A República Federal da Alemanha (Alemanha) tem uma das economias mais desenvolvidas da Europa e do mundo. Este estado atrai uma grande quantidade de investimento, não só por causa de seu sistema fiscal bem projetado. Os impostos na Alemanha se dividem em três grandes categorias: renda, consumo e transações, bem como impostos sobre a propriedade.
Imposto de renda: quanto terá que ser pago ao tesouro do estado
Os impostos sobre o rendimento na República Federal da Alemanha também são de três tipos: sobre rendimentos auferidos por indivíduos; nos lucros da empresa; bem como o imposto cobrado sobre todas as atividades de uma entidade econômica.
Os impostos na Alemanha sobre o rendimento dos indivíduos representam 40% de todas as receitas para o orçamento do Estado. Este tipo deve ser pago pelos residentes da Alemanha, cuja fonte de renda está localizada fora desta república.
A base para a tributação é salários e ganhos de capital. Uma característica distintiva é a taxa de juros progressiva. Seu tamanho mínimo é de 19% e o máximo é de 53%. Se uma pessoa mora sozinha, então uma renda de 5.616 euros por ano não é tributável. Para os casais, esse número é duas vezes maior - 11.232 euros por ano.
Os contribuintes corporativos são entidades legais. Podem ser sociedades anônimas, parcerias, bem como organizações de propriedade estatal, se realizarem atividades econômicas e receberem lucro durante a atividade. A taxa de imposto para uma empresa com um único proprietário é de 30%. Se houver dois ou mais proprietários, 45% do lucro.
Impostos de transação e consumo
Este tipo de imposto na República Federal da Alemanha tem duas subcategorias: para a aquisição de propriedade e imposto sobre valor agregado. A taxa sobre a compra de propriedade é, em média, cerca de 4,5-5 por cento. O tamanho dessa taxa é diferente em cada estado federal do país. O mais alto em Berlim é de 6%.
O IVA na Alemanha deve ser pago toda vez que um produto é vendido, certo trabalho é executado ou alguns serviços são fornecidos. Existem duas taxas de juros para impostos na república - a principal e a reduzida. O tamanho do IVA na Alemanha, com o principal, é de 19% e, com um menor, de 7%. A base para calcular o IVA é o custo de bens, serviços, trabalho executado.
A uma taxa reduzida de IVA, os estabelecimentos de restauração podem pagar. Além disso, uma taxa de sete por cento é aplicada ao importar produtos de mercearia, esta taxa não se aplica a bebidas. As leis tributárias alemãs isentam certas categorias de seus cidadãos do pagamento de IVA. Essas categorias incluem seguradoras e médicos.
Declarações de IVA
O Imposto sobre Valor Agregado deve ser pago uma vez por mês. A dedução é feita no mesmo mês em que o vendedor enviou uma fatura pelos serviços prestados, pelo trabalho realizado ou pelos produtos vendidos, e não quando o comprador pagou a fatura. Além disso, as leis fiscais da República Federal da Alemanha obrigam as empresas jovens a apresentar declarações preliminares de IVA todos os meses durante dois anos a partir da data de registo estatal da empresa. A apresentação das declarações deve ser feita o mais tardar no décimo dia do mês, que se segue após o período de tributação. Mas o estado pode estender esse período por mais um mês.No final de cada ano, a empresa é obrigada a enviar uma declaração sobre o montante anual do imposto sobre o valor acrescentado.
Cada empresa também é obrigada a enviar relatórios de IVA todos os meses para a administração fiscal da república a partir do momento do registro da empresa. O valor dos relatórios é calcular o montante final do IVA na Alemanha, que deve ser transferido pela empresa para a administração fiscal. Além do valor total do imposto sobre valor agregado, o relatório inclui todas as faturas emitidas para a empresa durante o mês. Se a empresa recebeu menos faturas do que faturou, somente a diferença no imposto sobre valor agregado deve ser transferida para a administração. Se vice-versa, a administração transfere a diferença para a conta da empresa.
