A Lei Federal No. 208 "Sobre as Sociedades Anônimas" contém informações gerais e uma série de outras informações que permitem que a empresa pague com precisão e corretamente os recursos financeiros. A implementação competente da tributação e contabilidade da organização depende da escolha correta. É muito importante conhecer as condições para pagamento de dividendos em LLC, cálculo e outras características deste procedimento.
Informações gerais
Os fundadores da LLC são os proprietários diretos da organização. Por que não é permitido simplesmente gastar seu lucro? Isso se deve ao fato de que qualquer desperdício da empresa deve ser justificado e documentado. Naturalmente, os fundadores de uma empresa são seus proprietários. No entanto, a propriedade é de propriedade direta da organização. Além disso, a propriedade da empresa é separada da propriedade pessoal de seus fundadores. Como os dividendos são pagos aos participantes da LLC?
Razões para obter fundos da empresa
Os recursos financeiros da empresa podem ser tomados por três razões:
- sob o relatório, se você comprar algo para a organização em dinheiro;
- empréstimo, retornando à empresa sem falhar;
- Dividendos, que são a receita das atividades da organização, você pode gastá-los a seu critério.
Passos
No entanto, a distribuição de dividendos é feita de maneira estritamente estabelecida. Mostrando um breve esboço, os seguintes passos podem ser distinguidos:
- definir o valor dos dividendos;
- tomar uma decisão sobre pagamento;
- fornecer fundos e reter o imposto de renda pessoal.
Embora o processo à primeira vista pareça simples, ele precisa ser adequadamente projetado em todas as etapas. Então, como é o dividendo pago na LLC?
Lucro a ser distribuído
Para qualquer LLC, o rendimento é igual ao rendimento total do empreendimento, deduzindo as despesas. O resultado financeiro remanescente no final é a base para a tributação. O montante do imposto a ser pago ao orçamento é estabelecido. O montante que permanece, da mesma forma, representa o lucro líquido. Independentemente de quem inicia o processo de alocação financeira, isso pode ser feito em vários estágios:
- discutir a questão em uma reunião geral de representantes da sociedade;
- enviar e considerar uma solicitação para uma reunião e decidir se é apropriado realizar uma reunião;
- identificar a quantidade de capital em sua forma mais pura;
- membros da organização fazem sugestões e tomam decisões apropriadas;
- a assembleia geral é realizada sob forma de presença conjunta ou voto de ausente;
- todos os participantes devem ter um registro;
- questões adicionais são adicionadas à agenda e aprovadas;
- os resultados da reunião são registrados na ata da reunião conjunta juntamente com o montante do lucro líquido que foi estabelecido;
- Uma cópia do documento deve ser enviada a todos os participantes.
Então, o processo de distribuir a quantidade de lucro em sua forma pura é realizado. Atenção deve ser dada a uma série de características, a fim de garantir que o pagamento de dividendos esteja correto e de acordo com a lei federal. É possível pagar dividendos ao único fundador da LLC.
Nesse caso, um protocolo não é necessário e somente a assinatura da decisão relevante é suficiente. Para calcular corretamente o montante do lucro líquido, necessário para uma distribuição igual entre os participantes da empresa, é utilizada a seguinte fórmula: o montante do lucro na forma pura é multiplicado pela participação do participante em porcentagem.
Considere o exemplo do pagamento de dividendos à LLC sob o sistema fiscal simplificado.
Por exemplo, uma empresa aplica um sistema fiscal de seis por cento.Para 2016, a empresa decidiu pagar seus fundadores, que são pessoas físicas, em dinheiro. Um participante recebe como rendimento 80.000 rublos e os recebe no dia 5 de agosto. Deste montante é necessário reter 13% do imposto de renda pessoal. Assim, o fundador recebe 69.600 rublos.
Base legal para pagamento de dividendos em LLC
O procedimento para a distribuição de renda e seu recebimento pode ser determinado pela carta da empresa, o que requer correção de toda sutileza do processo.
Para que a Carta da empresa seja regulamentada, é necessário utilizar os seguintes documentos, que permitem o controle do processo de pagamento aos participantes:
- Lei nº 208-FZ.
- Código Tributário da Federação Russa.
- Lei nº 14-FZ.
- Cartas do Ministério das Finanças.
Estes documentos ajudam a regular o procedimento para a distribuição de renda, seu registro correto no protocolo, o cálculo correto do tamanho do imposto sobre o lucro recebido sob vários sistemas de tributação e sua transferência para o orçamento. Graças a isso, você pode evitar reclamações de estruturas fiscais e litígios. Quais são as características do pagamento de dividendos na LLC hoje?
Funcionalidades de pagamento
A lei não contém uma amostra exata de uma decisão de uma empresa participante sobre o pagamento de recursos financeiros. Forma independente permitida. Um documento similar deve ser elaborado na assembléia geral constituinte.
O documento requer as seguintes informações:
- o montante de recursos financeiros e o tempo de sua distribuição;
- a proporção de ações de cada fundador em percentual, que é determinada pelo valor de sua contribuição para o capital autorizado da empresa;
- uma lista de participantes que têm direito a receber as quantias apropriadas de pagamentos;
- tempo de pagamento de fundos e a forma de sua transferência.
Os seguintes recursos devem ser considerados:
- a companhia deve tomar uma decisão sobre o pagamento de rendimentos em forma pura aos acionistas (de acordo com o Artigo 42, parágrafo 1);
- Seis meses, nove meses, um quarto ou resultados anuais podem ser levados em conta.
