Atualmente, as regras para trabalhar com caixas registradoras estão passando por grandes mudanças. As caixas registradoras usuais foram substituídas por caixas de dinheiro on-line, que em tempo real enviam informações de vendas para o Serviço Fiscal. Quase todas as entidades de negócios devem usar caixas registradoras em seu trabalho, ou serão obrigadas a implementá-las muito em breve. Preciso de uma caixa registradora para empreendedores privados e quando exatamente devo começar a usá-la? Vamos descobrir quais empreendedores individuais precisam trabalhar com a CCP hoje, quem tem um atraso e quem pode organizar os cálculos de maneira diferente.
Abordagem geral para resolver a questão do dinheiro
A resposta para a pergunta "Eu preciso de uma caixa registradora para um empreendedor privado?" Depende de vários fatores:
- Que tipo de atividade o empreendedor Isso se refere à divisão em comércio e prestação de serviços.
- Quem são suas contrapartes. Podem ser indivíduos, isto é, pessoas comuns, ou entidades empresariais - outros empreendedores ou organizações individuais.
- Qual regime tributário usa IP. Este pode ser um sistema tributário básico (OCH) ou simplificado (STS), “imputação” (UTII), uma patente (PSN), um regime para produtores agrícolas (CES). A escolha nem sempre depende do desejo do empreendedor individual - para cada regime tributário, exceto para o DOS, existem condições de aplicação.
IP e balcão de caixa: escolha por tipo de contraparte
Se os clientes ou compradores do empreendedor forem outras entidades legais e empresários individuais, então, em geral, ele não deve aplicar o KCP. Tais liquidações são geralmente realizadas de forma não monetária - por transferência de conta para conta.
Mas, por vezes, as entidades empresariais pagam dinheiro "vivo" umas às outras. A lei limita tais cálculos a 100.000 rublos, portanto eles não são realizados com muita freqüência. No entanto, às vezes isso acontece - e, neste caso, o vendedor deve dar um cheque ao comprador. Se um empresário individual quiser evitar a criação de uma caixa registradora, ele não deve aceitar dinheiro de pessoas jurídicas e outros empresários. Neste caso, é aconselhável realizar todos os pagamentos através do banco.
Quanto aos pagamentos em dinheiro, vale a pena considerar: o pagamento por cartão de crédito é equivalente a eles. Isto é, se o empreendedor vender os bens da organização ou outro empreendedor individual, e o comprador pagar com um cartão bancário corporativo, então um recibo de caixa deve ser gerado. Estamos falando de pagamentos no escritório ou no depósito, quando o comprador apresenta o cartão ao vendedor para pagamento.
Se o pagamento por um cartão corporativo for realizado remotamente (o cartão não é apresentado para pagamento), o vendedor não tem a obrigação de usar o balcão de caixa. Mas essa regra é válida apenas para um cartão da empresa. Se o comprador pagar com um cartão pessoal pela Internet, é necessário aplicar a CCP.
Preciso de uma caixa registradora para IP: escolha por tipo de atividade
Para resolver a questão do uso do PCC, dividimos o IP em 2 grupos:
- venda de mercadorias;
- prestação de serviços (realização de trabalhos).
A essência da divisão é que o primeiro grupo transfere valores materiais para o comprador, enquanto o segundo - os resultados de seu trabalho.
Portanto, digamos que, na maioria dos casos, os empresários de um setor comercial devem instalar caixas registradoras para receber dinheiro e pagar com um cartão bancário. O diferimento é concedido aos empresários da UTII e uma patente, desde que não utilizem mão-de-obra assalariada. Voltaremos a esses regimes fiscais.
Preciso de uma caixa registradora para empreendedores se os serviços forem vendidos? Esses empresários podem ficar satisfeitos - até 07/01/2019 eles não têm obrigação de usar o CCV. No entanto, há uma exceção - são todos os tipos de cafés, lanchonetes e outros estabelecimentos de alimentação. Eles são equiparados a saídas.
