Jordskatt 2014: sats, fordeler. Jordskatt for enkeltpersoner. Landskatt for eldre

Jordskatt er en obligatorisk monetær straff til fordel for staten, pålagt for å generere budsjettmidler for en bestemt region. Dette betyr at disse avgiftene er lokale. I hver region er skattebeløpet etablert, prosedyre og frist for betaling, samt fordeler for visse kategorier av personer.

Hvem skal betale skatt?

Alle individer og juridiske personer med tomter som anerkjennes som skatteobjekter i samsvar med skattekoden, er skattebetalere. Det er viktig å merke seg at landet for disse personene skal være til høyre:

• eiendom;
• permanent bruk;
• arvet besittelse.

Basert på denne bestemmelsen betales ikke landskatt:

• leietakere som har mottatt tomt under leiekontrakt;
• personer hvis land har rett til presserende bruk.

Disse bestemmelsene er fastsatt i skattelovgivningen og kan ikke endres av lokale myndigheter.

Når oppstår en avgiftsplikt?

Som en generell regel blir de eier av en tomt på tidspunktet for dens statsregistrering (og ikke ved mottak av eierskapsbevis). Denne bestemmelsen er nedfelt i Civil Code (artikkel 131). Umiddelbart etter oppføringen i Unified State Register (Unified State Register of Rights to Real Estate), skal det betales landskatt på stedet der landet ble registrert.

Hvis du vil søke etter en post i Unified State Register, må du oppgi identifikasjonsnummeret (matrikkel) for skatteobjektet. Det er tilordnet på den måten som er angitt i føderal lov. Det er også viktig å merke seg at for de tomtene som ble registrert uten å registrere seg i registeret over rettigheter til fast eiendom, er titteldokumentene beslutninger og beslutninger fra lokale myndigheter (for eksempel om å gi en tomt til ubegrenset bruk, dvs. uten eierskap) . Så, landskatt for enkeltpersoner må betales på det tidspunktet hvor prosedyren for registrering av landet i den kompetente myndigheten.

Funksjoner ved beregning av toll i 2015 for noen landinfrastrukturanlegg

Lovgivningen bestemmer at alle tomter som ligger på kommuners territorium er avgiftspliktige. Hvilket land er ikke avgiftspliktig? Moskva-regionen er en direkte del byer av føderal betydning. Skattelovene er fullt ut gjeldende for landene på dette territoriet.

Følgende seksjoner er et unntak:

• trukket eller begrenset fra omløp (for eksempel landområder med kulturminner);
• komponenter i skogfondet til Den russiske føderasjon;
• okkupert vannmasser (bare de som er i statlig eie);
• gitt for forsvarsdepartementets interesser og brukt til sikkerhetsformål i Den russiske føderasjon.

Dermed er eiere av landområder som ikke er på denne listen ansvarlige for å betale avgiftsgebyr.

Sammensetningen av skattegrunnlaget som ble brukt til avgiftsvurdering i 2015

Lovgivningen bestemmer at avgiftsbeløpet bestemmes ut fra matrikkelen av nettstedet. Det er etablert i henhold til resultatene fra landverdivurdering (med deltagelse av matrikkelingeniører).På spørsmålet om hvilken landskatt som skal betales på den nyregistrerte tomta, definerer loven et klart svar. Skattegrunnlaget for land som er registrert i skatteperioden, bestemmes som matrikkelen på tidspunktet for statlig registrering (og ikke fra 1. januar hvert rapporteringsår).

Det er også viktig å huske at loven angir kategoriene personer som uavhengig beregner størrelsen på skattegrunnlaget. Disse inkluderer juridiske personer og individuelle gründere som har tomter på balansen. De skal brukes i virksomheten. Unntaket er landskatt for enkeltpersoner. Verdien er dannet av den territoriale skattemyndigheten i hver region i kommunen.

