Jak obliczyć podatek VAT od kwoty? Kalkulator VAT

Obecnie trwa reforma sfery gospodarczej, związana z kompleksowym wprowadzaniem relacji rynkowych we wszystkich aspektach życia.

Nie minęły i problemy podatkowe. Jedną z najważniejszych płatności jest podatek od wartości dodanej nakładany na marżę, która powstaje w procesach produkcyjnych, a także w obrocie produktami.

Odnosi się do podatki pośrednie ponieważ jest to w rzeczywistości premia zawarta w cenie towarów, za którą płaci konsument końcowy. W tym artykule czytelnik otrzyma odpowiedź na pytanie, jak obliczyć podatek VAT, a nie stawić czoła problemom podatkowym.

Pojęcie podatku od wartości dodanej

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem pośrednim nakładanym na przedsiębiorstwo na podstawie kosztu towarów (usług) powstałego podczas przetwarzania na nim. Jak obliczyć podatek VAT w przedsiębiorstwie? Podstawa tego podatku jest obliczana na podstawie różnicy między przychodem ze sprzedaży produktów a całkowitą kwotą kosztów jego wytworzenia lub przetworzenia, które obejmują koszt surowców, półproduktów, materiałów otrzymanych od kontrahentów zewnętrznych. Istnieją towary i usługi, które zgodnie z prawem są całkowicie lub częściowo zwolnione z obowiązku zapłaty odpowiedniego podatku.

Głównymi celami opodatkowania VAT są:

1. Skarbowy (wypełnienie skarbu państwa).
2. Eksport (zwrot ze sprzedaży towarów i usług za granicą). Według twórców powinien on stymulować eksport produktów z dużym udziałem wartości dodanej, a mianowicie przemysłu wytwórczego.

Powstaje pytanie: „Jak obliczyć podatek VAT od kwoty zakupionych towarów?” Tak więc organizacja, która kupiła produkty po 200 rubli za sztukę, sprzedała je za 270 rubli (z VAT). W związku z tym kwota 270-200 = 70 rubli zostanie opodatkowana.

VAT jest podatkiem pośrednim, dlatego jego faktyczni i prawni płatnicy nie są zgodni. Poszczególni przedsiębiorcy i firmy legalnie wpłacają kwotę podatku do budżetu, ale w rzeczywistości - konsumenci końcowi płacą go „z kieszeni”.

Kto jest płatnikiem podatku VAT?

Aby zrozumieć, jak poprawnie obliczać podatek VAT, konieczne jest szczegółowe zbadanie grup płatników, których opodatkowanie zasadniczo różni się od siebie. Należą do nich:

1. Organizacje prowadzące operacje podlegające opodatkowaniu.
2. Właściwi przedsiębiorcy indywidualni.
3. Osoby, które są zobowiązane do zapłaty podatku VAT z powodu przemieszczenia swoich towarów poza granicę.

Z reguły płatnikami podatku VAT są indywidualni przedsiębiorcy i organizacje, które podlegają wspólnemu opodatkowaniu.

Przedstawiciele pierwszej i drugiej grupy mogą zostać właścicielami ulg podatkowych w formie zwolnienia z podatku VAT.

Kto jest uprawniony do wydania?

Niektóre firmy mogą być całkowicie zwolnione z podatku VAT. Warunkiem jest, aby przychód z trzech poprzednich miesięcy kalendarzowych nie przekraczał dwóch milionów rubli. W takim przypadku przychód jest obliczany na podstawie całego wolumenu obrotu - zarówno podlegającego opodatkowaniu z wartością dodaną, jak i niepodlegającego opodatkowaniu.

Po zwolnieniu należy dostarczyć następującą listę dokumentów:

• wyciąg z bilansu;
• wyciąg z księgi sprzedaży;
• kopia dziennika faktur;
• dla indywidualnych przedsiębiorców - wyciąg z dziennika operacji biznesowych.

Przedmiot opodatkowania

Ważne jest, aby dowiedzieć się dokładnie, które operacje podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Należą do nich:

• sprzedaż produktów na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• nieodpłatne przeniesienie praw własności;
• transfer towarów niepodlegających odliczeniu na własne potrzeby na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• import towarów importowanych;
• prace budowlane i instalacyjne na własne potrzeby.

Jakie transakcje nie podlegają podatkowi VAT?

Transakcje niezwiązane z procesem wdrażania nie są opodatkowane, a mianowicie:

• operacje obiegu walut;
• przekazanie funduszy cesjonariuszowi podczas reorganizacji;
• inwestowanie w autoryzowane fundusze gospodarstw, spółek partnerskich oraz spółdzielni;
• przeniesienie własności na działalność statutową organizacji non-profit prowadzoną przez organizacje non-profit lub w formie zwrotu części uczestnika po opuszczeniu społeczności;
• operacje związane z prywatyzacją lokali mieszkalnych komunalnych (państwowych) zasobów mieszkaniowych;
• nieodpłatne przekazywanie mieszkań oraz obiektów komunalnych i społecznych, a także przedmiotów własności państwowej (komunikacja gazowa, drogi, sieci elektryczne itp.).

