Antes de iniciar o trabalho, cada empreendedor deve decidir sobre a forma organizacional e o regime tributário. Os mais preferidos são sistemas simplificados, que se distinguem pela sua rentabilidade e facilidade de uso, mas é frequentemente aconselhável aplicar até o imposto sobre a responsabilidade fiscal geral. Este regime fiscal geral é inicialmente aplicado por cada empresa em fase de arranque ou empreendedor individual.
Nuances
O imposto OSNO é aplicado por cada empresário registrado por padrão, conforme fornecido pelo sistema padrão. O modo é o mais difícil, já que tem que pagar um grande número de taxas diferentes. Além disso, a dificuldade reside na necessidade de preparar inúmeros relatórios e documentos.
Na maioria das vezes, os empreendedores precisam contar com a ajuda de contadores profissionais para lidar com o cálculo dos impostos necessários e com a preparação de declarações e relatórios. Deve-se descobrir em qual imposto pagar, bem como quais documentos preparar. Restrições no tempo são levadas em conta quando os fundos são transferidos e os documentos são entregues, uma vez que em caso de violação dessas condições são impostas penalidades e multas significativas.
Em determinadas situações, a aplicação desse regime tributário é considerada benéfica. Não há restrições quanto ao número de funcionários ou lucro, portanto, você pode usar este sistema ao trabalhar em qualquer área de atividade, exceto em áreas proibidas.
É permitido combinar o imposto sobre a responsabilidade fiscal com outros regimes, por exemplo, com UTII ou USN, bem como com uma patente.
Quem pode usar o sistema?
OSNO pode ser usado por qualquer empresa ou empresário. Portanto, não há restrições quanto ao número de trabalhadores empregados, a renda mensal recebida, o número de filiais ou outros parâmetros.
A única exceção é que você precisa trabalhar nas áreas de atividade permitidas.
Quando devo usar o sistema automaticamente?
Este regime fiscal é obrigatório em algumas situações. Esses casos incluem:
- uma empresa ou empresário individual não cumpre os requisitos aplicáveis aos contribuintes quando utilizam sistemas simplificados;
- Existem algumas razões com base nas quais é necessário pagar o IVA, por exemplo, os parceiros aplicam este imposto ou você pode usar bons benefícios de IVA para a linha de negócios escolhida;
- SP durante o registro não enviou uma notificação junto com os documentos de registro sobre a transferência para outro modo;
- a empresa não pode aproveitar a isenção de impostos oferecida.
Em todas as situações acima, é necessário pagar vários impostos no DOSA em 2017 e 2018. Ao mesmo tempo, é permitido mudar para outro regime apenas a partir do início do próximo ano, para o qual será necessário transmitir uma notificação adequada ao Serviço de Impostos Federal com antecedência.
Prós e contras
O uso de OSNO tem alguns parâmetros positivos, embora essa escolha não seja sem inconvenientes.
| Prós | Contras |
| Não há restrições sobre a escolha de uma direção de trabalho, portanto, a atividade empreendedora pode ser realizada em qualquer área permitida | Carga tributária significativa devido à necessidade de pagar numerosas taxas |
| Durante o cálculo do imposto, todas as despesas incorridas pela empresa são consideradas | Se tiver que cooperar com pequenas empresas que não pagam IVA, então este imposto é pago pelo SFT em dobro pela própria empresa. |
| Não há restrições sobre a receita ou o número de funcionários, a área do pregão ou outros parâmetros | É necessário preparar vários relatórios em tempo hábil. |
| As perdas podem ser transportadas. | Multas significativas são impostas por violação dos prazos para transferência de impostos ou documentos |
| OSNO é a única opção para empresas que precisam usar o IVA | Todos os documentos devem ser preparados por especialistas qualificados, o que leva a um aumento nas despesas com o salário dos empregados. |
| É conveniente usar o modo se grandes fornecedores ou intermediários agirem como contrapartes | Você pode alterar este modo apenas no começo do ano. |
Mesmo na presença de numerosas desvantagens, a taxa de OSNO é considerada em demanda, já que em algumas situações tal sistema pode ser realmente benéfico.
Quando é apropriado usar o OSNO?
A utilização deste modo é vantajosa em situações em que as contrapartes da empresa também operam ao abrigo do sistema básico de tributação, pelo que são contribuintes do IVA. Isso permitirá que as empresas reduzam o IVA. Ao reduzir a carga tributária, é possível gastar dinheiro em outras finalidades, para que a empresa se desenvolva efetivamente.