Depois que um veredicto de conveniência é emitido, é permitido proceder à compilação de um protocolo. Nesta ordem, é tomada uma decisão sobre o pagamento de dividendos à LLC.
Procedimento de pagamento
O período que é distribuído para o pagamento de renda em forma pura a todos os participantes da empresa não deve exceder sessenta dias. O ponto de partida é o momento em que um veredicto é emitido sobre a adequação deste procedimento. Depois disso, uma duplicata do protocolo de pagamento de dividendos da LLC é elaborada em duas cópias, que devem conter as seguintes informações:
- data de compilação e número de registro;
- hora e local da reunião;
- a agenda;
- assinaturas de acionistas.
Não foi estabelecido um documento especial a nível legislativo, devido ao qual o procedimento de pagamento está a ser elaborado. Uma organização pode desenvolver independentemente um formulário. Isso pode ser uma ordem de pagamento ou um mandado de dinheiro da conta. A ordem dos pagamentos é feita após o imposto de renda pessoal ser retido:
- se são residentes, então 13%;
- se não residentes - 15.
Os períodos de pagamento são aprovados no regulamento público. Na ausência deste parágrafo, as disposições do nº 14-FZ, art. 28, parágrafo 2. Se os termos para obtenção de lucro líquido forem violados, os participantes da LLC terão direito a uma decisão judicial sobre essa questão.
Quando é impossível pagar lucro
Não é possível pagar lucro nas seguintes situações:
- a presença de perda a descoberto na organização;
- início da falência;
- pagamento parcial do capital autorizado pelos acionistas públicos.
Antes da emissão de um veredicto sobre a transferência de fundos, é muito importante analisar cuidadosamente as demonstrações financeiras. É mais correto calcular o lucro líquido trimestral para que você possa acompanhar a dinâmica da empresa e identificar imediatamente todas as deficiências possíveis. O lucro líquido é pago na forma de transferência eletrônica para as contas para os detalhes que estão no registro dos acionistas públicos.
Sutilezas do procedimento
Os dividendos representam a parcela do lucro líquido alocada pela empresa para pagar todos os fundadores. Os proprietários da empresa devem levar em conta certas nuances ao conduzir este procedimento:
- se não houver fundos, a empresa tem o direito de pagar dividendos com propriedade;
- Se o lucro é pago aos participantes da empresa, os prêmios de seguro não são pagos.
Se o fundador é o único, então ele toma uma decisão independente e então recebe uma renda de cem por cento, deduzindo somente o imposto.
Como o montante de dividendos é distribuído entre acionistas ou participantes?
A distribuição do valor entre os participantes da empresa é realizada na proporção das ações que eles contribuíram para o capital autorizado. Ao mesmo tempo, é necessário aderir a certas regras que são formuladas no Artigo 28 No. 14-FZ:
- determinação independente pela companhia da freqüência de distribuição de renda (ano, mês ou trimestre);
- um procedimento de acumulação diferente pode ser estabelecido se os participantes da empresa tiverem adotado uma decisão unânime;
- a data de vencimento é definida pelo estatuto da organização.
Além disso, no nível legislativo, estipula-se que a distribuição de lucros é um direito da organização e não uma obrigação. Mas com a decisão tomada, não é mais possível cancelá-lo. Dividendos para os fundadores da LLC sob o sistema fiscal simplificado são realizados com bastante frequência.
Cálculo de imposto
Como os dividendos são lucros, eles devem ser tributados. O imposto deduzido dos dividendos é regulado pelo art. 226, p. 6 do Código Tributário:
- um participante da empresa atua como contribuinte;
- ao pagar a renda, a empresa é um agente fiscal para o imposto de renda no caso de pessoas jurídicas, e no caso de pessoas físicas com relação ao imposto de renda pessoal.
O imposto de renda é retido dos dividendos e deve ser pago imediatamente após o recebimento dos pagamentos pelos fundadores. Se o imposto for pago com um atraso, será cobrada uma multa (20% do montante não transferido). De acordo com o art. 208 do Código Tributário O imposto sobre a renda pessoal é retido dos dividendos, que são uma fonte de lucro. Não há diferença em qual regime tributário é utilizado nesta empresa. LLC paga dividendos aos seus participantes, o que significa que é necessário reter imposto deles. O montante de fundos a pagar ao orçamento é determinado por aqueles a quem os fundos são transferidos. Uma amostra do protocolo de pagamento de dividendos da LLC é apresentada acima.
Se o lucro líquido é recebido por participantes russos, mas o imposto de renda e imposto de renda pessoal são 13%. O montante do imposto, neste caso, não pode ser reduzido por certas deduções fiscais.
Quando se trata de organizações estrangeiras, a taxa de imposto de renda é de 15%.
Depois que o lucro líquido é determinado, esse indicador é registrado nas demonstrações financeiras e fica em plena posse da empresa. Então é possível distribuir renda a critério da organização. Mas, na contabilidade, esse montante é necessariamente fixado na seção "Lucros retidos". Também leva em conta o crescimento de caixa para o ano corrente e os lucros retidos dos anos anteriores.
Dividendos pagos e impostos relacionados são registrados na declaração de imposto de renda.
Nós examinamos o procedimento para pagar dividendos à LLC.