Bez daňového systému nemôže existovať žiadne národné hospodárstvo. A čím je logickejšia a usporiadanejšia, tým pochopiteľnejšia bude pre bežných daňových poplatníkov a podnikateľov. Daňový systém európskych krajín sa líši od ruského systému, niektoré druhy daní sa môžu zdať špecifické a daňové sadzby sú vysoké. Dane v Európe priťahujú niektorých podnikateľov, iné ich nútia uzavrieť vlastné podniky, niekto je nútený kúpiť si drahé auto a niekto sa musí vzdať príležitosti stať sa majiteľom domu.
Funkcie zdaňovania
Aké dane sa platia v Európe? Neexistuje jednota v daňových predpisoch a v daňovom systéme v Európe. Uskutočnili sa pokusy presvedčiť členov Európskej únie, aby stanovili jednotnú sadzbu dane z príjmu právnických osôb. Nebolo však možné vyrovnať mieru pre Európu a je nepravdepodobné, že by to bolo možné. Zoznam európskych krajín obsahuje viac ako štyridsať štátov, z ktorých každý má vlastnú daňovú legislatívu. Európania sú okrem obvyklých daní pre Rusov, ako sú dane z pevniny alebo z dopravy, nútení platiť soľnú daň alebo daň z požiarnej ochrany. Zároveň musia európski daňoví poplatníci „nakŕmiť“ prisťahovalcov.
Aké sú dane z príjmu v Európe
Daň z príjmu sa v jednotlivých krajinách líši. Takmer polovica príjmov bude musieť platiť do rozpočtu Rakúšanov. Najvyššia daň z príjmu v Európe však nie je iba v Rakúsku, ale aj vo Veľkej Británii.
Pre príjem doma aj v zahraničí sú Taliani nútení platiť daň z príjmu fyzických osôb z dvadsiatich troch na päťdesiat percent. Až tridsaťpäť percent je daň z príjmu na Malte a na Cypre, mierne vyššia v Grécku - štyridsaťpäť percent.
V Monackom kniežatstve sa nezaviedla žiadna daň z príjmu fyzických osôb.
Daň z nehnuteľností v Európe
Dane v Európe sa vzťahujú na zahraničných hostí. Niektoré európske krajiny zjednodušujú vydávanie povolení na pobyt pri kúpe nehnuteľností. Takéto investície môžu zjednodušiť získanie občianstva.
V Rakúsku daň z nehnuteľností nepresahuje štrnásť percent jej hodnoty. Cudzinec však bude musieť každý rok platiť daň z pozemkov.
Aké sú dane v Európe? V Bulharsku túto sadzbu vypočítavajú nezávisle mestské vlády. Najvyšší v Sofii je asi tri percentá.
Vo Veľkej Británii bude päťsto až tisíc libier ročne predstavovať daň z pozemkov. Okrem toho nemusí mať pôda k dispozícii. Majiteľom pôdy sa začína daň za sedem tisíc libier ročne.
V Maďarsku väčšinou daň z nehnuteľnosti platia vlastníci kúpeľných budov.
Výška dane v Grécku závisí od roku vydania stavebného povolenia. Zrážky dosahujú tri percentá, ak bol predmet uvedený do prevádzky pred januárom 2006, neskôr ako tento dátum - DPH už stúpa na dvadsaťtri percent. Sadzba pre bytové domy - od dvoch do dvanástich eur, za nehnuteľnosti na vidieku za tucet stoviek častí - tri až desať eur.
V Španielsku výška ročnej dane závisí od hodnoty nehnuteľnosti, najmä od dvesto do tisíc eur.
Ak nejaký predmet stojí menej ako sto sedemdesiattisíc eur, na Cypre nie je zdanený.
V Monaku jednotlivci neplatia ročnú daň, rovnako ako maltčania. Na Malte sa však vyžaduje daň z pôdy od päťdesiat do dvesto päťdesiat eur ročne.
Vo Švajčiarsku sú vlastníci nehnuteľností povinní zaplatiť 0,2 - 0,6% z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.
Dopravná daň
Dane v Európe nemajú jednotu v zdaňovaní dopravy.Spravidla sa berie do úvahy výkon vozidla a emisie oxidu uhličitého. Francúzsko má viac emisií CO2, tým vyššia je suma. V Nemecku opustili svoj systém výpočtu dopravnej dane a prešli aj na tento systém: daň úmerne závisí od emisií oxidu uhličitého a objemu motora automobilu.
V prípade vodičov v Spojenom kráľovstve sa pri dani z vozidla zohľadňuje model vozidla, jeho vek, veľkosť motora a frekvencia výfukových plynov.