A capacidade de trabalhar sem uma CCP antes do prazo não depende de qual sistema fiscal o empreendedor individual escolheu e se atrai trabalho assalariado. No entanto, existe uma condição: em vez de uma verificação de CCP, o comprador deve escrever um formulário de relatório rigoroso. Este é um documento fiscal, que é equivalente a um recibo em dinheiro e possui os mesmos detalhes necessários. É necessário emitir a BSO incondicionalmente, e não apenas a pedido do comprador.
O formulário mencionado não pode ser formado em um computador pessoal. Deve ser formado usando um sistema automatizado especial. Normalmente, a BSO é encomendada em gráficas ou formada on-line usando um serviço especial. Em tais formulários, existem todos os detalhes necessários, incluindo dados tipográficos (ano de execução, número do pedido, circulação).
O papel BSO, atualmente em uso, pode ser utilizado por empreendedores até julho de 2019. Depois disso, o procedimento para a formação de formulários mudará - você precisa de um BSO-KKT especial. Ou seja, o empreendedor individual terá que adquirir esse equipamento ou instalar um caixa on-line regular e passar a trabalhar com cheques.
No entanto, se um empreendedor individual aceitar pagamento via Internet, ele não poderá emitir um BSO. Nesse caso, você terá que aplicar a CCP e enviar ao comprador uma verificação eletrônica.
Assim, os empreendedores que prestam serviços, apesar de fornecerem uma BSO aos compradores, ainda não podem montar uma caixa registradora. A exceção é aceitar o pagamento online - aqui você precisa de um caixa.
Atividades isentas da CCP
Falando sobre os tipos de atividades, não podemos deixar de mencionar aquelas que, em princípio, não implicam o uso de PCC. Todos eles estão listados na Seção 2 da Lei 54-FZ, que regula as liquidações de caixa. Entre eles estão:
- a venda de jornais e revistas nas bancas sob certas condições;
- venda de valores mobiliários;
- venda por um motorista ou um condutor na cabine do veículo de documentos de viagem (bilhetes) e cupons para viagens em transporte público;
- fornecimento de refeições para estudantes e funcionários de organizações educacionais que implementam programas educacionais gerais básicos durante as sessões de treinamento;
- comércio em mercados de varejo, feiras, em complexos de exibição, bem como em outros territórios reservados ao comércio;
- a distribuição de produtos alimentares e não alimentares em vagões de passageiros, de carrinhos de mão, bicicletas, cestos, bandejas;
- comércio de quiosques com sorvete, refrigerantes no engarrafamento;
- comércio de petroleiros com kvass, leite, óleo vegetal, peixe vivo, querosene, comércio sazonal de produtos hortícolas, incluindo batatas, frutos e melões;
- recepção de artigos de vidro e sucata da população, com exceção de sucata metálica, metais preciosos e pedras preciosas;
- Reparação e coloração de calçado;
- Fabrico e reparação de retrosaria e chaves metálicas;
- supervisão e cuidado de crianças, doentes, idosos e pessoas com deficiência;
- implementação do fabricante de artesanato de arte popular;
- lavrar jardins e serrar madeira;
- serviços de portaria em estações ferroviárias, estações de ônibus, aeroportos, aeroportos, mar, portos fluviais;
- locação (aluguer) de um empresário individual por propriedade residencial pertencente a este empresário individual com base na propriedade.
No momento, estão sendo adotadas emendas à referida norma da lei, que prevê a isenção da aplicação da CCP de mais algumas atividades. O pacote já foi adotado pela Duma e enviado ao Conselho da Federação. Assim, com um alto grau de probabilidade, podemos dizer que no futuro próximo a lista de atividades realizadas sem o uso da PCC será expandida. Em especial, aplicar-se-ão isenções:
- na venda de produtos para jornais e revistas (anteriormente sem a KKD, ela só podia ser vendida em quiosques);
- para bibliotecas;
- estacionamentos municipais pagos;
- para venda através de máquinas de venda mecânica (que funcionam sem eletricidade) e algumas outras atividades.
