Bezpośrednio po upadku ZSRR handel indywidualny stał się najbardziej rozpowszechniony w naszym kraju, ponieważ obywatele, zainspirowani możliwościami, które się przed nimi otworzyli, chcieli znacznie poprawić swoją sytuację finansową.
Niestety, w tamtych latach wielu z nich nie było przeznaczonych do osiągnięcia znaczącego sukcesu, ponieważ przyjęty wówczas system ulg i podatków w ogóle się do tego nie przyczynił.
Na szczęście dzisiaj istnieje uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców, dzięki któremu wielu przedsiębiorców ma znacznie mniejsze trudności w zakładaniu i prowadzeniu własnej działalności gospodarczej.
Co to jest
Jest to najbardziej obiecujący sposób na uzyskanie składek podatkowych, które można zastosować do nich (IP) pod pewnymi warunkami. Jeśli wykonasz je poprawnie (na przykład poprzez wybranie określonego rodzaju czynności), możesz zaoszczędzić znaczną ilość pieniędzy i czasu.
Główną zaletą uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców jest znaczne zmniejszenie obciążeń podatkowych spoczywających na firmie. Podatki w tym przypadku są dość umiarkowane, co jest niezwykle ważne dla początkujących biznesmenów.
Co zapewnia STS dla IP?
Zgodnie z drugą częścią dwudziestego szóstego rozdziału Kodeksu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej system ten zapewnia całkowite zwolnienie przedsiębiorców z następujących rodzajów płatności podatkowych: podatku dochodowego od osób fizycznych (podatku od zysków), a także ich majątku. Z tego punktu widzenia jest to uproszczony system podatkowy. Nic dziwnego, że przyciąga coraz więcej przedsiębiorców.
Ważne! Zwolnienie dotyczy tylko tych przychodów, które indywidualny przedsiębiorca uzyskał podczas prowadzenia działalności, a także jego nieruchomości wykorzystywanych do tego samego celu.
Uwaga! W przypadku zastosowania uproszczonego systemu podatkowego dla przedsiębiorców przedsiębiorca nie jest uważany za osobę płacącą stawkę VAT. W drodze wyjątku zasada ta jest ignorowana przy imporcie niektórych kategorii towarów do kraju, a także podatku VAT, który musi zostać zapłacony bezbłędnie, zgodnie z art. 174 i akapitem pierwszym kodeksu podatkowego.
Inne niuanse
Uproszczony jest również cenny w pełnym zachowaniu operacji gotówkowych, które obowiązywały przed jego przyjęciem. Nie należy zapominać, że wszyscy indywidualni przedsiębiorcy, dla których przyjęto taki system, nadal wypełniają obowiązki pośredników podatkowych przewidziane w odpowiednich artykułach Kodeksu podatkowego. Z tego punktu widzenia jest to uproszczony system podatkowy.
Dodatkowe płatności
Czy ten system ma jakieś dodatkowe koszty? Jeśli weźmiemy pod uwagę raportowanie indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników, STS jednocześnie zapewnia wkłady do FIU, a także do obowiązkowych państwowych funduszy medycznych. Wysokość wkładu obliczana jest w zależności od kosztu. rok podatkowy. Obliczany jest na podstawie iloczynu płacy minimalnej (na początku roku jest to ważne) według stawki potrąceń i jest wyrażany w procentach. Wszystkie uzyskane wartości należy pomnożyć przez dwanaście (miesiące w roku kalendarzowym).
Jak mogę przejść do tak dochodowego systemu
Takie przejście jest możliwe (ale nie gwarantowane) pod warunkiem koniecznych (ale niewystarczających) warunków. Rozważ te wymagania, zgodnie z którymi można zastosować uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców:
- Jeżeli w okresie sprawozdawczym dla przedsiębiorcy pracowało nie więcej niż 100 osób.
- Jeżeli uzyskany zysk, który został obliczony na podstawie przepisów Kodeksu, w oparciu o wyniki z co najmniej dziewięciu miesięcy w roku, nie przekroczył pewnej maksymalnej dopuszczalnej wartości.Do stycznia 2013 r. Istniała rezerwa, w której krańcowa kwota dochodu wynosiła 60 mln rubli.
W przypadku, gdy dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekroczy ustalony przez prawo limit, automatycznie traci on prawo do przyznania mu prawa do zgłaszania się do uproszczonego systemu i musi zapłacić wszystkie podatki, płatności i składki należne mu w sposób ogólny, ponosząc osobistą odpowiedzialność za niespełnienie tych wymagań zgodnie z kodeksem podatkowym i kodeksem karnym.
