Em 2001, foi adotada a Lei Federal nº 119, que finalmente determinou a posição dos auditores e entidades auditadas, suas atribuições, direitos. A lei estabeleceu a posição dos próprios auditores, organizações envolvidas na auditoria. Além disso, o PSAD, que aprovou a Comissão de Auditoria Presidencial, foi dedicado a essa questão. Graças a isso, a responsabilidade dos auditores e das empresas de auditoria é agora declarada por lei. Com o tempo, foram feitos muitos ajustes que permitiram em nosso país esta atividade levar a padrões internacionais.
Direitos são importantes
Com base nas leis atuais, os direitos, deveres e responsabilidades do auditor estão diretamente relacionados às especificidades de uma situação particular. Portanto, a empresa tem o direito de escolher métodos, formas, com base em seu próprio raciocínio. A exceção serão aquelas questões para as quais os requisitos são explicitados no PSAD. Ele fornece orientação sobre casos específicos sobre como planejar uma operação, formalizá-la, quais documentos de trabalho e como mantê-la, como elaborar um relatório.
Os direitos e responsabilidades do auditor incluem checar com os documentos sujeitos armazenados na empresa, refletindo as atividades econômicas e financeiras da organização. Se alguma propriedade for considerada neles, a empresa de auditoria tem o direito de verificar se realmente é.
O que um auditor pode fazer?
Sob a lei atual, o auditor pode exigir explicações dos funcionários sobre quaisquer questões não claras relacionadas à verificação. Se durante o curso dos eventos for necessário obter informações adicionais, ele tem o direito de solicitá-las e exigir a execução da solicitação.
Como a responsabilidade do auditor e da entidade auditada está diretamente relacionada à qualidade da auditoria, em alguns casos, a empresa de auditoria pode considerar que as operações necessárias para resolver o problema com êxito não são viáveis. Nessa situação, o especialista pode se recusar a realizar uma auditoria, formular uma conclusão sobre a confiabilidade da documentação que reflete as atividades financeiras da empresa. As leis atuais lhe dão esse direito.
Onde os direitos aparecem, há obrigações
De acordo com as normas legais, o auditor é responsável por conduzir as operações a ele confiadas de acordo com as normas e regras introduzidas pela legislação vigente em nosso país. Isso significa que a verificação terá que ser realizada levando-se em conta todos os requisitos especificados na 119ª Lei Federal.
A responsabilidade e dever do auditor é fornecer dados sobre as regras e requisitos das leis aplicáveis da organização que solicitou os serviços de uma empresa de auditoria. Os dados que o especialista deve fornecer devem, de uma forma ou de outra, estar relacionados a problemas de verificação. Esta pode ser a Lei Federal, outros atos regulatórios que controlam como as conclusões são extraídas durante a auditoria, sobre as quais os comentários dos auditores sobre as atividades de uma entidade legal podem ser baseados.
Existe mais alguma coisa?
A responsabilidade dos auditores e das organizações de auditoria inclui a transferência de opiniões estritamente dentro dos prazos contratuais. Nesse caso, as informações são enviadas para a pessoa com quem o contrato de cooperação foi assinado ou diretamente para a entidade legal cuja verificação foi realizada.
A responsabilidade profissional do auditor implica a garantia da segurança de todos os papéis oficiais que caiam nas mãos de especialistas em verificação. Além disso, a empresa de auditoria é responsável pela segurança da documentação gerada pelos eventos.O conteúdo desses títulos não deve ser divulgado, exceto para a pessoa que celebrou o contrato e / ou para a pessoa cuja atividade foi verificada. Além disso, a divulgação é possível em certos casos estabelecidos por lei. Isso é oficialmente chamado de “segredo de auditoria”, e a responsabilidade do auditor nesta questão é legalmente protegida por requisitos estritos. A violação das condições é punível com punições graves.