As alterações também isentam do uso de caixas registradoras de PI para PSNs quando realizam certos tipos de atividades. Voltaremos a isso quando se trata de saber se um caixa de caixa postal IP é necessário para uma patente.
Áreas difíceis de alcançar e remotas de redes de comunicação
A Rússia é um país grande e a conexão com a Internet não funciona de maneira estável em todos os lugares. E ainda é difícil alcançar alguns assentamentos. Foi para eles e, mais precisamente, para entidades empresariais localizadas em tais áreas, que os legisladores fizeram uma indulgência na aplicação do CCV. As listas de acordos específicos em que tais condições especiais se aplicam são compiladas e publicadas pelas autoridades regionais sobre recursos oficiais.
Algumas áreas, de acordo com determinados critérios, são classificadas como remotas ou inacessíveis. Se o empresário mora em tal localidade, ele não pode usar o balcão de caixa.
Outros assentamentos são considerados remotos em redes de comunicação. Nessas áreas, é necessário instalar CCPs, mas não é necessário enviar informações fiscais para o Serviço Fiscal. Ou seja, o caixa pode ser usado offline. Surge a pergunta: é uma nova caixa registradora necessária para um IP neste caso, ou um aparato antigo pode ser usado? A resposta é simples - desde 2017, somente dispositivos modernos (CCP online) devem ser instalados. Mas isso não significa que você precise comprar um novo dispositivo - muitos modelos de caixas registradoras antigas podem ser atualizados.
Preciso de um caixa para IP no USN?
A lei não estabelece preferências para empreendedores individuais em “simplificado”. Eles devem ser guiados por uma regra geral. Isso significa que, para a venda de mercadorias, o dinheiro deve ser usado (exceto em certos casos descritos no Artigo 2 da Lei 54-FZ). Portanto, se um empreendedor individual em uma USN tiver um ponto de venda, ele não poderá ficar sem uma caixa registradora.
Mas você precisa de um caixa de caixa eletrônico no Simplified ao fornecer serviços? Como mencionado acima, no setor de serviços, você pode ficar sem um balcão de caixa e escrever para os compradores da BSO até 1º de julho do próximo ano. Isso se aplica plenamente aos empresários sobre o "simplificado" se eles não aceitam pagamento através da Internet.
A KVT exige um empreendedor na UTII?
Agora vamos considerar o que a lei diz sobre IP na UTII - essas entidades de negócios precisam de uma caixa registradora? A solução para esse problema depende do que o IP está fazendo especificamente.
O prazo para o início do uso de caixas registradoras no "impute" é 01 de julho de 2018, se o empresário está envolvido em comércio ou catering, e ao mesmo tempo, há empregados contratados. Precisarei de um caixa para empresários na UTII da esfera de comércio e alimentação pública, se ele não tiver trabalhadores? Sim, mas um pouco mais tarde - a partir do início de julho de 2019. O mesmo período é definido para empreendedores que prestam serviços, e a presença de trabalhadores não afeta nada.
IP em uma patente - é uma caixa registradora obrigatória?
Com os empresários em uma patente, a situação é a mesma que com os empresários na “imputação”. Se um caixa é necessário, ou melhor, a partir de que horas será necessário, depende da disponibilidade dos trabalhadores. Mas isso é quando se trata de comércio e catering. Se o IP estiver envolvido em serviços, talvez não precise se preocupar com a caixa registradora até meados de 2019.
