Odpočet dane z investícií sa objavil relatívne nedávno. V zákonoch našej krajiny bola zavedená v súčasnej podobe až od začiatku roka 2015. Opisuje odpočty dane z investícií v článku 219.1 daňového poriadku. V ňom je možné čítať, čo predstavuje nový druh preferencií, pre koho je k dispozícii a aký je algoritmus na získanie výhod. Tento mechanizmus je úplne legálny, legálny a je vytvorený špeciálne pre tých, ktorí majú záujem investovať a berú túto záležitosť veľmi vážne.
Všeobecné informácie
Investovanie dnes poskytuje zajtra produktívny a ekonomicky úspešný. Na úrovni štátu to znamená, že orgány musia využívať všetky možné metódy na zintenzívnenie investovania peňazí do podnikov. Najúčinnejším spôsobom, ako dosiahnuť aktiváciu, je zavedenie takých mechanizmov odpočtov, preferencií, príplatkov, vďaka ktorým bude investovanie spoľahlivým a výnosným procesom. Teraz má veľa občanov v bankách pomerne veľké množstvo. S cieľom presvedčiť ich, aby investovali do podnikov namiesto bánk, bolo ako príklad rozhodnuté zaviesť odpočty dane z investícií.
Formálna dokumentácia novej funkcie v daňovom zákonníku spôsobila, že operácia bola legálna. To znamená, že výhody sú transparentné, ich výpočet je pomerne jednoduchý a sú dostupné pre každého. Výška odpočtu dane z investícií bude závisieť od peňazí investovaných ako investícia do projektu.
Na čo sa spoľahnúť?
Kto má nárok na štandardné odpočty na sociálne investície a dane z nehnuteľností? Občania našej krajiny počítajú s tými, ktorí spĺňajú jedno z kritérií jasne stanovených v daňovom zákonníku.
Predpokladajme, že občan, ktorý platí dane načas, pracuje na burze. V danom časovom období predal dlhopisy, akcie za určitú sumu. Občan dostal pozitívny výsledok, čo znamená, že má nárok na štandardné zrážky zo sociálnych investícií a dane z nehnuteľností. Platí to iba pre situáciu, keď občan vlastní cenné papiere po dobu 3 rokov.
Dôležité vlastnosti
Popísané pravidlá platia iba vtedy, keď sa do transakcií zúčastnili cenné papiere, ktoré boli oficiálne kótované na burze cenných papierov v našej krajine. Organizátorom musí byť aj ruský jazyk.
O odpočítanie dane z investícií sa môžete spoľahnúť, ak boli predmetom transakcie jednotky podielových fondov spravované ruskými firmami.
Na čo ešte existuje odpočet?
Štát poskytuje určité preferencie občanovi, ktorý v zdaňovacom období prispel niektorými financiami na individuálny investičný účet. Môžete mať úžitok, ak bol účet správne zaznamenaný.
Teoretický základ
IIS je organizovaná ako súčasť interného účtovníctva. Vytvorí sa tak, aby sa vzhľadom na daného klienta všetky operácie zohľadňovali osobitne. Účet odráža pasíva, peňažné príležitosti klienta, cenné papiere, ktoré vlastní.
Právny štatút IIS je stanovený federálnym zákonom z roku 1996 pod číslom 39, konkrétne v tretej časti desiateho článku.
Odpočet: múdro
Podľa aktualizovaných právnych predpisov majú občania našej krajiny k dispozícii odpočet dane z investícií pre jednu z dvoch odrôd.
Prvou možnosťou je každoročne získať odpočet dane z investícií vo výške 3 daní z príjmu fyzických osôb. Výška preferencií sa určuje podľa toho, koľko peňazí prišlo na tento účet počas vykazovaného obdobia. Táto možnosť je opísaná v daňovom zákonníku v článku 219, prvý odsek, druhý pododsek.
Druhá možnosť predpokladá, že odpočet dane z investícií je prijatý okamžite na celé obdobie platnosti dohody o investičnej spolupráci.
Koľko a ako
Ako získať odpočet dane z investícií a koľko môžem očakávať? Podľa zákona nie je možné získať sumu presahujúcu 400 tisíc za jeden rok. Ak chcete odobrať štátne peniaze od štátu, musíte najprv bojovať s byrokraciou.
Vydáva sa odpočet dane z príjmu na daň z príjmu fyzických osôb. Vyhlásenie by sa malo vyplniť na základe úradnej dokumentácie, ktorá potvrdzuje, že zápisy do IIS sa skutočne uskutočnili.