Funksjoner ved dannelsen av satsen for landtoll

For å bestemme mengden skatt som skal betales til det lokale budsjettet, er det nødvendig å huske på 2 koeffisienter. Avhengig av egenskapene til plottet multipliseres verdien av matrikkelen på en av dem. Landskattesatsen beregnes på grunnlag av følgende indikatorer:

1. 0,3% for tomter brukt til landbruksformål, personlige subsidiære tomter, tomter for konstruksjon og arkitektoniske arbeider, begrenset i omsetning.
2. 1,5% for andre nettsteder som ikke tilhører den første kategorien.

Det er viktig å huske at landskatten går til budsjettfondet til kommunen der tomten som er gjenstand for beskatning ligger. Basert på dette har lokale myndigheter rett til å endre skattesatsen etter eget skjønn. Verdien kan imidlertid ikke være høyere enn verdiene som er fastsatt ved lov (dvs. 0,3% og 1,5%).

Fremgangsmåten for beregning og periodisering av skatt til juridiske personer og enkeltentreprenører

I henhold til loven beregner gründere og kommersielle juridiske enheter uavhengig av beløpet for gebyret for bruk av landet til kommersielle formål. Basert på dette, hvordan beregne landskatten, og hvor finner jeg kildedataene for dette?

Det er viktig å forstå at avgiftsbeløpet helt avhenger av matrikkelen av landet. Det er fra denne indikatoren du trenger å bygge videre på beregningene. Du kan finne ut denne indikatoren bare ved å foreta landmåling (bestemme grensene og området). Da bør du kontakte skattekoden (artikkel 396). Den inneholder en generell formel for beregning av skatt for alle typer tomter. Det er nødvendig å multiplisere størrelsen på tomten (i kvadratmeter) med kostnadene på en kvadratmeter. Da blir resultatet multiplisert med hastigheten som er satt i regionen.

Nøkkeldokumentet til den enkelte gründer og juridiske enhet er landskatteerklæringen. Den viser alle beregningene for å bestemme hvor mye penger som skal betales til det lokale budsjettet. Det sendes inn senest 1. februar året etter rapporteringsperioden.

Skattemessige fordeler: kategorier av personer som påløper landskatt i 2015 er forenklet

Territoriale skattemyndigheter kan fastsette fritak for grunnskatt for visse kategorier av personer. Det er viktig å merke seg at verdien av fordelen ikke kan overstige 10 000 rubler. Denne regelen gjelder tomter som ligger både på territoriet til byer av føderal betydning og i andre kommunale enheter.

Så fordelene er gitt for:

• Heroes of the USSR and the Russian Federation som fikk denne statusen på den måten som er foreskrevet i loven;
• funksjonshemmede i gruppe I (samt funksjonshemmede i gruppe II som fikk denne statusen frem til 2004);
• WWII-veteraner også krigsveteraner;
• enkeltpersoner som deltar i en atomvåpentest;
• personer som har fått strålesyke, så vel som de som har fått uførhet i forbindelse med denne sykdommen;
• ufør siden fødselen.

Dermed er det gitt en redusert grunnskattesats for disse personkategoriene. For å bli eier av et slikt privilegium, må du kontakte den territoriale skattemyndigheten på stedet der landet ble registrert. Etter å ha utarbeidet de nødvendige dokumentene, vil det være mulig å betale landskatt til redusert sats.

Fordeler for andre kategorier av personer i samsvar med de nye reglene for beregning av landskatt

I tillegg til disse mottakerne, er det også andre personer som har rett til å bruke den reduserte skattesatsen. Disse inkluderer, men er ikke begrenset til:

1. Små mennesker i det nordlige Nord (Sibir). Bare i tilfelle når landet brukes til å opprettholde sin tradisjonelle livsstil, økonomisk og annet fiske.
2. Noen juridiske personer. For eksempel på tomter som har en føderal motorvei.
3. Religiøse organisasjoner. I forhold til landet hvor bygninger, strukturer beregnet for religiøse eller veldedige formål ligger.
4. Institusjoner hvis tomter er lokalisert i en spesiell økonomisk sone.

Det er også viktig å merke seg at fordelene med grunnskatt bare vil være gyldige hvis de blir anerkjent og dokumentert i skattetilsynets (eller spesialiserte lokale myndigheters) territoriale organer. At deres tilstedeværelse, uten varsel til Federal Tax Service, gir ikke rett til å bruke en redusert skattesats.