Além disso, mudanças estão chegando para os proprietários de patentes. Voltemos às alterações já adotadas ao 54-FZ, que mencionamos acima. Entre outras coisas, eles introduzem no artigo 2, que descreve as características do uso de caixas registradoras, um novo parágrafo 2.1. É dedicado a empreendedores individuais que adquirem uma patente. Quando a lei é aprovada e assinada, o IP na PSN não poderá usar a KKM, com exceção daqueles que realizam certos tipos de atividades. Aqui está uma lista de atividades nas quais a bilheteria ainda é necessária:
- Comércio a retalho de objetos de uma rede de negociação fixa com uma área de vendas não superior a 50 metros quadrados. m para cada objeto da organização do comércio;
- Comércio a retalho de objectos de uma rede de negociação fixa que não possua pregão, bem como através de objectos de uma rede de negociação não estacionária;
- locação;
- Serviços de catering prestados através de instalações de restauração com uma área de serviço ao cliente não superior a 50 metros quadrados. m para cada instalação de catering;
- Serviços de catering fornecidos através de instalações de restauração que não tenham um pavilhão de atendimento ao visitante;
- produção leiteira;
- Reparação e manutenção de equipamentos electrónicos para uso doméstico, electrodomésticos e electrodomésticos, relógios, reparação e fabrico de produtos metálicos;
- manutenção e reparo de veículos automotores e veículos automotores, máquinas e equipamentos;
- reparação de computadores e equipamentos de comunicação;
- transporte de mercadorias e passageiros por estrada;
- transporte de passageiros e mercadorias por água;
- Serviços de cabeleireiro e beleza;
- atividades médicas ou farmacêuticas (com licença para essas atividades);
- realização de aulas de educação física e esportes;
- serviços veterinários;
- gestão de caça e caça;
- pesca comercial e esportiva e piscicultura.
Mais uma vez, chamamos a atenção para o fato de que na implementação das atividades acima, a CCP é necessária para aplicar. Se o IP na PSN realizar outras atividades, ele não deverá usar o balcão de caixa. Note que esta lista inclui a atividade mais popular, em relação à qual os IPs compram patentes.
Como determinar se você precisa de uma caixa registradora: exemplos
Suponha que uma pessoa tenha decidido se registrar como empreendedora e prestar serviços de cabeleireiro. Preciso de uma caixa registradora neste caso?
Primeiro você precisa ter certeza de que a atividade não está incluída no número de tipos isentos do uso de CCP. Para fazer isso, você precisa estudar cuidadosamente o repetidamente mencionado artigo 2 da Lei 54-FZ. Devemos dizer desde já que os serviços de cabeleireiro não são mencionados nesta norma. Então, uma caixa registradora é necessária.
No entanto, uma vez que as atividades do cabeleireiro estão relacionadas aos serviços, há um atraso. Ou seja, até meados do ano que vem, o IP do exemplo pode organizar cálculos usando o BSO, que deve primeiro ser adquirido na gráfica. A vantagem do formulário é de baixo custo e facilidade de uso. O IP só precisará ser preenchido e entregue ao cliente, bem como um registro apropriado do documento fiscal emitido no livro contábil da BSO.
Outro exemplo - IP decidiu se envolver em atividades comerciais. Ele vai trabalhar de forma independente, sem contratar assistentes.
No primeiro estágio, você também deve verificar a lista de atividades para as quais você não precisa aplicar o CCP. Entre eles, existem certos tipos de comércio (por exemplo, justo, distribuição, bebidas não alcoólicas, jornais). Mas se estamos falando de nosso próprio ponto estacionário, o caixa é necessário - isso é uma questão de tempo. E se o IP decidiu abrir uma loja on-line e aceitar o pagamento on-line, você terá que configurar uma caixa registradora imediatamente.
Agora vamos lidar com o sistema tributário. Os “preferenciais” são adequados para o comércio em termos do uso de caixas registradoras PSN e UTII, mas somente na condição de que esses regimes fiscais sejam introduzidos na região onde o empresário reside em relação ao comércio varejista. Se não, então você tem que escolher entre OCH e USN. Preciso de uma caixa registradora para IP nesses sistemas, se estiver negociando? Definitivamente, sim - tal obrigação foi introduzida em 2017.
Se o empresário individual puder escolher UTII ou PSN, ele será solicitado a usar o caixa somente a partir de 01/07/2019, já que ele não tem trabalhadores. No entanto, neste caso, você deve se lembrar: se você contratar pelo menos uma pessoa antes de 1º de julho de 2019, deverá estabelecer uma caixa em 30 dias e registrá-la no Serviço de Impostos Federal.
