Dane v Kanade nemožno označiť za prísne, ako napríklad vo Francúzsku. Daňový systém krajiny je kombináciou nástrojov a metód, ktoré môžu zabezpečiť efektívny výber daní a poplatkov v štáte.
Daňový systém
Kanadský daňový systém je rozdelený do troch úrovní: miestna, provinčná a federálna. Posledné dve úrovne prinášajú takmer 90% všetkých daní do štátnej pokladnice. Daň z príjmu v Kanade predstavuje väčšinu štátnych príjmov. Na provinčnej úrovni sa príjmy skladajú z niekoľkých častí. Ide o príjmy, ako sú daň z obratu, spotrebná daň, nájomné, licenčné poplatky, dane z príjmu a dane z kapitálu v Kanade.
Najväčšiu úlohu zohrávajú nepriame dane a príjmy. Vyberač dane v krajine je štát. Za prílev prostriedkov a následné a prerozdeľovanie je zodpovedná ona. Príjmy obcí pozostávajú z tých fondov, ktoré pochádzajú z platenia rôznych taríf, ako aj z dane z majetku.
Zodpovedný orgán
Kanadská daňová agentúra je zodpovedná za výber daní v Kanade. Agentúra zhromažďuje celkové príjmy v Kanade. Ontario si zaslúži osobitnú pozornosť, keď je za výber daní zodpovedné ministerstvo príjmov. V tejto provincii sa vyberajú tieto druhy daní:
- Poistné a iné zrážky.
- Automaticky.
- Daň z paliva.
- Daň z pozemkov.
- Daň z obratu.
- Provinčná daň z pôdy.
- Daň z príjmu.
V Kanade sa daňový systém na miestnej úrovni považuje za jednoduchší. Miestne dane sa delia na dva typy:
- Daň z nehnuteľností.
- Živnostenská daň.
Ak hovoríme v prvom rade o federálnych daniach, malo by sa to poznamenať ako bežné s provinčnými daňami. Ide o daň z príjmu, licenčné poplatky, ako aj dane z príjmu fyzických a právnických osôb. Okrem nich sa na federálnej úrovni vyberajú dane z pridanej hodnoty, spotrebné dane a clá.
Daňový systém krajiny predpokladá súčasné použitie základu dane na rôznych úrovniach. Platí to pre federáciu a provincie. Paralelný systém narastania rovnakých daní sa na miestnej úrovni nepoužíva.
Výpočet dane
Kanadské právo jasne rozlišuje dane podľa povahy a zdroja. Štátny zdaniteľný príjem sa delí na mzdy, dôchodky z majetku a príjmy z kapitálových výnosov. Určité sumy môžu byť zahrnuté do konkrétneho typu príjmu podľa zákonov krajiny. Existujú aj niektoré druhy príjmov, ktoré nemožno pripísať žiadnemu z vyššie uvedených druhov. Daň z tohto druhu príjmu sa nevyberá. Napríklad vyhrajte lotériu.
Ak hovoríme o kapitálových daniach, je potrebné poznamenať, že iba polovica kapitálového zisku je zdaniteľná. Príjem z práce zahŕňa nielen samotný plat, ale aj všetky bonusy, ktoré rezident dostáva v súvislosti s vykonanou prácou.
Príjem z majetku v Kanade sa počíta ako zisk. Patria sem nájomné, úroky a dividendy. Ak sa však tieto príjmy poberajú v rámci podnikateľskej činnosti, možno ich klasifikovať ako príjem z podnikania. V prípade, že platiteľovi vzniknú straty počas jeho činnosti, môže ich preniesť do iného obdobia, pričom odpočítava sumu straty od zdaniteľného príjmu.
Podľa kanadského práva majú pojmy „príjem“ a „zdaniteľný príjem“ rôzne významy.Zdaniteľný príjem sa rovná čistému príjmu a ten sa zase vypočíta na základe celkového príjmu, z ktorého sa odpočítajú určité sumy peňazí. Už na základe čistého príjmu sa vypočítava výška splatných daní.
Aké sú najvyššie dane v Kanade?
Kanada má najvyššiu daň z príjmu. Jeho výška závisí od výšky príjmu. Daň z nehnuteľností predstavuje 1 až 2 percentá z hodnoty zakúpenej nehnuteľnosti. Táto daň musí byť zaplatená raz ročne. Platitelia dane z nehnuteľností nie sú iba vlastníkmi, ale aj nájomcami nehnuteľností. Okrem toho nie je rozdiel, ktorý občan ktorého štátu kúpil nehnuteľnosť v Kanade. Sadzba dane je rovnaká pre všetkých. Ak je hodnota nehnuteľnosti od 250 do 400 tisíc dolárov, sadzba dane bude jeden a pol percenta. V prípade, že cena nehnuteľností prekročí hranicu 400 tisíc dolárov, štátna pokladnica bude musieť zaplatiť 2 percentá nákladov. Kanada je na druhom mieste na svete po Spojenom kráľovstve Veľkej Británie a Severného Írska vo výške dane z nehnuteľností. V prvej päťke je ďalšia severoamerická krajina - Spojené štáty americké.