Ako to funguje?
Až potom je možné odpočet získať, ak občan platiaci dane a čakajúci na preferencie nemal počas platnosti dohody o investícii inú IIS. Výnimkou by bola situácia, keď osoba uzavrela jeden IIS a okamžite previedla všetky svoje prostriedky na iný investičný účet. Je veľmi dôležité, aby bol majiteľom účtu v oboch prípadoch rovnaká osoba. Pri najmenšom nesúlade by ste sa nemali spoliehať na preferencie daňových úradov.
Situácia je možná, keď jednotlivec už napísal žiadosť o odpočet dane z investovania a začal sa postup udeľovania preferencií, a tu sa vypovedá zmluva na IIS. V tejto situácii bude daňovník musieť zaplatiť všetky dane v plnej výške a potom zaplatiť pokutu do rozpočtu. Zástupcovia daňovej štruktúry v každom jednotlivom prípade zvážia tieto sumy individuálne, pričom zohľadnia všetky vlastnosti súčasnej situácie.
Odpočet investícií: logika rezervy
Ako to ide? Predpokladajme, že za posledný rok nejaký občan, ktorý má individuálny investičný účet, naň dal 500 000. Na hlavnom pracovisku by celkový príjem tohto občana za tento rok bol jeden milión. Z tejto sumy by mala byť zaplatená daň, ktorú zamestnávateľ zrazil, - 130 tisíc.
Po predložení dokladov na odpočet dane z investícií budete musieť vypracovať 3 dane z príjmu fyzických osôb, najprv získať 2 dane z príjmu fyzických osôb v podniku. Tento dokument uvádza, aký bol príjem za daný rok a koľko sa zrážalo s platením daní a sociálnych príspevkov. Tieto ukazovatele sa prevádzajú na 3 dane z príjmu fyzických osôb, tu píšu, koľko peňazí bolo vložených na investičný účet. Takýto dokument bude slúžiť ako základ pre návratnosť 13%. Keďže v príklade občan prispel do IIS 500 tis. A podľa zákona o odpočtoch daní je maximálna základná hodnota 400 tis., 13% sa nebude počítať z prevedenej sumy ako investícia, ale 400 tis. To znamená, že môžete očakávať návratnosť 52 tisíc.
Všetko formalizujeme
Daňová služba nebude hovoriť s občanom, ktorý žiada o odpočty, ale nemá možnosť preukázať, že peniaze boli skutočne vložené na investičný účet.
Na odôvodnenie vašej pozície budete musieť priložiť dokumenty, z ktorých vyplýva, že IIS skutočne je a je otvorená v mene žiadateľa, ako aj doklady potvrdzujúce uskutočnené prevody.
Peniaze a pravidlá
Keď investor predloží doklady o preferenciách, ktoré stanoví od štátu, keď spĺňa požiadavky, získa príjem. V budúcnosti nebudú z týchto súm platiť žiadne dane. To znamená, že na odpočty neexistuje žiadna daň z príjmu fyzických osôb.
Sprostredkovateľ môže poskytnúť odpočet po ukončení zmluvy uzavretej s investorom. Od uzavretia zmluvy do okamihu platby musia uplynúť tri roky. Jednotlivec navyše potrebuje osvedčenie, v ktorom sa uvádza, že nedostal iné investičné odpočty. Toto je možné získať písomným vyhlásením pre IFTS.Poskytnutím tohto osvedčenia maklérovi občan získa nasledujúcu výhodu: maklér pri platbe investorovi nezruší daň z príjmu fyzických osôb. Vo všeobecnosti je logika úplne rovnaká ako vo výpočtoch zamestnávateľa so zamestnancom s právom na odpočet majetku.
Referencie a odpočty
Ďalším spôsobom, ako získať investičný odpočet, je kontaktovať svoju pobočku IFTS vyplnením 3 daní z príjmu fyzických osôb. Štátny úrad, daňový agent môže poskytnúť odpočet dane, berúc do úvahy, výpočet, zrážkovú daň z príjmu fyzických osôb. Toto všetko je opäť možné iba s pomocou IFTS.
Daňový certifikát musí obsahovať vyčerpávajúce informácie o tom, ako žiadateľ použil (alebo nevyužil) osvedčenie o odpočte investícií, ako aj údaje o všetkých investičných dohodách uzatvorených jednotlivcom v požadovanom časovom období. Môžete sa spoľahnúť na preferencie v rámci jednej zmluvy av rámci finančných prostriedkov prispievaných do IMS.