V Dánsku, ktorá je najvyššou dopravnou daňou v Európe, môže pri nákupe narásť až sto sedemdesiat percent nákladov na auto. Dánsko má však najnižšie emisie CO.2, Predpokladá sa, že táto dopravná daň núti Dány kupovať automobily šetrné k životnému prostrediu a nakladať so starým a príliš znečisťujúcim vzduchom.
V Holandsku sa snažia o nový systém: dobrovoľný prechod na výpočet dane na kilometer. Špeciálne senzory v automobiloch zvažujú najazdené kilometre, ktoré ovplyvnia konečný výpočet výšky dane. Holandsko má tiež nízku úroveň znečistenia životného prostredia.
DPH v Európe
Krajiny nepriamych daní sa zriaďujú bez vzájomných konzultácií. Preto v európskej DPH neexistujú kolektívne hodnoty. A to je veľmi pozitívne pre podnikateľov. Môžu otvoriť podnik v krajine Európskej únie s najvýhodnejším daňovým systémom.
V Európe sa však vypracúvajú pravidlá na výpočet nepriamej dane. Štandardná sadzba je najmenej pätnásť percent. Pre niektoré tovary sa však distribuuje preferenčná alebo dokonca nulová sadzba.
Vysoké sadzby DPH
Vysoká základná sadzba DPH v EÚ vzrástla na dvadsaťsedem percent. Takéto odpočty do štátneho rozpočtu sa musia robiť občanom Maďarska.
Švédsko, Nórsko, Dánsko, Fínsko a Írsko znížili preferenčnú sadzbu na osem až desať percent, pričom istinu stanovili na dvadsať tri až dvadsaťosem percent.
Priemerné sadzby DPH
Vo väčšine európskych krajín podniky fungujú so základnou mierou pridanej hodnoty rovnajúcou sa dvadsiatim percentám. Priemerné sadzby sa však líšia: od desiatich percent v Lotyšsku, Srbsku, na Slovensku, v Českej republike, Rakúsku, Belgicku a Estónsku.
Veľká Británia vykazuje veľkú lojalitu. V záujme prilákania zahraničných investorov krajina umožňuje ľahké získanie povolení na pobyt pre bohatých hostí za predpokladu, že investujú do štátnej ekonomiky od dvoch do desiatich miliónov libier.
Španielsko má tiež svoju osobitnú ponuku pre investorov: od 500 000 do jedného milióna EUR za právo získať povolenie na pobyt.
Atraktívne sadzby DPH
V Európe je lojálny daňový systém pre podniky taký, ktorý drží základnú sadzbu nie viac ako devätnásť percent. Sú to Malta, Nemecko, Turecko, Cyprus a Čierna Hora.
Na Malte sú navyše podmienky pre podnikateľov najpriaznivejšie v Európe. Výhody a príležitosť na optimalizáciu podnikových daní môže dosiahnuť zahraničný podnikateľ tým, že sa stane občanom Malty investovaním do jeho hospodárstva.
Najnižšie sadzby DPH
Osem a sedem a pol percenta sú najnižšie základné sadzby vo Švajčiarsku a Lichtenštajnsku. Principalita je však taká malá, že nemá záujem o investície. Švajčiarsko však môže dať zelenú zahraničnému obchodnému projektu, ale iba v každom prípade užitočnou ekonomikou. Na povolenie na pobyt vo Švajčiarsku bude potrebné investovať jeden milión EUR.
Daň z príjmu
Pokiaľ ide o daň z príjmu právnických osôb, vodcovia vo Francúzsku a Taliansku tvoria viac ako tridsaťtri percent. V Austrálii dvadsaťpäť percent, na Slovensku dvadsaťjeden percent, vo Veľkej Británii a Chorvátsku, dvadsať percent, Poľsko a Česká republika, devätnásť. Najnižšie dane z príjmu v Európe sú v Slovinsku (17%) a Maďarsku (16%).
Je to daň z príjmu, ktorá ukazuje, aké výhodné je podnikanie v určitej krajine.
Dane v Nemecku
Nemecké hospodárstvo sa považuje za prvé hospodárstvo v Európe. Možno to čiastočne viedlo k mylnej predstave, že dane sú najvyššie v Európskej únii.
Spolkové Nemecko zahŕňa šestnásť krajín. Medzi subjekty sú rozdelené štátne povinnosti a funkcie z hľadiska zabezpečenia príjmu. V Nemecku existuje okrem federálneho a komunálneho zdanenia aj ďalšia úroveň - spoločná. Zahŕňa DPH.
Samostatne - cirkevná daň.
