Mange russiske foretak velger det forenklede skattesystemet som et forenklet skattesystem som ordningen med oppgjør med staten. Motivasjonen til virksomheter er tydelig: i dette tilfellet verdien økonomiske forpliktelser som regel betydelig mindre enn med OCH. I noen tilfeller er entreprenører imidlertid tvunget til å tenke på hvilken spesifikk form for det forenklede skattesystemet de skal velge - som innebærer å beregne gebyrer bare på grunnlag av inntekt eller sørge for beregninger også på grunnlag av utgifter. Hvilke kriterier kan en bedriftseier følge? Hva er detaljene i det forenklede skattesystemet, som innebærer samtidig regnskap av både inntekter og kostnader ved beregning av skatt?
Spesifikasjonene i det forenklede skattesystemet i form av "inntekt minus utgifter"
Å bruke det forenklede skattesystemet “Inntekter minus utgifter” er en flott mulighet for en gründer til å redusere den økonomiske belastningen når det gjelder gebyrer til budsjettet som er opprettet ved lov. Det kan bemerkes at dette systemet med beregning av utbetalinger til staten eksisterer sammen med det forenklede skattesystemet "Inntekter". Hva er forskjellene mellom de to?
Det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" forutsetter betaling av skatt til staten på 15% av det tilsvarende grunnlaget, definert som forskjellen mellom inntekter og bekreftede virksomhetsutgifter. Det vil si at beregningen av gebyrer til statskassen kommer fra overskudd. Dessuten skal skatten ikke være mindre enn 1% av mottatt inntekt. På sin side, med STS "Inntekter", betaler gründeren til budsjettet bare 6% av inntektene. Mengden av utgifter i dette tilfellet spiller ingen rolle.
Mange gründere har vanskeligheter med hvilken skatteplan de skal velge - det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" eller det forenklede skattesystemet, hvor det bare tas hensyn til inntekter. Vi vil studere de mulige kriteriene som kan være nyttige for bedriftseieren i å løse problemet med hvordan man skal bestemme det optimale formatet for beregning av gebyrer til staten.
Hvordan velge det optimale opplegget?
Det hele avhenger av hva som er den estimerte lønnsomheten til virksomheten, av hva som er den estimerte verdien av produksjonskostnader eller levering av tjenester. Så det anslås at hvis den tilsvarende indikatoren utgjør minst 60% av inntektene i samme tidsperiode, så er det fornuftig å jobbe med det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter".
Som regel er slike indikatorer typiske for produksjonssektoren, når et foretak kjøper råvarer, materialer, utstyr, betaler strømregninger og andre ressurser. Hvis vi snakker om levering av tjenester, er kostnadene i dette tilfellet vanligvis mye lavere enn det angitte tallet. Da blir det mer lønnsomt å bruke STS "Revenues".
Ta en fast beslutning
Vanskeligheten med å bruke en av de mulige skatteordningene er at lovgivningen i Den russiske føderasjonen ikke tillater en gründer å ofte bytte fra en til en annen. Så hvis en person har bestemt at systemet som han skal betale skatten under er det forenklede skattesystemet "Inntekt minus utgifter", kan han bytte til det forenklede skattesystemet, som innebærer å beregne gebyret bare fra inntekter, neste år.
Alternativt opplegg
Det kan for øvrig bemerkes at begge former for det forenklede skattesystemet "konkurrerer" ikke bare seg imellom, men også med en alternativ beskatningsordning - UTII, som forutsetter en fast betaling av bidrag til staten, uavhengig av overskuddet. Men de typer aktiviteter som faller inn under UTII er færre enn de der du kan dra nytte av det forenklede skattesystemet. På en måte gjør dette det lettere for gründeren å velge den optimale formen for beskatning.
Hvordan bytte til det forenklede skattesystemet?
Hvordan kan et selskap gå over til det forenklede skattesystemet i henhold til ordningen som lederen velger? Dette kan gjøres på to måter - direkte under registreringen av en virksomhet eller i løpet av virksomheten, men som vi bemerket ovenfor, i en ny modus, kan et foretak bare jobbe fra året etter innlevering av den tilsvarende applikasjonen hos Federal Tax Service. Denne prosedyren er ikke spesielt vanskelig - alt du trenger å gjøre er å sende en varsling til Federal Tax Service som gjenspeiler gründerens ønske om å jobbe med det forenklede skattesystemet bare fra inntekter eller det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter. Spesialister fra Federal Tax Service bør utstede et utvalg av det aktuelle dokumentet til søkeren.
CSC
Hvis du ser etter forskjeller mellom disse formene for det forenklede skattesystemet, kan de spores i aspektet av å indikere BCC i betalingsdokumenter. Faktum er at KBK STS “Inntekter minus utgifter” skiller seg fra det som er satt for det “forenklede” formatet, som innebærer å beregne gebyret til statskassen bare fra inntekter. Det er uønsket for en gründer å gjøre feil i betalingsdokumenter: hvis de tilsvarende tallene er unøyaktige, vil byrået som aksepterer den økonomiske transaksjonen - for eksempel FIU eller FSS - ikke godta betalingen og vil registrere mislighold fra selskapets side av forpliktelsene fastsatt i lov. I etterkant kan du selvfølgelig sende avklarende dokumenter til disse statlige organisasjonene - med justeringer av BCC, men bøter på det tidspunktet kan allerede belastes. Dermed bør KBK STS "Inntekter minus utgifter" sjekkes nøye i betalingsdokumentene.