Obrigações obrigam
Todas as obrigações que são prescritas no contrato ao registrar a cooperação do auditor e a pessoa necessitada de verificação devem ser meticulosamente meticulosas. Claro, seria bom garantir a execução de alta qualidade por ambas as partes do acordo. Para este fim, o seguro de responsabilidade civil é introduzido. Isso permite que os participantes tenham certeza de que a cooperação será mutuamente benéfica e eficaz. Ao mesmo tempo, é inaceitável incluir no contrato itens que contrariam leis e regulamentos em vigor no país.
A lista que detalha a responsabilidade do auditor é complementada por 48 novos padrões destinados a expandir e modernizar a 119ª Lei Federal. Eles tocaram em apelos às empresas com o objetivo de garantir a responsabilidade dos auditores, especialmente a formação e publicação de opiniões, bem como apoio documental para o processo de cooperação.
Segue-se ...
Seguro de responsabilidade civil significa que uma auditoria legal, sujeita a um acordo formal, deve ser conduzida da forma mais segura possível, com riscos minimizados. É extremamente importante para o cliente que os especialistas da empresa expressem a opinião correta, razoável e confiável sobre os documentos financeiros da empresa. O seguro de responsabilidade do auditor será uma garantia de que nenhuma das partes se desviará de suas obrigações.
Base Teórica
De acordo com a lei, a responsabilidade do auditor é definida da seguinte forma: são sanções que entram em vigor se o auditor (empresa de auditoria) incorretamente, em má fé, cumprir de forma incompleta as obrigações assumidas de acordo com o contrato. O contrato formaliza a cooperação com a entidade econômica. Tipo, forma de responsabilidade declarada pelas leis do nosso país. Além disso, a responsabilidade pode ser prescrita em um acordo, que indica as sanções impostas à parte violadora.
A responsabilidade do auditor é:
- administrativo
- civil legal;
- criminoso.
O que, como, do que estamos falando?
O artigo 15 do Código Civil fala sobre o que pode ser da responsabilidade do auditor da categoria de direito civil. Neste caso, estamos a falar de reembolsar a parte lesada por perdas causadas pelo desempenho indevido do contratante. Você terá que reembolsar todas as despesas associadas com a restauração dos direitos violados em cooperação, por exemplo, os custos de uma ação judicial ou reverificação. Tem que reembolsar a quantia de lucros perdidos.
Além disso, a situação é decifrada pelo Artigo 25 do Código Civil, do qual resulta que, devido a uma violação das obrigações, uma parte deve ter certa responsabilidade, dependendo da gravidade da ofensa.
Leis e regulamentos
A responsabilidade administrativa é regulada pelo Código de Ofensas Administrativas e pela já mencionada 119 Lei Federal. Somente as empresas que receberam as licenças apropriadas podem trabalhar como uma empresa de auditoria. Aqui você pode encontrar casos em que a responsabilidade dos auditores é:
- multa ao operar em um ambiente no qual a organização não tenha recebido uma licença;
- multa pelas atividades de uma empresa que possui licença legal, mas viola as condições previstas em lei.
Se uma empresa viola a 119ª Lei Federal, também enfrenta responsabilidade administrativa.O cancelamento da licença é possível, pois a empresa perde o direito de continuar a trabalhar como uma organização de auditoria. Se os auditores não estiverem preocupados com a manutenção do sigilo da auditoria, é por isso que a empresa que está sendo auditada sofreu perdas e terá que ser reembolsada. A organização deve avisar sobre o término do trabalho para que as alterações no registro do estado sejam feitas dentro de sete dias.
Criminoso: o que é essa responsabilidade?
A responsabilidade criminal pode ser aplicada à empresa de auditoria se as atividades da empresa se enquadrarem nas categorias descritas no artigo 202 do Código Penal, sobre abuso de autoridade. Este artigo analisa as atividades de profissionais de verificação, notários.