Betaling av skatt av enkeltpersoner: forskuddssystem

Lovgivningen definerer tydelig prosedyren for å betale skatter på land: hver betaler er pålagt å betale forskudd. Spørsmålet er hvordan man beregner landskatten, relevant ikke bare for juridiske personer som uavhengig beregner skattegrunnlaget, men også for vanlige betalere - enkeltpersoner.

Den første utbetalingen (forskuddet) må betales senest 1. november i hvert rapporteringsår. Tilsvarende varsel om betaling kommer til hver skattyter senest en måned før angitt dato. Hvis det er betalt et stort beløp (eller skatten blir beregnet på en slik måte at du mottok en ytelse), vil overbetalingsbeløpet over en viss periode gå til skatt for det neste året.

Det er viktig å huske at hvis landskatten ikke ble betalt innen den tidsperioden som varselet angir, kan negative konsekvenser i form av straff, bøter og forspilling følge. Straffens størrelse vil være opptil 20% av beløpet til den ubetalte delen av landskatten. I tillegg vil et beløp lik en hundredels prosent av refinansieringsrenten legges til gjelden. Verdien er satt av sentralbanken.

Er det nødvendig å foreta statlig registrering av en tomt for riktig beregning av avgiftsgrunnlaget?

Det er en oppfatning at skatten ikke blir belastet på tomter som statsregistreringsprosedyren ikke er utført for. Det er her viktig å merke seg at i henhold til loven pålegges de plikter til betaling av landskyld på de personer som eier grunnen av eiendomsretten, evig bruk eller arvet besittelse.

Eventuelle gjenstander til landfondet må registreres på foreskrevet måte. Hvis landet var i balanse for et foretak, selskap, institusjon og det ikke er noen eierbevis, kan dette faktum bekreftes av andre dokumenter - handlinger fra statlige organer, betydelige juridiske attester og avtaler.

Det samme gjelder tilfeller der det er en ubetalt landskatt. Tiden som det er nødvendig å foreta den siste utbetalingen er klart fastsatt ved lov - 1. januar i hvert rapporteringsår. Ellers ilegges bøter, som flere ganger kan overstige beløpet til hovedgjelden.

Landskatt for pensjonister: trekk ved periodisering i 2015

Nylig er spørsmålet om pensjonister betaler skatt på det landet de har på eiendomsretten, relevant. Det skal umiddelbart bemerkes at det ikke er noen direkte indikasjon på pensjonister som personer som er fritatt for skatt. Det særegne ved landskatten er imidlertid at den blir pålagt på budsjettet til statlige organer i de føderale fagene.

I denne forbindelse har en bestemt kommune rett til å fastsette fortrinnsrettslige betalingsbetingelser for pensjonister. Så i de fleste konstituerende enheter i den russiske føderasjonen er det reduserte priser for landtoll. For å få en slik rettighet er det nok å kontakte det territoriale organet til Federal Tax Service, som inkluderer en tomt som ligger på eiendomsretten (ubegrenset bruk, arvet besittelse). Som dokumenter skal pensjonsattest gis.

En spesiell rolle spilles av landskattesatsen. Moskva-regionen har for eksempel i denne forstand en viss spesifisitet. Spesielt i byen Korolev kan en pensjonist bare motta en skattefordel hvis flere vilkår er oppfylt samtidig:

1. En pensjonist må være arbeidsledig.
2. Han må ha permanent registrering i rommet hvor tomta ligger.
3. En pensjonist må bo permanent i dette rommet.

Avhengig av regionen kan fordeler for ulike kategorier av innbyggere således etableres ved lokale rettsakter fra lokale myndigheter under hensyntagen til den demografiske og samfunnsøkonomiske situasjonen i regionen.

Faktiske spørsmål om betaling av landskyld

Det faktiske problemet er når jorda eies av en juridisk enhet som er registrert ett sted, og et sertifikat for at landet mottas i et annet FTS. Gitt det faktum at juridiske personer og individuelle gründere uavhengig avgjør avgiftsgrunnlaget, bekymrer dette problemet mange gründere. Landskatt i dette tilfellet har noen detaljer.