Também é ideal usar esse modo para empresas envolvidas na exportação ou importação, de modo que seus produtos cruzem regularmente a fronteira do país. Nesse caso, ao pagar o IVA, a empresa pode contar com uma dedução significativa.
Quais impostos são pagos?
Inicialmente, é necessário decidir: que impostos são pagos no OSNO? Eles dependem de o pagador ser um empresário individual ou uma empresa representada por uma LLC.
| Quais impostos o SP paga em OCO? | Quais impostos a LLC paga pelo OSNO? |
| O imposto sobre o rendimento das pessoas é igual a 13%, mas isto aplica-se apenas aos empresários que são residentes da Federação da Rússia. | Para obter lucro, e para essa taxa, a taxa básica é de 20%, mas, por alguns motivos, você pode usar taxas de 0 a 30% |
| IVA, a taxa à qual pode ser igual a 0%, 10% ou 18% | IVA - a taxa pode ser 0%, 10% ou 18% |
| Sobre a propriedade de indivíduos com uma taxa de até 2% | Na propriedade de organizações com uma taxa de até 2,2% |
Todas as taxas acima devem ser contabilizadas por um contador pessoal. Para um empreendedor individual, a carga tributária não é considerada muito significativa, portanto, se ele tiver conhecimento, ele pode lidar independentemente com cálculos, pagamentos e documentos. Impostos IP sobre OSNO também podem ser calculados por um contador visitante ou usando serviços online especiais.
Taxas especiais
Ao usar o OSNO, quais impostos ainda são pagos? Existem impostos especiais, que incluem:
- água;
- negócio de jogos de azar;
- para a extração de minerais.
Além disso, isso inclui vários deveres, que podem ser estaduais ou alfandegários. Esta ou aquela taxa especial deve ser calculada exclusivamente ao trabalhar em campos de atividade especiais.
Como está a transição para o OSNO?
É importante entender não apenas quais impostos uma LLC deve pagar pela OSNO, mas também como empresas ou empreendedores individuais devem mudar para esse regime tributário.
Inicialmente, após o registro de qualquer empreendedor ou organização por padrão, eles se tornam pagadores de impostos sob o GNSS. Se, juntamente com os documentos de registro, um pedido foi submetido com a ajuda de que a transição para um sistema simplificado é realizada, então você pode mudar para o OSNO de duas maneiras:
- desde o início do ano, transmitindo aos funcionários da Receita Federal o correspondente aviso de que uma mudança de regime será feita;
- as exigências impostas a empresas ou empreendedores que aplicam regimes simplificados são violadas, sendo, portanto, automaticamente transferidas para o OSNO, e geralmente esses requisitos se referem ao número máximo de empregados ou ao rendimento máximo.
A empresa ou empreendedor individual deve notificar os trabalhadores de inspeção da transição para este modo com base nas mudanças nas condições de trabalho.
Como os contribuintes são transferidos automaticamente para este sistema?
A transição automática é facilmente realizada nas seguintes condições:
- renda por ano ultrapassou 120 milhões de rublos.
- ativos em valor superior a 150 milhões de rublos.
- mais de 100 pessoas estão empregadas na empresa;
- Após o registro no prazo de 30 dias, o IP não conseguiu transferir para os funcionários do Serviço Federal de Impostos uma declaração sobre a transição para qualquer regime simplificado, portanto, para isso, agora terá que esperar até o próximo ano.
Assim, cada empresa ou empreendedor individual deve levar em conta as regras para mudar para diferentes modos.
Impostos OSNO para LLC
Se a empresa seleciona esse regime, você deve descobrir quais taxas e em que condições devem ser pagas.
A alfabetização do empreendedor ou da firma, assim como a ausência de multas significativas, depende da correção do pagamento de várias taxas e da pontualidade dos relatórios.
Imposto de renda
O lucro é representado pela diferença entre as receitas da empresa e todos os custos incorridos. Ao calcular este indicador, são consideradas as receitas de vendas, receitas e despesas não operacionais, custos e outros valores.
De acordo com o ETS, a taxa de imposto de renda é igual a 20%. Mas sob certas condições, pode variar de 0% a 30%. O tamanho do imposto de renda do OSNO depende do campo de atividade da empresa, bem como quanto dinheiro recebe por um determinado período de tempo.