Bidrag til statlige midler
Det er forskjeller mellom de to formene for STS også når det gjelder gründerens forpliktelser til statlige midler - PFR, FSS og FFOMS. Faktum er at hvis en individuell gründer jobber i henhold til ordningen i det forenklede skattesystemet "Inntekter", har han rett til å redusere skatter beregnet for betaling til budsjettet med beløpet for de tilsvarende bidragene til midlene. Hvis en person på sin side jobber etter ordningen “Inntekt minus utgifter”, kan han ikke realisere et slikt privilegium - ganske enkelt fordi bidrag til PFR, FSS og FFOMS blir tatt i betraktning som kostnader, det vil si at de allerede reduserer skattegrunnlaget.
rapportering
I tillegg til formelen for beregning av skatt til budsjett, kommunikasjon med midler, spesifikasjoner om CSC, er det praktisk talt ingen andre forskjeller mellom de to formene for det forenklede skattesystemet. I begge tilfeller må bedriftseieren sende inn en erklæring til Federal Tax Service innen 31. mars året som følger rapporteringsåret, og på forespørsel fra byrået levere boken for inntekt og utgifter.
Hvem kan jobbe med STS
Når det gjelder begge ordningene for beregning av gebyrer til statskassen, ble de samme lovgivningsbegrensningene etablert når det gjelder deres engasjement fra foretakene. Så et selskap kan ikke jobbe under det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" (LLC, IP - det spiller ingen rolle) om:
- hun har filialer i andre bygder;
- hun er engasjert i bankvirksomhet eller er et forsikringsselskap;
- registrert som pantelåner;
- det sysselsetter mer enn 100 personer;
- inntektene for kalenderåret oversteg 100 millioner rubler.
Så snart selskapet har minst en av de angitte funksjonene, kan det ikke fungere med det forenklede skattesystemet.
Mulige utgifter
Hva slags utgifter godtar Federal Tax Service som de som gir grunnlag for å redusere skattegrunnlaget, hvis det forenklede skattesystemet innebærer beregning av gebyret basert på forskjellen mellom inntekter og kostnader? Deres liste er spesifisert i art. 346.16 i skatteloven. Det vil si at slike utgifter inkluderer:
- de som er relatert til erverv av anleggsmidler (eller reparasjon, bygging, leasing, leasing, montering);
- gjenspeiler kostnader for immaterielle eiendeler (dette kan være kjøp av programmer, registrering av patenter, eksklusive rettigheter, åndsverk);
- de som er relatert til betaling av merverdiavgift på kjøpte varer;
- betaling av lån, samt renter på dem;
- de som har som mål å forbedre brannsikkerheten hos bedriften, sikre sikkerhet;
- tollbetalinger;
- de som har som mål å finansiere reisekostnader;
- de som er relatert til vedlikehold av firmakjøretøyer;
- rettet mot å betale for tjenester fra notar, advokater, revisorer eller regnskapsførere;
- de som er forbundet med behovet for at selskapet skal avlegge regnskap (for LLC som opererer under det forenklede skattesystemet "Inntekt minus utgifter", må en passende type konto føres);
- rettet mot anskaffelse av skriveinstrumenter;
- gjenspeiler betaling av kommunikasjonstjenester, Internett, post;
- rettet mot oppgjør med leverandører av annonseringstjenester;
- relatert til organisering av nye næringer, kjøp av utstyr, arrangering av verksteder;
- gjenspeiler betaling av skatter, avgifter og avgifter foreskrevet i lov;
- relatert til betaling av provisjonsgebyr som er forutsatt i kontrakter;
- gjenspeiler kostnadene ved reparasjon av garanti, vedlikehold;
- rettet mot oppgjør med leverandører av søppelsamlingstjenester;
- forbundet med vedlikehold av kassaapparater;
- gjenspeiler kostnadene for rettssaker;
- rettet mot yrkesopplæring eller omskolering av ansatte;
- relatert til nødvendige undersøkelser eller evalueringer.
I alle tilfeller må selvfølgelig kostnadene dokumenteres.
Innovasjoner i 2014
La oss se hvilke lovendringer som regulerer kommunikasjonen mellom virksomheten som opererer under det forenklede skattesystemet og Federal Tax Service trådte i kraft i 2014.
Vi bemerket ovenfor at LLCs må levere regnskapsrapporter til Federal Tax Service - selv om de fungerer i henhold til en "forenkling". Denne forpliktelsen ble innført for forretningsenheter i 2014. På sin side kan det hende at det ikke blir oppfylt av personer som arbeider under det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" - så vel som om de betaler skatt for det forenklede skattesystemet bare basert på inntekter. På sin side er gründere likevel forpliktet til å praktisere noen elementer i regnskap - for eksempel å opprettholde en bok, som gjenspeiler inntekter og utgifter. Det kan noen ganger etterspørres av FTS.
Det kan også bemerkes at bidraget til FIU for gründere i 2014 igjen begynte å beregnes på grunnlag av en minstelønn, og ikke to, slik det var i 2013. Det kan bemerkes at dette også indirekte påvirket fastsettelsen av skattebeløpet beregnet på det forenklede skattesystemet. Hvis vi snakker om ordningen "Inntekter minus utgifter", har nå lovgivningsgrunnlaget begynt å synke mindre på grunn av en nedgang i bidragene. I sin tur, med det forenklede skattesystemet, kunne mengden av skatter i ren form som betales av gründere bare øke med inntektene, igjen på grunn av det faktum at et mindre beløp av bidrag kunne presenteres som et fradrag. Selv om den nominelle økonomiske belastningen på IP, i prinsippet, forble den samme.
Ellers i 2014 introduserte ikke lovgiveren spesielle nyvinninger angående oppgjør under det forenklede skattesystemet. Den forenklede skattesatsen “Inntekt minus utgifter”, samt den forenklede skattesatsen på inntekter, forble den samme. Betalings- og rapporteringsfrister er bevart.
