Decydując się na organizację własnego biznesu, musisz jasno wyobrazić sobie, jaki system podatkowy wybrać dla własności intelektualnej.
Rodzaj wykonywanej działalności i wybrana zasada rozliczania na miejscu bezpośrednio od tego zależą. Zastanówmy się bardziej szczegółowo nad głównymi rodzajami systemów podatkowych.
Ogólny system podatkowy dla przedsiębiorców
System ten jest stosowany automatycznie, jeśli podmiot gospodarczy podczas rejestracji nie napisał oświadczenia o stosowaniu uproszczonego systemu. W takim przypadku płatnik musi prowadzić pełną księgowość (IP - odpowiednia księgowość księga przychodów i wydatków), a także cła powinny obejmować opłacenie takich podatków: podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT i nieruchomości.
System uproszczony (USN)
To jest dobrowolne system podatkowy. Korzystając z tego systemu, możesz przesłać powiadomienie do organu podatkowego tylko w miejscu rejestracji. Jego zastosowanie może znacznie zmniejszyć obciążenie dzięki zwolnieniu z podatków, takich jak VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych i nieruchomości. Obowiązkiem przedsiębiorcy jest płacenie odpowiedniej płatności raz na kwartał i składanie specjalnej deklaracji raz w roku. Takich system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców pozwala obniżyć opłacenie składek ubezpieczeniowych do 50 procent kwoty podatku.
Podmioty gospodarcze, które nie mają pracowników, mogą zmniejszyć kwotę podatku o 50 procent bez żadnych ograniczeń ze względu na płacone składki. Jest jednak jedno zastrzeżenie: wybierając rodzaj działania, należy upewnić się, że nie znajduje się on na liście tych działań, w trakcie których zabronione jest stosowanie „uproszczenia”.
Lista takich gatunków jest zapisana w Kodeksie podatkowym. Ponadto temu systemowi podatkowemu dla indywidualnych przedsiębiorców towarzyszy ograniczenie kwoty rocznego dochodu, które nie powinno przekraczać 60 milionów rubli. Kwota ta jest indeksowana do odpowiedniego deflatora. Tak więc w 2014 r. Wynosi 1,067, więc limit rocznej kwoty dochodu przy korzystaniu z uproszczonego systemu podatkowego jest ograniczony do 64 milionów rubli.
System podatków kalkulacyjnych dla indywidualnych przedsiębiorców (UTII)
Od 2013 r. System ten jest dobrowolnym trybem obliczania i wypłacania płatności do budżetu. Można go wykorzystać w obecności określonych działań określonych w art. 346 kodeksu podatkowego.
Kiedy przedsiębiorca wybiera ten system, musi zarejestrować się w urzędzie skarbowym w miejscu prowadzenia działalności.
Podatek ten jest płatny kwartalnie. Jego wartość zależy tylko od podstawowej rentowności ustalonej przez władze lokalne dla każdej działalności, a także od takich fizycznych wskaźników, jak liczba pracowników lub powierzchnia parkietu.
Taki system podatkowy dla przedsiębiorców, a także uproszczony system podatkowy, zmniejsza płatności do budżetu przedsiębiorcy o składki ubezpieczeniowe dla pracowników nawet o 50 procent.
Jeśli przedsiębiorca ma pracowników, nie może wziąć pod uwagę opłaconych składek przy zmniejszaniu podatku. W przypadku nieobecności pracowników podatek można zmniejszyć bez ograniczeń. Gdy jednostka gospodarcza prowadzi kilka rodzajów działalności, tylko jeden konkretny typ ma zastosowanie do UTII, a reszta podlega albo „uproszczeniu”, albo systemowi ogólnemu (raportowanie i płatności do budżetu są przeprowadzane zgodnie z metodami tych systemów).
System podatków patentowych
Działa od początku 2013 roku, dotyczy wyłącznie własności intelektualnej. Patentowy system podatkowy ma podobne cechy jak poprzedni (UTII). Można go również używać jednocześnie z innym systemem i można go używać tylko do określonych czynności. Jest jednak jedno zastrzeżenie: lista takich gatunków nie jest ustalona w gminach, ale w regionach.
Kolejną różnicą między patentem a innymi systemami jest stała opłata. Innymi słowy, nie musisz płacić podatku od wyników pracy za kwartał (obliczonych według wskaźników aktywności). Wystarczy kupić patent na okres od jednego miesiąca do roku. Ten system podatkowy dla przedsiębiorców ma jeszcze jedną ważną zaletę - nie trzeba go składać organy podatkowe brak deklaracji. Wadą jest konieczność prowadzenia księgi przychodów uwzględniającej rodzaj działalności, dla której patent został nabyty, a także niemożność zmniejszenia kwoty patentu na składki ubezpieczeniowe.