Ao calcular essa taxa, é necessário levar em conta não apenas os custos que a empresa incorre no processo de produção ou venda de mercadorias, mas também as despesas não operacionais, que incluem juros sobre dívidas, despesas com manutenção de ativos ou outras despesas. Somente com uma abordagem competente, o imposto de renda da OSNO será calculado corretamente.
Os fundos são pagos mensalmente até o 28º dia.
IVA
Esta taxa é representada pelo imposto indireto, que é pago pelos compradores no processo de venda de diferentes bens ou serviços. Além disso, é necessário listá-lo se os bens forem importados de outros países para a Rússia.
A taxa de juros padrão é de 18%, mas sob certas condições ela diminui para 0% ou para 10%. É permitido reduzir este pagamento devido a deduções fiscais. As deduções podem ser concedidas com base no IVA pago aos fornecedores ou no transporte de mercadorias pela alfândega. Para aplicar a dedução, é necessário que as mercadorias sejam capitalizadas, portanto, elas devem ter documentos primários. Além disso, as faturas são certamente geradas.
O cálculo do IVA é considerado um processo complexo, uma vez que várias fórmulas são aplicadas de uma só vez na seqüência correta:
- inicialmente alocados IVA sobre o rendimento recebido, para o qual a fórmula é utilizada: IVA a pagar = renda * 18% / 118;
- as deduções são calculadas: IVA a compensar = despesas * 18% / 118;
- determinado pelo IVA a pagar = IVA devido - compensação do IVA.
Esses cálculos devem ser realizados por contadores profissionais, caso contrário, ao recalcular, os funcionários do Serviço Federal de Impostos identificarão facilmente violações e informações incorretas. Na OSNO, a alíquota do IVA para uma LLC pode ser diferente dependendo da linha de trabalho escolhida.
O IVA é pago trimestralmente até o dia 25 dos próximos três meses. Por exemplo, requer o pagamento de 900 rublos. para o primeiro trimestre de 2018. Neste caso, 300 rublos. deve ser transferido antes de 25 de abril, os próximos 300 rublos. pagos até 25 de maio, e os restantes 300 rublos. deve ser pago antes de 25 de junho.
Imposto sobre propriedade
Para as empresas, propriedades diferentes, que podem ser móveis ou imóveis, funcionam como um objeto de tributação. Deve necessariamente estar no balanço da empresa como um ativo fixo.
Todas as empresas que operam no OSNO pagam imposto sobre a propriedade a uma taxa de até 2,2%. O cálculo é baseado no valor médio anual dos ativos disponíveis.
Taxas de OSNO para empreendedores individuais
Empreendedores raramente usam este regime, uma vez que os impostos IP sobre a OSNA são complexos, numerosos e específicos para o cálculo. Portanto, a ajuda de um contador profissional é geralmente necessária.
Ao escolher modos simplificados, cada empreendedor individual pode, de forma independente, elaborar uma declaração e taxas de transferência. Mas em algumas situações, é o modo geral que é necessário.Tendo descoberto quais os impostos que o empresário individual paga pela OSNO, não haverá problemas com a transferência atempada de fundos ou com a apresentação de relatórios.
Imposto Imobiliário
O objeto da tributação é o imobiliário, que é usado pelo empreendedor durante o trabalho.
IP propriedade imposto sobre o OSNO é pago em uma base comum, portanto, a taxa padrão para todos os indivíduos é usada, o que é igual a um máximo de 2%. Para cálculo, o preço de estoque de objetos é usado.
Imposto de renda
Tal taxa é paga em todas as receitas recebidas pelo empreendedor durante a atividade empreendedora. É levado em conta que se um cidadão tem renda adicional, então imposto de renda pessoal também deveria ser imposto neles.
O imposto de renda de empreendedores individuais na OSNA pode ser reduzido através do uso de deduções profissionais, mas elas devem ser confirmadas por documentos oficiais.
O montante da taxa é determinado pela fórmula: (rendimento - deduções) * 13%.
A taxa de imposto representada por 13% aplica-se apenas aos empresários que são residentes da Federação Russa. Isso exige que um cidadão esteja no território do país por pelo menos 183 dias por 12 meses consecutivos.