V Nemecku je štyridsaťpäť druhov daní, to však neznamená, že ich platia všetci občania. Napríklad od chovateľov psov sa vyžaduje, aby si zapamätali daň zo psov.
Niektoré dane, ktoré platia najmä podnikatelia, sa však môžu zdať nevhodné. Sú to hlavne „stredoveké“. Z tejto kategórie sa však clo na výrobu kyseliny octovej nedávno zrušilo. Daň za kávu a čaj sa bezpečne zachovala. Z týchto vzdialených rokov existuje aj „luxusná daň“, ktorá sa vzťahuje na šampanské. Je súčasťou ceny šumivých vín, štát zarába. Všeobecne platí, že všetok alkohol v Nemecku podlieha spotrebnej dani.
Nemecká podnikateľská daňová kampaň
Viac ako deväťdesiat percent sú spoločnosti s ručením obmedzeným. Rovnako ako akciové spoločnosti a zahraničné spoločnosti sú daňovo uznateľné. Pre podnikateľov existujú dva druhy daní:
- Daň z príjmu právnických osôb. Vypočítava sa zo zisku a účtuje sa jednotnou národnou sadzbou - pätnásť percent vo všetkých krajinách. Príspevok na solidaritu bol zavedený v roku 1995 s cieľom financovať spojenie Spolkovej republiky Nemecko a Nemeckej demokratickej republiky. To je päť a pol percenta z akumulovanej dane z príjmu právnických osôb.
- Rybárčenie. Je obec. Základná sadzba vo výške troch percent je rovnaká a k nej sa pripočítavajú multiplikátory stanovené obcami. Všeobecná sadzba dane nesmie byť v súhrne nižšia ako sedem percent, horná hranica nie je obmedzená.
Pre podniky a veľké korporácie je daňový systém zrozumiteľný, transparentný a predvídateľný. Podnikatelia sa však snažia poplatok znížiť a zvyčajne ho dosahujú pomocou daňového poradcu.
Podnikatelia sa domnievajú, že Nemecko vyvinulo spravodlivý daňový systém. V priemere je celková záťaž na úrovni 29,83%.
Aké dane sa platia v eurách?
V eurách platia občania krajín Európskej únie dane. Európska mena platí všetky typy daní v EÚ.
Dane v Európe a Rusku
Globalizácia vedie k tomu, že daňové procesy sa budú musieť regulovať spoločne. Krajiny na to však nie sú pripravené. Koordinácia je skepticizmus ako prvý krok k dosiahnutiu dohody.
V súčasnosti sa daňové zaťaženie pomaly, ale isto približuje k poklesu. Túto skutočnosť zaznamenávajú jednotliví daňovníci a podnikatelia. Podnik poklesol z dvadsiatich siedmich a pol percenta na dvadsaťštyri. A to je desať až pätnásť rokov. Nezmenilo sa to príliš, ale stále prišlo o nepriamu daň, takmer mínus jedno percento zvýšilo sadzbu na tridsať percent. Celkovo, ak spočítate všetky pozície, v priemere predstavuje daňové zaťaženie svetovej ekonomiky 22%. Situácia vyzerá inak, ak vezmeme do úvahy jednotlivé krajiny. Daňové úľavy si môžu dovoliť iba štáty s vysokou životnou úrovňou.
Ekonómovia sa domnievajú, že ak zvýšite daňovú sadzbu, zabezpečí to krátkodobý nárast rozpočtových príjmov. V Rusku však malo takéto rozhodnutie negatívny vplyv na obchodný sektor. Po zvýšení poistného podnikatelia jednoducho začali uzatvárať svoje spoločnosti. Analytici preto trvajú na tom, že ak sa majú zvýšiť výber daní, potom iba vtedy, ak sa uplatňuje progresívny daňový systém.
Pre Rusko sa táto teória môže v praxi javiť inak: je veľmi pravdepodobné, že progresívne meradlo bude hrať úlohu pri znižovaní rozpočtových príjmov. Nerovnosť príjmov obyvateľstva je v Rusku veľká: takmer 50% príjmov má 20% Rusov.Občania nie sú príliš disciplinovaní na to, aby dodržiavali zákon. Okrem toho Rusko nemá výhody, ktoré Európa ponúka pomocou progresívnej daňovej stupnice.
V Európe sa spravidla množstvo a veľkosť daní často nemení a Európania sa nestarajú o boj proti daňovým únikom a offshore.
Odborníci sa domnievajú, že všetky krajiny súhlasia s tým, že svoje daňové zákony budú spoločnému menovateľovi uplatňovať najviac na 10 rokov. A nejde iba o odmietnutie dvojitého zdanenia.