Na prawidłowy naliczenie podatku VAT ma wpływ wiele czynników, w tym określenie miejsca sprzedaży.

Rozważmy teraz podstawowe stawki podatku od wartości dodanej obowiązujące w Federacji Rosyjskiej.

Stawka VAT 0%

Przy wdrażaniu: stosuje się zerową stawkę

• eksportować towary poza Federację Rosyjską;
• prace i usługi mające na celu produkcję produktów eksportowych;
• roboty i usługi związane z tranzytem towarów przez terytorium Federacji Rosyjskiej;
• usługi przewozu pasażerów i przewozu bagażu, jeżeli jeden z punktów końcowych znajduje się poza krajem.

10% stawki VAT

Ta stopa procentowa jest stosowana, gdy sprzedawany jest jeden z rodzajów produktów:

• produkty spożywcze zgodnie z ustaloną listą;
• niektóre ustalone produkty dla dzieci;
• drukowane czasopisma (z wyjątkiem tych, które zawierają treści erotyczne lub publikacje o charakterze reklamowym);
• produkty naukowe i edukacyjne;
• zaopatrzenie medyczne i leki;
• inne produkty medyczne.

Stawka VAT 18%

Wszyscy przedsiębiorcy w pewnym momencie zastanawiają się, jak obliczyć podatek VAT. 18% jest pobierane od wszystkich innych towarów i usług, które nie zostały uwzględnione w dwóch poprzednich grupach.

Inną metodą obliczania tego podatku jest określenie stosunku procentowego - 10% lub 18% - stawki podatkowej do podstawy opodatkowania (przyjętej jako 100%), powiększonej o odpowiednią stawkę. Jest to charakterystyczne dla następujących przypadków:

• w przypadku otrzymania środków na przyszłe dostawy;
• jeśli agenci podatkowi potrącą pewną kwotę podatku;
• przy sprzedaży towarów, robót budowlanych, usług nabywanych od kontrahenta będącego stroną trzecią, z uwzględnieniem kwoty podatku VAT;
• jeżeli produkty i produkty przetworzone przemysłu rolnego są sprzedawane.

Jak obliczyć podatek VAT w tym przypadku? Zwykle użyj jednej z następujących formuł:

• VAT = X: (110) * 10

lub

• VAT = X: (118) * 18.

Po ustaleniu, do której grupy płatników należy ta lub inna firma, można łatwo obliczyć kwotę podatku, którą należy przenieść na państwo.

Jak obliczyć podatek VAT do budżetu?

Firma „Monolith International” specjalizuje się w świadczeniu usług dla ludności. W okresie sprawozdawczym zakupiła i skapitalizowała materiały w wysokości 59 000 rubli (w tym VAT - 9 000). W tym samym czasie firma świadczyła usługi według stawki VAT 18% w wysokości 141 600 rubli (w tym 21 600 VAT).

Jak obliczyć podatek VAT, który firma „Monolith” musi przekazać do budżetu państwa? Odejmując od kwoty podatku VAT naliczonego przez spółkę od sprzedanych usług, kwoty podatku naliczonego (naliczonej podczas zakupu materiałów). Następnie obliczamy kwotę odliczeń podatkowych do budżetu: 21 600 - 9000 = 12 600 rubli.

Okres podatkowy dla raportu o wartości dodanej

Okres podatkowy oznacza miesiąc kalendarzowy. Dla części płatników z miesięcznymi przychodami do dwóch milionów rubli jest to jedna czwarta.Jak obliczyć podatek VAT i zapłacić go poprawnie, w zależności od okresu raportowania? Zgodnie z przepisami podatek jest płacony nie później niż dwudziestego dnia następnego okresu sprawozdawczego. Jego kwota jest obliczana na podstawie kwoty sprzedaży wygasłego okresu podatkowego.

Jakie formularze sprawozdawcze są używane?

Nie wystarczy wiedzieć, jak obliczyć podatek (VAT). Konieczne jest prawidłowe przesłanie formularzy sprawozdawczych do organów podatkowych. Ponadto podatnicy muszą przestrzegać zasad składania deklaracji za okres sprawozdawczy. Należy pamiętać, że istnieją zatwierdzone formularze deklaracji VAT (jak również formularz do opodatkowania według stawki 0%), a także standardowe instrukcje ich wypełniania.

Płatnik musi złożyć deklarację do organu podatkowego w miejscu rejestracji nie później niż dwudziestego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Stosując wszystkie powyższe zasady i zalecenia, możesz znacznie poprawić swoje relacje z urzędem skarbowym.