Segue-se das leis que as empresas emitem uma certa quantia a pagar. Depende do salário mínimo adotado na região e equivale a 500 a 800 desses valores. Uma alternativa é uma multa correspondente ao salário e renda da pessoa condenada por 5-8 meses. Você também pode enfrentar a prisão - de acordo com a lei, o prazo chega a 3 anos. Além disso, o juiz pode decidir que, no futuro, a pessoa condenada não poderá ocupar cargos específicos por algum tempo (até 3 anos), para realizar as atividades mencionadas na decisão judicial.
E se mais detalhadamente?
Afirma-se acima que a responsabilidade é no caso em que um crime estabelecido foi previsto pelo artigo 202 do Código Penal da Federação Russa. Mas se a violação é administrativa, o que o auditor terá que enfrentar? De acordo com a lei, uma multa é prescrita na faixa de 100-300 da menor quantidade de remuneração característica da região. E, claro, a empresa é privada de sua licença no tribunal.
Você terá que responder de acordo com a lei se o especialista convidado deliberadamente elaborou documentos falsos com base nos resultados do evento. Não importa se foi feito sem verificar, simplesmente não corresponde à documentação recebida da empresa. A empresa (auditor) perde sua licença ao detectar tal delito. A pessoa cuja assinatura está em um documento deliberadamente falso perde o certificado de qualificação. É permitido processar. Isso é possível levando em conta as normas das leis do nosso país. Mas é simplesmente impossível reconhecer a conclusão como falsa, isto é estabelecido pelo tribunal, adotando a decisão relevante.
Independência e dependência do dinheiro
Por lei, uma empresa de auditoria deve ser completamente independente. Além disso, o auditor que conduz a auditoria deve ter essa qualidade. Ao mesmo tempo, não se pode falar de completa independência quando uma relação monetária surge entre duas pessoas, especialmente em uma situação em que a pessoa A ordena um serviço da pessoa B e deve pagá-lo, mas o resultado não atende às expectativas.
As leis do nosso país dizem que o contrato para a prestação de serviços de auditoria deve conter informações precisas e detalhadas sobre quanto o cliente deve pagar ao auditor, em que ordem para remunerar, quais serviços relacionados podem ser fornecidos e como pagar por eles. É inaceitável que esses valores dependam das conclusões dos auditores. Isso permite que você alcance um certo nível de independência e justiça na conclusão dos crentes.
Competência e sua confirmação
Para a qualidade da auditoria, é muito importante que as pessoas que a conduzem tenham o nível de qualificação necessário. O nível de um especialista é confirmado por uma licença, para a qual você terá que passar por certos procedimentos estabelecidos por leis. Os requisitos para auditores são todos indicados na mesma Lei Federal.
Um auditor só pode ser uma pessoa com uma educação superior no campo da economia, legal, com experiência no campo relevante de 3 anos. No nível estadual, mantém-se um registro de instituições educacionais em vários níveis, que têm o direito de certificar auditores, treinar e reciclar o pessoal, realizando cursos avançados de treinamento.Treinamento de aprovação e certificação bem-sucedida são confirmados pela emissão de um certificado. Este documento é publicado de acordo com o modelo de estado. A falsificação de um certificado é punível por lei.
Auditor, normas e obrigações
Por fim, deve-se mencionar que as leis em vigor mantêm padrões para o auditor. Um especialista neste campo é obrigado a levá-los em conta e conduzir atividades de acordo com os padrões legais, caso contrário, uma licença pode ser revogada e responsabilizada.
Os padrões de auditoria são a base para as atividades de especialistas e empresas neste campo. Um nível qualitativo de atividade segue-se deles; O cumprimento das normas é uma garantia da confiabilidade dos resultados da auditoria. Cada especialista deve conhecê-los para garantir o sucesso do evento. Os padrões são requisitos uniformes que se aplicam a todas as organizações de auditoria em nosso país. Eles descrevem o fluxo de trabalho, preparação para isso, serviços relacionados.