Contabilidade do IVA na Alemanha
A empresa precisa monitorar de perto o pagamento do IVA. Como mencionado anteriormente, uma fatura deve ser emitida no mesmo mês em que as mercadorias foram vendidas ou os serviços prestados. Cada empresa experiente na República Federal da Alemanha tem em seu pessoal um contador qualificado que monitora as deduções de IVA para o estado e mantém a contabilidade da empresa no prazo.
Quanto às empresas jovens, elas são mais propensas a recorrer a empresas terceirizadas. O custo dos serviços prestados pelos consultores fiscais é relativamente baixo. Como uma nova empresa raramente tem um grande número de contas, o custo das empresas terceirizadas não será superior a duzentos euros.
A não transferência do imposto sobre valor agregado é seguida por multas severas do estado. Se a empresa não pagar o imposto no prazo de três meses a contar da data da primeira violação, as pessoas de uniforme virão visitá-lo e as conseqüências serão muito piores do que as simples multas.
Imposto de Importação
Para falar sobre o IVA na importação, uma coisa precisa ser esclarecida: a importação deve ser considerada a situação quando as mercadorias são importadas para o território do país comprador, porque para outra contraparte isto será considerado exportação.
Quando as mercadorias chegam à alfândega, elas perdem sua obrigação de reexportar do país. A fim de realizar o desembaraço aduaneiro de mercadorias, é necessário pagar direitos aduaneiros e imposto sobre o valor acrescentado.
É importante lembrar que existem bens isentos do imposto sobre o valor acrescentado. Há também empresas que, de acordo com a legislação vigente, estão isentas de IVA. Mas, apesar do fato de a empresa estar legalmente isenta do pagamento de imposto sobre valor agregado ao importar mercadorias, o serviço tributário pode exigir legalmente que a empresa pague IVA na Alemanha.
Cálculo do IVA na importação para a Alemanha
Imposto sobre valor agregado de importação é calculado com base no valor aduaneiro das mercadorias, todos os direitos e impostos especiais de consumo, se houver. A fórmula do IVA é a seguinte.
IVA = (Valor aduaneiro + Montante das taxas + Imposto sobre consumos específicos) / 100 * Taxa de IVA
Nas situações em que os bens não estão sujeitos a impostos ou taxas, estes impostos estão excluídos da fórmula de cálculo do IVA. Os deveres aumentam o valor do imposto, e isso leva ao fato de que o preço final dos bens pagos pelo usuário final também aumenta.
O IVA na Alemanha ao importar mercadorias pode ser reembolsado pelo Estado. Para isso, é necessário registrar as mercadorias importadas e enviá-las para as notas fiscais e faturas.
IVA de exportação
A taxa de IVA alemã para as exportações é zero. Isto também se aplica aos produtos e serviços fornecidos. Por exemplo, se um alemão está localizado na Alemanha e está desenvolvendo um site para uma empresa americana que opera nos Estados Unidos da América, ele pode taxar o custo dos serviços que ele oferece a uma taxa zero.
Um residente de outro país pode devolver o imposto sobre valor agregado.Para fazer isso, você deve atender a várias condições e coletar os documentos necessários.
Reembolso do IVA
O reembolso do IVA na Alemanha é realizado pelo vendedor das mercadorias que tem um número de contribuinte para este imposto. Além disso, essa declaração só pode ser efetuada se o destinatário do produto for um não residente da União Europeia ou uma pessoa coletiva que seja residente da UE, desde que tenha um número interno de contribuinte do IVA.
Também deve ser notado que é impossível adquirir mercadorias sem IVA se você as comprar no eBay. Há uma oportunidade para contornar esta situação desagradável. Você pode concordar com o vendedor das mercadorias para pagar-lhe o montante sem IVA, contornando o serviço. O leilão em si não acolhe isso, além disso, o comprador perde todas as garantias para a segurança da transação.
Incapacidade de comprar mercadorias sem IVA
Reembolso de imposto não significa que o comprador adquira as mercadorias e, em seguida, o montante do IVA é devolvido a ele. Tudo é muito mais simples - as faturas do vendedor sem incluir o imposto sobre valor agregado. No entanto, de acordo com a lei alemã, há uma exceção. Esta exceção é a compra de um veículo.