Em março de 2017, o Ministério da Fazenda e o Ministério do Desenvolvimento Econômico propuseram uma manobra fiscal denominada “22/22”. Afeta o principal pagamento indireto do sistema tributário russo - o IVA, bem como os prêmios de seguro pagos pelos empregadores. A taxa do primeiro pagamento é proposta para aumentar, e o segundo - para reduzir. Quais são as consequências do aumento do IVA e podem ser compensadas por taxas de seguro mais baixas?
A essência da manobra
A ideia é reduzir a carga tributária direta sobre o negócio, ou melhor, sobre a folha de pagamento. A atual taxa agregada de prêmios de seguro é de 30%, e propõe-se reduzi-la para 22%. É claro que o governo não pode simplesmente reduzir os pagamentos obrigatórios e privar o orçamento de receitas. Como compensação, propõe-se aumentar a taxa básica de IVA dos atuais 18 para 22%. Assim, ocorrerá a redistribuição - os pagamentos diretos diminuirão, enquanto os pagamentos indiretos, ao contrário, aumentarão.
O que significa aumento de impostos indiretos? Está incluído no preço de bens e serviços e, portanto, é transferido para os ombros dos compradores. Assim, um aumento de 4% no IVA significa o mesmo aumento nos preços dos bens e serviços tributáveis.
Um pouco de história
Inicialmente, a ideia foi proposta por Maxim Oreshkin, chefe do Ministério do Desenvolvimento Econômico da Rússia. O aumento do IVA deveria ser de 21% e, no mesmo nível, foi proposto fixar a taxa de prêmio. Ao mesmo tempo, o salário-limite foi cancelado, acima do qual as tarifas foram reduzidas drasticamente.
O Ministério das Finanças gostou da iniciativa, mas foi ligeiramente corrigida. Segundo estimativas, a opção 21/21 privou o orçamento de receitas de cerca de 200 bilhões de rublos anualmente. O ministério estima que o cenário “22/22” será mais aceitável - isto adicionará cerca de 100 bilhões de rublos ao orçamento anualmente.
Como resultado, o chefe do Ministério da Fazenda, Anton Siluanov, expressou justamente essa opção, ou seja, aumentar o IVA para 22% e, ao mesmo tempo, reduzir a taxa básica de prêmios de seguro para o mesmo nível.
Por que tudo isso é necessário? O Ministério das Finanças está confiante de que a manobra ajudará a limpar o mercado de empregadores inescrupulosos e a reorientar o sistema tributário na direção certa. E isso, segundo o departamento, é dois problemas globais da economia russa.
Reorientação do sistema tributário
O sistema de impostos e taxas existente na Rússia hoje na última década mostrou vários sinais desfavoráveis. Tentando manter os sistemas de seguro em equilíbrio, o governo é forçado a aumentar os impostos que as empresas pagam. Algumas entidades não podem mais ou não querem experimentar uma carga fiscal cada vez maior e entrar nas sombras. Ou seja, eles simplesmente “otimizam” a taxação escondendo as receitas e exagerando as despesas através de um dos muitos esquemas cinzentos.
O resultado é triste - empresas conscientes que anteriormente pagavam impostos honestamente deixam de fazê-lo. Como resultado, as deduções são reduzidas e os sistemas de seguro começam a "escalonar" novamente. E mais uma vez, o governo é forçado a aumentar os impostos para mantê-los em equilíbrio ...
Então, de acordo com o Ministério das Finanças, aumentar o IVA e baixar as taxas de seguro deve ajudar a evitar essa espiral viciosa. O sistema tributário contribuirá para o crescimento econômico sustentável. E o governo não terá que recorrer ao aumento de impostos sempre que o orçamento não tiver fundos suficientes para fornecer garantias sociais.