V Kanade sa termín „daň z pridanej hodnoty“ (DPH) často nepoužíva. V tábore sa obvykle nazýva spotrebná daň alebo daň z výrobkov a služieb (NPU). Priemerná miera je 6%, záleží však na územnej zóne štátu.
Čo je daň z príjmu v Kanade?
Poďme analyzovať otázku podrobnejšie. Ako viete, dane v Kanade sú rozdelené do niekoľkých typov. Daň z príjmu sa vzťahuje na federálne. Sadzba dane sa zvyšuje priamo úmerne k výške prijatého príjmu. Sadzby boli prijaté vládou krajiny v roku 2002 a za posledných 15 rokov nedošlo k žiadnym zmenám v zákone.
Sadzba dane je 15, 22, 26 a 29 percent, na základe výšky príjmu. Ak plat rezidenta Kanady prekročil hranicu 7,5 tisíc dolárov, ale ukázalo sa, že je nižší ako 42,7 tisíc, potom sa na neho uplatňuje najnižšia úroková sadzba vo výške 15%.
V Kanade je daň z príjmu, ktorá presahuje 42,7 tisíc dolárov, ale nie viac ako 85,4 tisíc dolárov, 22 percent. Sadzba dane je 26 percent, ak je plat 85 400 - 132 400 dolárov. Ak príjem osoby presiahne sumu 132,4 tisíc dolárov, použije sa naň sadzba 29 percent.
Príklad výpočtu mzdy
Pre lepšie pochopenie si môžete vypočítať dane zo mzdy v Kanade. Ak osoba zarobila 7,5 tisíc dolárov, potom je povinný zaplatiť štátu 1 125 dolárov (7 500 * 0,15). Toto je minimálna výška dane v krajine. Maximálna daň pri pätnástich percentách je 6 404,99 dolárov (42 699,99 * 0,15).
Pri sadzbe 22 percent bude minimálna výška dane 10 384 dolárov (47 200 * 0,22). Najväčšia daň pri tejto sadzbe dane je 18 787,99 dolárov (85 999,9 * 0,22).
Ak by ročná mzda predstavovala 132 399,99 dolárov, štátna pokladnica bude musieť zaplatiť 34 423,99 dolárov. Neexistuje žiadna maximálna výška dane, ak plat presiahol 132 400. Minimálne je 38 396 dolárov (132 400 * 0,29).
Priemerná mzda v Kanade je približne 63 tisíc kanadských dolárov ročne. Na tento plat sa uplatňuje daňová sadzba vo výške 22%. Každý obyvateľ krajiny tak každý rok platí do rozpočtu v priemere takmer 14 tisíc kanadských dolárov.
Úloha daňového systému
Kanadský daňový systém má obrovský vplyv na hospodárstvo krajiny. Koncom minulého storočia sa štát pokúsil vytvoriť daňovú reguláciu takým spôsobom, aby sa jej podarilo stimulovať dopyt. Ale stále to bol druhý cieľ. Hlavný dôraz sa kládol na výdavky samotného štátu.
Od tej doby sa úloha kanadských provincií v ekonomike krajiny začala zvyšovať. V posledných rokoch sa podiel hrubého domáceho produktu provincie na celkovej štruktúre HDP viac ako zdvojnásobil.To je dokonca viac ako len podiel federálnej vlády v krajine.
Ostatné dane
Okrem príjmu rezidentov v Kanade je možné zarábať aj v zahraničí. Z týchto príjmov je tiež potrebné platiť daň. Existujú však krajiny, s ktorými má Kanada zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. V týchto prípadoch platí kanadský rezident dane iba v krajine, v ktorej podniká, čo mu prináša tento príjem.
Do Kanady ročne prichádza veľké množstvo prisťahovalcov. Ich majetok nepodlieha zdaneniu, kým nezíska štatút obyvateľa štátu. Ak nehnuteľnosť predáte aj po získaní tohto stavu, stále nemusíte platiť dane. Toto pravidlo sa uplatňuje na investičné fondy a nehnuteľnosti.
Musíme si však uvedomiť, že hotovosť nebude zdanená vo výške hodnoty nehnuteľností a investičných fondov dovezených do Kanady. To znamená, že v súčasnosti musíte mať doklad o úradnom oceňovaní nehnuteľností. Toto všetko musí byť tiež vyhlásené pred vstupom do štátu.
Daňová koordinácia v Kanade
Provincie preberajú všetky dôsledky prerozdeľovania príjmu, pretože vyberajú aj federálnu daň, čo znamená, že prijímajú celú daňovú štruktúru. Keby kanadské provincie mohli získať právo stanovovať svoje vlastné sadzby, fungovali by oveľa progresívnejšie. Nevýhodou toho všetkého je výrazná komplikácia celého daňového systému v Kanade.
Provincie môžu stále zvyšovať výšku svojich príjmov do svojho rozpočtu, ale za týmto účelom je potrebné výrazne zvýšiť daňové sadzby. Kanada je krajina s rozvinutou úrovňou decentralizácie. To umožňuje prispôsobiť sociálnu politiku potrebám regiónov a poskytnúť krajským rozpočtom príjem.