Číne pre cudzincov
Nie každý zahraničný občan by mal platiť dane v Čínskej ľudovej republike, ale iba ten, kto je v krajine dlhšie ako tri mesiace. Okrem toho sa nezdaňujú občania, ktorí pochádzajú z krajín, ktoré uzavreli s Čínou zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Takíto ľudia môžu zostať v Čínskej ľudovej republike bez platenia daní až 180 dní.
Od migrantov schopných vykonávať svoju činnosť, ktorí boli v Číne dlhšie ako tri mesiace, ale menej ako jeden rok, sa vyžaduje, aby zaplatili príslušnú daň. Tí, ktorí boli v ČĽR jeden až päť rokov, podliehajú povinnosti platiť daň z príjmu do štátneho rozpočtu. Jeho veľkosť závisí od úrovne príjmu a počíta sa rovnakým spôsobom ako pre obyvateľov ČĽR. Ak je cudzí štátny príslušník v Číne viac ako päť rokov, potom sa okrem platenia dane zo mzdy ukladá povinnosť zaplatiť sumu celkového zisku. Toto sa, samozrejme, týka iba tých občanov, ktorí majú zisk vo svojom domovskom štáte.
Daň z nehnuteľností
Daň z nehnuteľností v Číne platia tí občania, ktorí vlastnia budovy, stavby, stavby a akékoľvek priestory nachádzajúce sa v meste a používané na obchodné účely.V niektorých regiónoch štátu, najmä v Šanghaji a Chongqingu, prebieha experimentálna reforma, podľa ktorej sa zdaňujú aj nehnuteľnosti patriace do bytového fondu.
Základom dane je hodnota tohto majetku znížená o 10 - 30% v závislosti od regiónu. Ak je budova prenajatá, základom dane je suma zaplatená nájomcom. Sadzba dane pri odpočítaní z hodnoty budovy je 1,2% a pri odpočítaní od výšky nájomného - 12%.
Dopravná daň
Túto platbu platia občania, ktorí vlastnia vozidlá. Miera platby závisí od druhu prepravy (osobné alebo nákladné automobily, špeciálne vozidlá, motocykle, poľnohospodárske stroje, člny atď.).
Dane z pozemkových výnosov
Vypláca sa, keď jednotlivec alebo organizácia prevádza právo používať štátny pozemok. V takom prípade je základom dane rozdiel medzi ziskom získaným z prevodu lokality a nákladmi vzniknutými pri získaní práva na používanie a rozvoj tejto stránky. Sadzba dane sa pohybuje od 30 do 60%.
Clá
Čína je najväčšou vyvážajúcou krajinou, takže neprekvapuje, že sa tu aktívne využívajú clá ako spôsob obohatenia štátnej pokladnice. Clo sa vyberá za tovar prekračujúci hranice Čínskej ľudovej republiky v súlade so stanovenými dovoznými a vývoznými tarifami. Závisí to najmä od nákladov na prepravu tovaru cez hranice. Tovar, ktorý prekračuje hranice v osobitných zónach alebo regiónoch alebo patrí do podnikov so zvláštnym štatútom, môže byť predmetom ciel so zníženou sadzbou, ktorá môže dokonca klesnúť na nulu. Okrem toho majitelia tovaru, ktorí:
- Pred colným odbavením bol poškodený alebo stratený.
- Je to ukážka výstavy alebo reklamy a nemá osobitnú obchodnú hodnotu.
- Zahrnuté do zoznamu bezcolného tovaru v súlade s medzinárodnými dohodami.
- Podľa počtu kusov v dávke alebo nákladov na dávku patrí do limitu stanoveného zákonom.
Ostatné dane
Daň z automobilov, Platené občanmi pri kúpe nového vozidla. Sadzba je 10 percent z ceny vozidla. Pri nákupe vozidla na sekundárnom trhu sa dane v Číne nevyberajú.
Daň z užívania mestských pozemkov, Táto daň sa ukladá obyvateľom Číny, ktorí získali právo používať pozemok nachádzajúci sa v meste. V závislosti od oblasti môže byť miera od 0,6 do 30 juanov za meter štvorcový.
Daň z prevodu, Vyberá sa od ľudí, ktorí získali právo používať pozemok alebo právo vlastniť budovu. Takéto dane v Číne sú zdaňované sadzbou 3 až 5 percent.
Zbierka pre mestské opravy a výstavbu, Odpočítava sa od sumy skutočne zaplatenej DPH, živnostenskej dane a spotrebiteľských platieb. Sadzba závisí od umiestnenia daňovníka. V meste je to 7, v obciach - 5 a na vidieku - 1%.
Daň zo zdrojov, Vyberá sa od organizácií a jednotlivcov, ktorí vykonávajú ťažobné činnosti na území Čínskej ľudovej republiky (vrátane morského územia).
Daň z tabaku, Ako už názov napovedá, túto daň platia občania, ktorí nakupujú tabakové listy. Sadzba je 20% z ceny zakúpeného tovaru.
Známková povinnosť, Vyberá sa, keď štátne orgány vydávajú osvedčenia, osvedčenia a iné dokumenty, ako aj pri uzatváraní zmlúv. Sadzba závisí od typu dokumentu alebo transakcie a od ich obsahu.
Poplatok za poľnohospodársku pôdu, Platia ho občania, ktorí využívajú poľnohospodársku pôdu na účely organizácie výstavby. Sadzba v tomto prípade závisí od úrovne ponuky pôdy v konkrétnom regióne. To sa pohybuje od 5 do 50 juanov za meter štvorcový.
Školné, Vypočíta sa zo sumy zaplatenej DPH, živnostenskej dane a spotrebnej dane. Na národnej úrovni je 3 a na miestnej úrovni - 2 percentá.