Insolvência - é o estado da organização quando não tem capacidade financeira para saldar suas obrigações de pagamento. A definição descreve mais especificamente o conceito em si e permite cobrir todos os principais tipos desse fenômeno. Não deve ser confundido com a falência. A insolvência é um dos pré-requisitos para declarar uma organização falida.
Razões para insolvência
O tamanho das obrigações assumidas determina a solvência da organização. Essa é considerada uma empresa que possui todos os ativos e não tem passivos. Também solvente é uma empresa que não tem seu próprio capital, mas paga todos os passivos em tempo hábil com o produto do produto.
Existem várias razões pelas quais uma empresa pode se tornar insolvente. Dois fatores principais que podem provocar esse fenômeno podem ser distinguidos.
Aumentar passivos
O primeiro fator que leva à insolvência do devedor é um aumento no número de obrigações. Isso é possível nos seguintes casos:
- Uso ineficaz do lucro pela empresa.
- Excesso de oferta da empresa. Armazenar muitos deles também é caro.
- Marketing ineficaz, que leva a perdas.
Crescimento de lucro insuficiente
O segundo fator que leva à insolvência é o crescimento insuficiente do lucro ou o seu ritmo reduzido. Isso ocorre como resultado de certas circunstâncias:
- A queda no valor de mercado do produto devido a sua qualidade inadequada. Esse fenômeno também é chamado de excesso de estoque.
- Definição de cotas ou taxas alfandegárias adicionais, bem como restrições e sanções.
Independentemente das razões para a ocorrência de insolvência, na grande maioria dos casos, isso é resultado de uma gestão ineficaz e de má qualidade, cujo resultado é a deterioração da empresa.
Tipos de insolvência
A insolvência é uma ocorrência comum no mundo moderno. Especialistas distinguem seus vários tipos:
- Econômico. Ocorre quando a receita da empresa está abaixo do nível médio do mercado e não pode compensar despesas. Os fundos para o funcionamento posterior são obtidos de fontes de terceiros, por exemplo, de investidores ou instituições bancárias.
- Negócios. Neste caso, o prejuízo da empresa para os credores é devido à cessação temporária da segunda. Ao mesmo tempo, com a retomada do trabalho, a empresa tem a chance de retornar a solvência.
- Técnico A liquidez da empresa torna-se insuficiente para cobrir todos os passivos existentes.
- Insolvência pré-falida. Surge se o montante da dívida se torna mais do que o valor de todos os ativos disponíveis na empresa.
- Falência legal. Oficialmente reconhecido e documentado pela insolvência dos documentos relevantes da empresa.
Sinais de insolvência
Os sinais de falência iminente são determinados por obrigações formadas com base nos termos dos contratos e relacionamentos na forma de um acordo verbal.
Para fazer isso, você pode considerar os elementos das obrigações:
- a quantidade de trabalho realizado e não pago pelo embarque de mercadorias ou pela prestação de serviços;
- custo inflacionado do trabalho, que é considerado como enriquecimento sem causa;
- salários não pagos e benefícios sociais;
- o número de empréstimos ou créditos não reembolsáveis, completos ou parciais, incluindo juros;
- dívidas para fundadores e outros participantes;
- danos materiais ao credor.
Muitas vezes as palavras "insolvência", "insolvência", "falência" são percebidas como sinônimos, o que é fundamentalmente errado. Isso cria certas dificuldades na identificação desses conceitos. Na literatura econômica, você pode encontrar um termo como “falência oculta”. Isso significa que o valor da empresa caiu, mas não indica insolvência, e mais ainda a falência da empresa no sentido geralmente aceito.
Taxas de insolvência
O principal critério pelo qual o grau de insolvência é avaliado é o tempo durante o qual é possível eliminar este problema. O indicador de tempo dá uma ideia da sua profundidade. Este é o principal critério para a insolvência. Com base nisso, cinco dos seus níveis são distintos. Os intervalos de tempo neste caso são definidos de acordo com a Lei de Falências e determinam o seu grau. Vamos considerá-los em detalhes:
- Um nível nascente. A empresa deixou de cumprir obrigações há mais de três meses. Tal demora é uma ocasião para iniciar um processo sobre a falência da empresa.
- Nível progressivo. Desde o início do processo de falência e por sete meses, a empresa foi monitorada.
- Nível estável. Este é um período de estabilização. Está em andamento há dois anos desde o fim do monitoramento e é chamado para reabilitar o empreendimento.
- Nível crônico. Neste caso, não há prazos rigorosos. A duração desse período é determinada pela duração do acordo, que pode ser concluído em até 25 anos.
- Nível absoluto. A empresa não tem qualquer oportunidade de restaurar sua solvência, ou o período de reabilitação em potencial é tão longo que excede o prazo máximo permitido de um acordo.
Diagnóstico de insolvência
Existem certos métodos e etapas para diagnosticar a insolvência. Estes são os três principais métodos usados na prática internacional:
- Predicativo. Consiste em fazer uma previsão analítica para a empresa. Usando esse método, a administração da empresa pode avaliar a probabilidade potencial de falência e calcular o lucro estimado da empresa no futuro.
- Normativo É uma análise que se baseia em uma comparação do desempenho real da empresa com o projetado.
- Descritivo Envolve a análise de relatórios da empresa sob vários pontos de vista. Normalmente, esse método é usado nos casos em que os analistas de terceiros estão envolvidos.
Etapas de análise
O método selecionado para verificar a insolvência determina o método de análise. As etapas do procedimento, por sua vez, são as mesmas para cada método. O procedimento de análise inclui os seguintes passos:
- Determinação do foco da crise. Para começar, o volume do problema e a origem de sua aparência são estabelecidos. Se o problema é de natureza local, eliminá-lo não apresentará dificuldades especiais, uma vez que, provavelmente, ele será causado por inconsistências internas. Se a posição financeira da empresa está em risco, então é mais provável que seja uma questão de coincidência de vários fatores externos.
- Definição de critérios. Nesse estágio, é tomada uma decisão sobre quais indicadores devem ser considerados durante a análise, bem como o período para o qual os dados podem ser necessários. A profundidade de análise e sua precisão são determinadas pelo número de períodos considerados. Contudo, a realização de tal análise é mais complicada e mais demorada.
- Distribuição de responsabilidade Nesta fase, os departamentos da empresa que estão em crise são determinados.Responsável pela solução de problemas são os chefes dessas unidades. Além disso, é selecionado um empregado que será responsável pela condução da análise.
- Estudo ambiental. O processo mais caro e demorado. Requer uma análise do ambiente externo e interno da empresa. O mais apropriado é o uso de uma análise SWOT especial.
- Conclusões A informação analítica é processada e submetida à discussão por um conselho especial criado na empresa. Como resultado, as principais tarefas e direções são determinadas.
- Design do evento. Consiste na escolha de métodos para superar uma situação de crise.
Muitas vezes, as empresas recorrem à ajuda de especialistas terceirizados para analisar a insolvência. Estas são várias agências de auditoria e marketing. Isso geralmente é feito na ausência do número necessário de funcionários ou de suas qualificações insuficientes.