Se o empreendedor individual for um não residente, a taxa para ele aumentará para 30%.
Os fundos são pagos antecipadamente até 15 de julho, outubro e janeiro. Até 15 de julho, o empresário deve se certificar de que a taxa para todo o ano seja totalmente transferida.
IVA para empreendedores individuais
Este imposto é calculado e pago da mesma forma que as empresas que usam o OSNO durante o trabalho.
A taxa pode ser definida em 0%, 10% ou 18%.
Qual é o relatório das empresas?
As empresas da OSNO devem submeter todos os documentos e relatórios de maneira oportuna, de modo que os requisitos sejam levados em consideração:
- Para o IVA, um relatório é enviado trimestralmente até o 25º dia do mês seguinte ao último mês de cada trimestre;
- Em relação ao imposto de renda, o procedimento de pagamento e os prazos dependem de pagamentos antecipados, mas a declaração para cada trimestre, semestre, 9 meses e ano completo é transferida como padrão e até o 28º dia do mês correspondente;
- para a cobrança de propriedade, a declaração é apresentada da mesma forma que para o imposto anterior, mas a data de relato é apresentada no dia 30;
- as informações sobre todos os especialistas oficialmente organizados são enviadas até 20 de janeiro de cada ano;
- o balanço patrimonial é criado a cada trimestre até o dia 30;
- A conta de lucros e perdas deve ser feita todos os anos até 30 de março;
- O imposto de renda de 2 pessoas é alugado anualmente até 31 de março.
Além disso, as empresas devem apresentar relatórios ao FP apresentados por cálculos sobre prêmios de seguro. Esse processo é realizado trimestralmente até o 15º dia do mês seguinte. É necessário transferir informações para o FSS sobre a esfera de atuação da empresa, bem como quanto dinheiro foi pago na forma de prêmios de seguro. Este documento é transmitido até 1 de abril de cada ano.
Quais documentos são preparados IP?
Os empresários devem preparar documentos:
- As declarações de IVA são elaboradas trimestralmente e enviadas ao departamento do SFT até ao 25º dia do mês seguinte ao relatório;
- uma declaração de imposto de renda pessoal é gerada todos os anos e é apresentada até 30 de abril, e geralmente é preparada de acordo com a forma de imposto de renda pessoal e se a renda do ano aumentou em mais de 50% em relação ao período anterior, o formulário de imposto de renda pessoal é preenchido;
- os relatórios de imposto predial não são gerados e os fundos devem ser pagos antes de 1º de novembro de cada ano.
Se o empresário empregou oficialmente especialistas, os documentos também serão preparados:
- um documento é submetido ao FSS na forma de 4-FSS a cada trimestre até o 20º dia do próximo mês;
- o PF apresenta um relatório trimestral em forma de RSV-1 até o 15º dia do segundo mês após o final do trimestre de relatório;
- as informações sobre o número de funcionários devem ser enviadas ao Serviço de Impostos Federal até 20 de janeiro de cada ano.
Assim, é importante estar bem versado nas regras e prazos para o pagamento de impostos e apresentar vários relatórios.
O que vai acontecer com as violações?
Se os impostos forem pagos com atraso ou os relatórios forem enviados depois dos prazos, essa é a base para o cálculo de multas e penalidades significativas. Eles dependem completamente do valor da taxa a ser paga.
As penalidades geralmente variam dentro de 20%, mas as penalidades são calculadas para cada dia de atraso, para o qual a taxa de refinanciamento é adicionalmente considerada. Eles são limitados em tamanho, mas podem chegar a um número significativo, por isso é aconselhável contratar um contador de IP experiente. Isso evitará inúmeros pagamentos excessivos e problemas com os funcionários do Serviço Fiscal Federal, que, com dívidas significativas, podem recorrer ao tribunal para impor a cobrança de fundos. Isso afetará negativamente a reputação e a condição financeira de qualquer empresa.
Assim, OSNO não é um sistema de tributação muito popular, mas em algumas situações é benéfico usá-lo. A transição pode ser realizada a pedido da empresa ou empresário individual, bem como automaticamente por vários motivos. É importante entender quais impostos devem ser pagos por empreendedores ou empresas que usam o OSNO para o trabalho. Isso leva em conta o momento da transferência de fundos e a entrega de vários relatórios. Violações levam a multas significativas, por isso é importante confiar este trabalho a especialistas.