Niektoré funkcie
Pomerne často sa vyskytne táto chyba: investor začne IIA, potom z nej najprv vyberie peniaze a až potom požiada o odpočítanie dane. Daňová služba odmieta predkladateľa petície, čo spôsobuje zmätok, nedorozumenie a nespokojnosť s prácou zákonov. Zo súčasného daňového poriadku však priamo vyplýva, že daňový odpočet nie je splatný, keď investor vyberie peniaze zo svojho účtu.
Investičný účet odráža určitý majetok. Je neprijateľné uplatňovať ho a plniť povinnosti vyplývajúce z akejkoľvek inej zmluvy. V opačnom prípade by ste sa na odpočítanie nemali počítať.
Počítame - neprečítame
Investori sa často snažia zhrnúť výsledky získané na všetkých svojich účtoch u makléra vrátane investícií. Samozrejme existuje nádej na získanie preferencií od štátu za celú získanú sumu.
Podľa pravidiel a zákonov týkajúcich sa daňovej služby sú ukazovatele peňažného súčtu stiahnutého z medziinštitucionálnej dohody dôležité. Z tohto dôvodu sa bude musieť vysporiadať osobitne, pričom sa nezohľadní účinnosť ostatných účtov investorov u makléra.
Daňový agent: kto a ako?
Nie je jasné každému, kto je zodpovedný za zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb, ak je potrebné zmeniť sprostredkovateľa a previesť prostriedky z jedného účtu na druhý. K tejto otázke zákony hovoria takto: Pri prevode peňazí z makléra na makléra medzi IIS nenesie zodpovednosť prvý maklér. Keďže ho všetky aktíva už „opustili“, nemôžu vzniknúť žiadne povinnosti, vrátane zrážky daní.
Staré a nové
Nie je žiadnym tajomstvom, že aj dnes niektorí investori používajú IMS, ktoré boli otvorené pred nadobudnutím účinnosti zákona v roku 2015. V tomto prípade majú špeciálny systém vyrovnania. Prvá časť článku 219 daňového poriadku odhaľuje vlastnosti výpočtu odpočtov v odsekoch 1, 2, 3, 4.
Prvý odsek sa uplatňuje najmä na transakcie, pri ktorých sa nákup cenných papierov uskutočnil po 1. januári 2014. Druhý a tretí odsek sa však venujú príjmom získaným z IMS, na vykonávanie ktorých sa zmluvy uzavreli do 28. decembra 2013.
Mechanizmus výpočtu odpočtu dane z investícií bol navyše zverejnený vo verejnom liste, ktorý napísala Federálna daňová služba a ktorý bol predložený verejnosti v máji 2015. Dokument je uverejnený pod číslom BS-4-11 / 8977.
Čo ešte hľadať?
V novembri 2016 ministerstvo financií vydalo ďalší list pod číslom 03-04-06 / 67741. Uviedla, že daňoví agenti sú povinní dodržiavať článok 219 prvý odsek, najmä prvý pododsek av budúcnosti sa ním riadiť, a to pri výpočte daní, ktoré sa platia jednotlivcom vykonávajúcim medziinštitucionálne dohody.
Ak jednotlivec predložil vyhlásenie, z ktorého vyplýva, že je potrebné vypočítať a poskytnúť odpočet dane a doklad prišiel po uplynutí zdaňovacieho obdobia, agent musí vykonať odpočet a vyhodnotiť finančný výsledok za zdaňovacie obdobie.
Odpočet dane z investícií: jednoduchší, ako sa zdá
Byrokracia je desivá a pokiaľ ide o odpočet dane, ktorého prijatie zahŕňa vyžiadanie 2 daní z príjmu fyzických osôb, vypracovanie 3 daní z príjmu fyzických osôb, napísanie vyhlásenia a zhromaždenie podporných dokumentov, ostatní môžu ušetriť, pretože sa boja papierovania. Našťastie ešte nedávno sa problém vyriešil.
Ak navštívite oficiálnu webovú stránku daňovej služby, nájdete na nej program určený na výpočet odpočtov dane. Prostredníctvom neho môžete vypočítať všetko, čo má byť - majetok aj investícia, iné druhy odpočtov. Tu môžete vyplniť všetky polia, z ktorých program automaticky vygeneruje žiadosť o daňovú službu. V skutočnosti je hlavnou úlohou jednotlivca správne vložiť všetky údaje do podpísaných polí programu a potom poslať dokument príslušným štátnym orgánom zodpovedným za platenie daní a vrátenie odpočtu.