Dedução fiscal para equipamentos de caixa registradora
Assim, para a maioria dos empreendedores que fazem assentamentos com a população, os custos de caixas registradoras não podem ser evitados. Você ainda precisa instalá-lo.Mas há boas notícias - é uma oportunidade de aplicar uma dedução fiscal para a introdução da CCV. É verdade que ele confia somente nos IPs que usam UTII ou PSN, enquanto outros empreendedores são privados de tal preferência.
A dedução é fornecida no valor de 18 mil rublos por caixa registradora que o IP estabelecerá. Ao mesmo tempo, com a aquisição e registro da caixa registradora, é necessário cumprir o prazo estabelecido por lei. Assim, se um empreendedor na "imputação" ou PSN, que negocia e contrata mão-de-obra contratada, montar uma caixa registradora depois de 1º de julho de 2018, ele não poderá contar com uma dedução.
Empreendedor e contabilidade de caixa
Falando de dinheiro, não se pode deixar de mencionar mais um aspecto. O conceito de “caixa registradora” tem um duplo significado. Nós já descobrimos uma coisa - este é o dispositivo que você precisa usar para receber pagamentos em dinheiro e com um cartão. Chame de CCP. Mas, além disso, o dinheiro é chamado a totalidade do dinheiro, por assim dizer, a "carteira" do empresário. Vamos chamá-lo de balcão de caixa operacional. Inclui fundos da caixa registradora, bem como outros valores disponíveis atualmente. Vamos explicar com um exemplo o que é.
O empresário da USN tem uma loja na qual a KKT está instalada. Todos os dias ele retira o produto da venda e o coloca em uma conta bancária. Com esses fundos, ele compra mercadorias, paga pelo aluguel da loja e faz outros pagamentos obrigatórios.
A IP emprega funcionários que são pagos em dinheiro. Para dar-lhes dinheiro, o empresário vai ao banco e retira o valor exigido da conta. Neste momento, a quantia de dinheiro no caixa da loja e o dinheiro nas mãos do empreendedor para pagar os salários compõem seu caixa de caixa operacional. Salário pago - saldo de caixa operacional diminuiu. Agora suponha que o empreendedor individual tenha recebido um empréstimo em dinheiro para as necessidades domésticas - seu caixa operacional aumentou. Ao mesmo tempo, nem a emissão de salários, nem o empréstimo afetou o saldo de recursos na CCP.
As entidades de negócios devem manter registros de transações em dinheiro ou, como dizem, manter uma caixa registradora. No caso geral, o movimento de caixa é feito por ordens (entrada e saída) e essas ordens são registradas no livro caixa. Mas é necessário manter a caixa registradora de SP na USN do nosso exemplo? Empreendedores foram indulgentes - eles mantêm registros de caixa de forma simplificada. Isso significa que PKO e RKO não podem preencher e também não preenchem um livro de caixa.
Além disso, na versão clássica da disciplina de caixa, um limite de caixa é definido. Este é o limite de caixa no final do dia. É calculado por uma certa fórmula. Você não pode exceder isso - uma multa se seguirá. Preciso de um limite de caixa registradora para IP? Não, o IP não tem obrigação de instalá-lo. Ele pode fazer isso à vontade, mas nenhuma sanção é aplicada por violação deste limite.
Assim, existem preferências significativas para empreendedores individuais em manter registros de caixa.
Para resumir
Então, nós descobrimos se você precisa de um IP para ter uma caixa registradora. Como você pode ver, a necessidade de os empresários usarem caixas registradoras depende de muitos fatores. Mas na maioria dos casos, a regra é cumprida: se a essência da atividade é no comércio varejista, então a CCP é necessária agora. No entanto, existem exceções. Quanto aos serviços, sob certas condições, você pode esperar mais um ano com a caixa registradora.