Ujednolicony podatek rolny (SAR)
Podatek ten mogą stosować wyłącznie producenci rolni.
Definiowanie systemu podatkowego
Jak już wykazano powyżej, wybór systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców jest raczej skomplikowany. Wynika to z ogromu ich listy. Jednak ogólny system podatkowy dla przedsiębiorców jest rzadko stosowany przez początkujących przedsiębiorców. Dlatego jeśli nie ma pilnej potrzeby wydania zaświadczenia podatnika VAT (podmiot gospodarczy nie prowadzi handlu hurtowego i nie ma kontrahentów, którzy mogą wymagać faktury za późniejszy zwrot tego podatku z budżetu), wówczas najłatwiej jest zastosować „uproszczenie” na początkowym etapie .
Określenie optymalnego systemu
Jak znaleźć system podatku od własności intelektualnej, który najlepiej pasowałby w momencie rejestracji? Podczas rejestracji organ podatkowy przenosi podmiot gospodarczy do wspólnego systemu z zapłatą podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych. Przedsiębiorca ma jednak prawo do wyboru uproszczonego systemu, który ma wybrać dochód uzyskany (według stawki 6%) lub obniżony dochód o kwotę wydatków (stawkę 5-15%) jako przedmiot przy określaniu zobowiązań.
Wniosek o przejście na „uproszczenie” można złożyć podczas rejestracji państwowej jednocześnie z innymi dokumentami. Przeniesienia można jednak dokonać po otrzymaniu odpowiedniego dowodu rejestracyjnego w ciągu pięciu dni roboczych. Jeżeli ten okres nie zostanie dotrzymany, możliwość przejścia na uproszczony system podatkowy pojawi się dopiero od przyszłego roku. W razie potrzeby jednostka gospodarcza może powrócić do ogólnego systemu. Jednocześnie przedsiębiorca nie może korzystać z tych dwóch systemów podatkowych.
Jeszcze raz chciałbym zwrócić uwagę czytelników, że jeśli indywidualny przedsiębiorca nie przeszedł na „uproszczenie” lub jego rodzaj działalności nie podlega systemowi kalkulacyjnemu, jest on zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi.
Wznowienie działalności
Często przed podmiotem gospodarczym, który nie wykonuje pewnych czynności, powstaje pytanie: „Jak znaleźć system podatkowy?”. W tym celu indywidualny przedsiębiorca może skontaktować się z organem podatkowym. Lepiej, jeśli jest na piśmie. Zwłaszcza jeśli przedsiębiorca zamierza wznowić działalność.
Często po pewnym czasie, przy wprowadzaniu jakichkolwiek zmian w przepisach podatkowych i braku terminowego złożenia odpowiedniego wniosku, indywidualny przedsiębiorca znajduje się w ogólnym systemie podatkowym, który zakłada pełne rozliczenie dochodów i wydatków. Dlatego składanie wniosków do urzędu skarbowego pozwoli uniknąć stosowania różnych sankcji podatkowych i grzywien. Rzeczywiście, nieznajomość prawa nie zwalnia z odpowiedzialności!
Wnioski
Podsumowując materiał przedstawiony w tym artykule, konieczne jest wyciągnięcie następujących wniosków.Przy tak różnorodnych systemach podatkowych przedsiębiorca musi jasno zrozumieć, że każdy z nich zależy od rodzaju działalności, którą indywidualny przedsiębiorca zamierza wykonać, kwoty rocznego dochodu i liczby pracowników. Tak więc, nabywając patent, przedsiębiorca może zatrudnić nie więcej niż pięciu pracowników.
Aby uniknąć różnych nieporozumień przy określaniu przedmiotu opodatkowania na początkowym etapie, łatwiej będzie znaleźć się w systemie patentowym (jeśli pozwala na to rodzaj działalności), który obejmuje prosty system utrzymania dochodów i ustaloną wypłatę patentu. Jeśli zdobędziesz trochę doświadczenia, możesz wypróbować już uproszczony system, którego stosowanie przewiduje deklarację tylko raz w roku, a płatność odpowiedniego podatku raz na kwartał.
Wraz ze wzrostem liczby działań, a także ze zwiększaniem obrotów, przedsiębiorca może wypróbować ogólny system podatkowy, którego stosowanie już wymaga księgowego od personelu.