Limpeza de Negócios
Uma das tendências atuais entre os empregadores ainda está pagando salários cinzentos para os funcionários. Isso está diretamente relacionado ao alto ônus do fundo salarial.Seu declínio estimulará as empresas a sair das sombras - em qualquer caso, o Ministério das Finanças acredita que sim. A transferência de parte da carga tributária para os consumidores permitirá que empresas e empreendedores obtenham benefícios econômicos. Ao mesmo tempo, o volume de salários “em envelopes” deve ser reduzido - isso será facilitado pela redução das tarifas de seguro.
Além disso, o departamento é da opinião de que este processo deve ocorrer naturalmente, sem violência. A experiência mostra que medidas difíceis produzem apenas consequências negativas.
Efeito colateral: a inflação
Oferecendo uma manobra, o ministro Siluanov não a ocultou - sua implementação levará a um aumento da inflação. Presumivelmente, este será um salto único de 2%. O Ministério das Finanças prometeu que as consequências inflacionistas a longo prazo da subida do IVA para 22% não implicariam.
No entanto, isso é verdade, desde que o Banco Central seja capaz de controlar as expectativas inflacionárias da população. E eles, como você sabe, são muito inertes, isto é, permanecem bastante altos por muito tempo, mesmo depois que a taxa de inflação diminuiu. Cada novo surto do mesmo leva o Banco Central a implementar medidas duras de política monetária. Isso pode negar os fenômenos positivos emergentes na economia - reduzindo a taxa básica e mantendo a inflação no nível desejado.
Os economistas calcularam que, como resultado da manobra, a inflação pode aumentar em 3 e, de acordo com outras estimativas, em 3,5%.
Implicações negativas nos negócios
Parece que uma redução nos prêmios de seguro é positiva, mas não terá um efeito tão pronunciado. Agora, na Rússia, há uma taxa regressiva de tarifas de seguro, ou seja, quanto maior o salário, menor a proporção de prêmios de seguro pagos. A taxa de 30% é válida para salários não superiores a 55 mil rublos. E a taxa de contribuição efetiva média nacional é de 27%. Assim, com o estabelecimento de uma tarifa única de 22%, a taxa média diminuirá em apenas 5%.
Além disso, a manobra envolve a abolição dos limiares para os salários e o estabelecimento de uma taxa única para todos. Reduzir as taxas de seguro sob as condições propostas pelo Ministério das Finanças levará, de facto, a aumentar os encargos para os empregadores que pagam altos salários.
O que aumentará o IVA? Para algumas empresas, isso causará um efeito negativo. E, curiosamente, principalmente para aqueles que não pagam esse imposto. Afinal de contas, os contribuintes do IVA aceitam dedutível do imposto a pagar e, em alguns casos, o reembolsam do orçamento. Mas os não-pagadores não podem compensar o imposto pago - eles o incluem no custo. Consequentemente, um aumento na taxa do IVA levará a um aumento em suas despesas.
O destino da manobra ainda não foi decidido
Tendo discutido a proposta do Ministério das Finanças em abril de 2017, o governo chegou à conclusão de que o tempo para as medidas propostas ainda não chegou. Portanto, o assunto ainda não chegou ao projeto de aumento do IVA. No entanto, esta ideia não foi abandonada - a manobra só foi adiada por enquanto, mas permanece na ordem do dia. Este ano o governo não pretende voltar à discussão. No entanto, um aumento do IVA associado a uma redução nos prêmios de seguro é parte da previsão de desenvolvimento econômico para o período de 2018-2020.
Conclusões
É possível isolar dois impostos do sistema e alterar suas taxas? Claro, isso vai dar algum efeito, mas não vai resolver a maioria dos problemas. Muitos economistas concordam que não faz sentido implementar medidas individuais de política tributária - é necessário modernizar todo o sistema como um todo. A reforma tributária anterior deu um resultado positivo, mas desde então a economia russa tornou-se completamente diferente. Se antes muitos dos “buracos” estavam cobertos por receitas estáveis do petróleo, agora que o preço do ouro negro caiu significativamente, é necessário pensar no desenvolvimento econômico. E o sistema tributário deve ser construído de maneira a estimular o crescimento econômico.