Aplikacja przejściowa
Należy pamiętać, że tylko do stycznia 2013 r. Złożenie wniosku o przejście na uproszczony system było bezwzględnie obowiązkowe.
Potem był formularz nr 26.2-1, który często składano jednocześnie z dokumentami wymaganymi podczas rejestracji państwowej przedsiębiorstwa. Następnie przedsiębiorca musiał wybrać stawkę podatku (o tym porozmawiamy później). Teraz ten rodzaj aplikacji nie jest wymagany, ale lokalny departament Federalnej Służby Bezpieczeństwa powinien zostać poinformowany o swoim pragnieniu. Przejście zostanie zakończone od 1 stycznia przyszłego roku.
Co zrobić, jeśli utraciłeś prawo do płacenia podatków w ramach uproszczonego systemu podatkowego
Jeśli tak się stanie, przedsiębiorca powinien niezwłocznie powiadomić Federalną Służbę Bezpieczeństwa Federacji Rosyjskiej o przejściu na inny system poboru potrąceń. Odbywa się to w ciągu 15 dni od upływu bieżącego okresu sprawozdawczego. Wymóg ten jest zapisany w art. 346 akapit piąty, a także w art. 346.13 akapit piąty Kodeksu.
Którzy przedsiębiorcy nie mogą pracować zgodnie z uproszczonym schematem
Ale wszystkie powyższe nie dotyczą niektórych kategorii własności intelektualnej. Uproszczony system podatkowy, którego sprawozdawczość jest tak prosta, jak to możliwe, nie może być stosowany do niektórych kategorii indywidualnych przedsiębiorców. Rozważmy je bardziej szczegółowo:
- Są to biznesmeni, którzy produkują towary objęte podatkiem akcyzowym, a także produkują minerały. Nie dotyczy to tych kategorii minerałów, które są uznawane za pospolite.
- Wszyscy przedsiębiorcy zarabiający na branży hazardowej.
- Ponadto wszystkie powyższe postanowienia dotyczą tych kategorii producentów, którzy zostali już objęci uproszczonym systemem podatkowym dla producentów rolnych, jednolitym podatkiem rolnym.
Co jest konieczne do przejścia na uproszczony system podatkowy
Jeśli nie jesteś zaangażowany we wszystkie powyższe działania, możesz zostać „preferencyjnym” indywidualnym przedsiębiorcą. Uproszczony system podatkowy, którego sprawozdawczość jest atrakcyjna ze względu na swoją prostotę i logikę, może być zastosowany w Twojej firmie, jeśli zostaną spełnione określone warunki. Najpierw musisz określić bezpośredni przedmiot opodatkowania:
- Cały zysk.
- Dochód netto (po odliczeniu kosztów i nieprzewidzianych wydatków).
Nawiasem mówiąc, podatnik wybiera obiekt bezpośrednio. Zalecamy wcześniejsze wykonanie wszystkich obliczeń i określenie, które z nich będą korzystne bezpośrednio w odniesieniu do Twojej firmy. Aby to ustalić, musisz znać odpowiednią stawkę podatkową.
Stawki podatkowe
Zgodnie z art. 346 kodeksu przy stosowaniu uproszczonego systemu następujące stawki podatkowe są ustalane przez prawo (obecnie):
- W pierwszym przypadku uproszczona stawka podatku dla indywidualnych przedsiębiorców wynosi 6%, przy opodatkowaniu całego zysku przedsiębiorcy.
- Odpowiednio stawka podatkowa w wysokości 15% jest ustalana, gdy tylko zysk netto podlega opodatkowaniu.
Należy pamiętać, że wszystko może zależeć od regionu, w którym firma jest zarejestrowana: w niektórych przypadkach dla indywidualnych przedsiębiorców stosuje się nieco inny uproszczony system podatkowy. Lepiej wcześniej poprosić o próbkę w lokalnym dziale FSN. Faktem jest, że od 2009 r. Odpowiedni dekret rządowy dał regionom prawo do ustalania własnej kwoty składek. Ale! Nie mniej niż 5% i nie więcej niż 15%.
Funkcje obu schematów
W pierwszym przypadku (uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki” dla indywidualnych przedsiębiorców) absolutnie cały dochód przedsiębiorstwa uzyskany w bieżącym okresie podatkowym jest opodatkowany.
