Merverdiavgift, eller merverdiavgift, er kanskje den viktigste i mange stater. Det er han som bringer mest mulig penger til budsjettet. Selv ikke inntektsskatten blir stjålet fra ham. La oss bli kjent nærmere, finne ut mva-betalingsfristen, periodiseringsreglene, og også om det er mulig å ikke betale moms i det hele tatt, og hva som trengs for dette.
Momsberegning
Strengt tatt betales ikke denne skatten i det hele tatt av organisasjoner, men av sluttforbruker. Vi gjør dette hver gang vi kjøper noe i butikken. Organisasjoner overfører bare skatt til budsjettet. Derfor kalles det indirekte.
De pålegger en skatt ikke bare i Russland, men også i 137 land. Det er ingen merverdiavgift i USA, men i stedet belaster de en moms. Prosedyre og frister for å betale merverdiavgift er regulert av skatteloven i Russland (kapittel 21).
Essensen av periodiseringen er at mengden skatt på varer og tjenester som organisasjonen solgte i rapporteringsperioden reduseres med momsbeløpet på varer og tjenester som måtte brukes i produksjons- eller videresalgsprosessen. Forskjellen som gjenstår til slutt er underlagt overføring til budsjettet.
Til tross for den tilsynelatende enkelheten, er denne avgiften en av de vanskeligste, mest forårsaker spørsmål og tvister med kontrollorganer.
MVA-priser
Det er tre av dem. Det vanligste er 18%. Et antall varer og tjenester som er på spesiallisten, beskattes med en sats på 10%. Denne spesielle gruppen inkluderer en rekke matvarer, medisinske produkter, produkter beregnet på barn. Det er også en sats på 0% som bare gjelder eksporterte varer.
Det er også en rekke varer og tjenester som ikke er avgiftspliktige. Dette, for eksempel lån, advokater og en begrenset liste over andre. Hvis organisasjonen driver både skattepliktig og ikke-skattepliktig virksomhet, blir de tatt i betraktning under separate artikler. Separat regnskap for varer og tjenester med ulik pris opprettholdes også.
Både organisasjoner og enkeltentreprenører som har valgt et felles skattesystem for seg selv, skal betale skatten.
Moms betalingsfrist
Rapporteringsperioden for denne typen skatt er en fjerdedel, så du må betale moms en gang hver tredje måned. Dette må gjøres før den 25. dagen: for det første kvartalet - til 25. april, for det andre - til 25. juli, for det tredje - til 25. oktober, for det fjerde - til 25. januar.
Kan jeg ikke betale moms?
Det kan du. Det er to alternativer. De selskapene som er i spesiell modus, eller selskaper med små inntekter, betaler ikke moms til statskassen. Det er tre spesielle hovedmodus:
- UTII;
- Enhetlig landbruksskatt;
- USN.
I tillegg er patentsystemet og produksjonsdelingsavtale. Disse alternativene er mindre vanlige enn de tre første.
Du kan få frihet fra merverdiavgift og de organisasjonene som ikke bruker det spesielle regimet, men det generelle skattesystemet. Hvis organisasjonens inntekter for et kvartal ikke overstiger to millioner rubler, har en slik juridisk enhet rett til å sende inn dokumenter for løslatelse. Denne fordelen eksisterer for å støtte små og mellomstore bedrifter. Inntektene må beregnes eksklusiv merverdiavgift.
Det er viktig å huske at fritak for merverdiavgift ikke kan oppnås automatisk. Det er nødvendig å fylle ut et varsel, legge ved bilag og sende det til skattekontoret. Du trenger ikke å vente på godkjenning, bare gi beskjed. Det er nødvendig å gi varsel og dokumenter før den 20. dagen i måneden da organisasjonen bestemte seg for å begynne å bruke sin rett.
Du kan ikke frafalle retten innen 12 måneder. Da må du forlenge den eller ikke rulle over.Hvis organisasjonens inntekter overstiger to millioner per kvartal, vil retten til løslatelse automatisk gå tapt. Det vil være nødvendig å sende inn en rapport og foreta en skatteoverføring i tide for betaling av merverdiavgift til budsjettet.
Skatteagenter
Det er situasjoner hvor plikten til å overføre skatt til budsjettet ikke blir utført av betaler, men av en annen organisasjon. Dette gjør hun selvfølgelig ikke fra lommen, men på bekostning av midlene som tilhører skattebetaleren. For å gjøre dette, fra forfallende inntekt, blir beløpet holdt på forhånd og overført til budsjettet. Et slikt selskap som oppfyller plikten til å betale merverdiavgift kalles en skatteagent.
Skatteagenten er pålagt å betale merverdiavgift frem til den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet. Da må du sende inn en erklæring.
Hvis skatteagenten ikke har oppfylt de plikter som lovgivningen er pålagt å holde tilbake og overføre merverdiavgift til budsjettet, for å gi rapportering, vil den bli straffet med straff.
Mva-deklarasjon
Hver betaler merverdiavgift må sende inn en rapport til skattekontoret. Fristene for å sende inn rapporter, samt fristene for å betale moms er opp til den 25. Erklæringen kan leveres både personlig og gjennom en representant autorisert av fullmakten. Muligheten for elektronisk innlevering av rapporter gjennom spesielle systemer er også gitt.
Det er godkjent selvangivelsesskjema. Du kan fylle det ut manuelt eller på en datamaskin.
Ansvar for brudd på frister
For brudd på betingelser som fristen for å betale merverdiavgift eller inngi en erklæring, stilles ansvar. Hvis erklæringen ikke blir levert i tide, vil boten utgjøre 5% av avgiftsbeløpet beregnet i henhold til rapporteringsdata for hver måned som ikke har blitt utbetalt. Maksimumsbeløpet er 30%. Minimumsstørrelse er 1000 rubler.
Hvis fristen for å betale merverdiavgift ikke overholdes, vil boten være 20% av beløpet som var nødvendig for å bli overført til budsjettet.
Du er nå kjent med grunnleggende merverdiavgiftsinformasjon. Dette vil tillate deg å rapportere til Federal Tax Service og betale skatt i tide, samt bruke fordelen hvis selskapet ditt har rett til det.