Det er viktig å merke seg at hvis ett sjekkpunkt er angitt i eierbeviset, og organisasjonen har et annet, så skal to verdier angis umiddelbart i selvangivelsen. I den første kolonnen - selskapets sjekkpunkt, i det andre landet. Alle dokumenter sendes til Federal Tax Service på registreringsstedet for den juridiske enheten. Fortjener spesiell oppmerksomhet land skattesats. Moskva-regionen er en enhet som mottar en betydelig økning i budsjettet nettopp fra avgiftsinntekter fra tomter. For sommerhus er prisen 0,3%, for tomter til bolig - 0,1%, for andre typer - 1,5%.

Så hvis selskapet er registrert i en annen region, og nettstedet har Moskva-regionen, skattesats vil bli beregnet basert på størrelsene som er fastsatt på registreringsstedet for den juridiske enheten.

Er det noen fordeler for leide land i samsvar med de nye reglene for beregning av toll?

De som eier jorda etter en leieavtale trenger ikke å betale landskatt. Men eieren av landet, som leier det til tredjepart, har rett til å bruke en redusert rente på landskyld.

Finansdepartementet bestemte at fortrinnsrettstariffer bare vil være gyldige hvis følgende vilkår er oppfylt samtidig:

1. Tomten tilhører kategorien landbruksdyrking.
2. I dokumentene om eiendomsretten skal det være en merknad om at jorda brukes til det tiltenkte formålet (dvs. til jordbruksarbeid).
3. Aktivitetene til et foretak eller firma som ligger på land er direkte relatert til landbruksarbeid eller tjenester.
4. Leietaker bruker den leide tomten til det tiltenkte formål (dvs. aktiviteter knyttet til dyrking av land eller produksjon av landbruksvarer).

Som i tilfelle når landskattprivilegier er oppnådd for pensjonister, kreves dokumentasjon og faktagrunnlag som er levert til det territoriale organet til Federal Tax Service for å skaffe privilegier for å betale avgifter til redusert sats. Det er nødvendig å gi en leieavtale, passet til eieren av tomten og charteret for organisasjonen, foretaket eller institusjonen, som gjenspeiler målene til den juridiske enheten som ligger på denne tomten.

konklusjon

Generelt økte størrelsen på landskatten i 2015 litt. Dette skyldes mange faktorer som påvirker den samfunnsøkonomiske situasjonen i landet. Når det gjelder beregning av landskatt, er den fulle og uttømmende informasjonen inneholdt i skattelovgivningen.

Det skal bemerkes at landskyld er en form for "lokal" samling. Dette betyr at hver enhet har mulighet til etter eget skjønn å regulere skattesatsen, etablere fordeler og andre privilegier for bestemte kategorier av personer. Informasjon om satsen i hver spesifikk region finner du i forskriften til de regionale myndighetene og den tilsvarende territoriale føderale skattetjenesten.

Det er også viktig å påpeke at enkeltpersoner (hovedkategorien av skattytere) ikke trenger å fylle ut noen selvangivelser. Denne forpliktelsen tildeles individuelle gründere og kommersielle juridiske enheter hvis seksjoner brukes til lønnsomme aktiviteter. Alt som må gjøres er å betale forskudd i tide (til 1. november hvert år). Deretter betales det resterende beløpet minus forskudd.

Alle nødvendige opplysninger må angis i varselet om betaling av landskatt, som blir overlevert til hver skattyter (enten personlig eller med rekommandert brev). Ved utsettelse av betaling etableres alvorlige sanksjoner - straff, bøter. Til syvende og sist kan størrelsen deres betydelig overstige hovedbeløpet av skattegjeld.

Det er bemerkelsesverdig at plikten til å betale plikten bare hviler på eierne av landet (eller de som har rett til evig bruk, arvet besittelse). Hvis jorda er i bruk under leiekontrakt, er leietaker fritatt for alle betalinger til staten. Imidlertid har eieren i dette tilfellet muligheten til å oppnå landskattefordeler hvis tomten er klassifisert som jordbruksareal og brukes til det formålet som er bestemt av rettshåndhevelsesdokumenter.