W drugim przypadku kwota pozostała po odliczeniu wydatków poniesionych przez przedsiębiorcę na prowadzenie działalności jest opodatkowana. Podstawę odliczeń w tym przypadku określa się jako wartość rosnącą od samego początku bieżącego okresu sprawozdawczego.
W niektórych przypadkach przedsiębiorcy, którzy wybiorą drugą opcję, mogą również zapłacić minimalną składkę podatkową. Metodę tę stosuje się, gdy kwota naliczonego podatku jest większa niż kwota faktycznie należna, której kwota została obliczona na podstawie kwoty faktycznie uzyskanego dochodu. W takim przypadku minimalna składka podatkowa jest równa 1% całkowitego dochodu, który jest obliczany zgodnie z przepisami w tej dziedzinie.
Inne funkcje
Co jeszcze charakteryzuje uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców? Dochód jest opodatkowany wszystkimi pozostałymi podatkami wymienionymi w odpowiednich artykułach Kodeksu podatkowego. Należy pamiętać, że sam okres podatkowy odnosi się do zwykłego roku kalendarzowego. W związku z powyższym, okresy sprawozdawcze są rozumiane jako pierwszy kwartał, pierwsze sześć miesięcy i pierwsze dziewięć miesięcy bieżącego okresu okres podatkowy.
W jaki sposób kwota podatku jest określana przez uproszczony system
Cechą tego programu jest to, że sam przedsiębiorca określa wysokość obciążenia podatkowego na podstawie wyników okresu sprawozdawczego. Jeśli wybrałeś dochód jako przedmiot opodatkowania, na koniec okresu wymagane jest zgłoszenie do obliczenia kwoty zaliczki na podatek, biorąc pod uwagę zarówno jej stawkę, jak i kwotę faktycznie uzyskanego zysku. Jeszcze raz przypominamy, że kwota jest obliczana zgodnie z metodą rosnącą do końca każdego segmentu sprawozdawczego (sześć miesięcy, dziewięć miesięcy itp.).
Należy pamiętać, że kwota podatku jest zmniejszona, ponieważ konieczne jest odliczenie kwoty wpłacanej do funduszu emerytalnego, a także środków wpłacanych do funduszy medycznych i społecznych zgodnie z prawem państwa. Ponadto, jeśli masz pracowników, którzy skorzystali z zwolnienia chorobowego, kwota podatku jest również zmniejszana, biorąc pod uwagę wydatki, które poniosłeś, wypłacając im tymczasowe świadczenia inwalidzkie. Należy pamiętać, że całkowitą kwotę podatku można zmniejszyć maksymalnie o połowę.
Jeśli wybrano stawkę 15%
Jeśli wybierzesz stawkę „przychód minus wydatki” (15%), to dla wyników każdego okresu sprawozdawczego musisz obliczyć wielkość płatności (zaliczka według stawki podatkowej), na podstawie zarówno stawki 15%, jak i kwoty faktycznie otrzymanej dochód. Podobnie jak w poprzednim przypadku, płatność naliczana jest narastająco.
Gdzie i jak dokonać płatności
Płatności należy dokonać w miejscu rejestracji firmy. Płatności należy dokonać nie później niż 25-go.
Funkcje księgowe
Jak powiedzieliśmy w pierwszej części artykułu, pełnoprawny rachunkowość podatkowa przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie są zobowiązani do prowadzenia, ale mimo to muszą posiadać podstawową dokumentację. Więc muszą je mieć księgi przychodów i wydatków.
Terminy zgłaszania
Raporty księgowe dotyczące wyników roku podatkowego. Jeśli nie masz pracowników, wymagane są następujące dokumenty:
- Deklarację podatkową należy złożyć nie później niż 30 kwietnia.
- Do 1 marca informacje są przekazywane do funduszu emerytalnego w miejscu zamieszkania.
- Jeśli masz pracowników, dodatkowo wskaż średnią liczbę członków przedsiębiorstwa (jeśli nie są, wstaw „0” do zestawienia).
Raportowanie kwartalne nie jest dostarczane. W każdym razie zgłoszenie własności intelektualnej bez pracowników uproszczonego systemu podatkowego wymaga złożenia go w odpowiednim czasie i w całości, ponieważ w przeciwnym razie zostaną na ciebie nałożone kary.Jeśli zatrudniłeś pracowników, konsekwencje będą jeszcze surowsze, aż do postępowania karnego.
Taka jest uproszczona kobieta. Korzyści dla SP USN, których koszty są znacznie zmniejszone, są oczywiste.
