Driftsbudsjett: art og type budsjetter

Driftsbudsjett - et dokument som inneholder et diagram over inntekter og utgifter til foretaket. Den består av flere artikler som kjennetegner gruppene av kostnader og inntekter. Avhengig av detaljene i arbeidet, vil organisasjonenes budsjett variere. I artikkelen vurderer vi hva operasjonelle, økonomiske budsjetter er, deres sammensetning og formål.

Budsjettbegrepet, typer driftsestimater i bedriften

Et budsjett er en plan som beskriver inntekter og utgifter til et foretak. Det består både av individuelle enheter, og for hele organisasjonen som helhet. Dette er nødvendig for å tydelig fokusere på indikatorer for kostnader og økonomiske resultater. For å mest mulig reflektere informasjon og brukervennlighet, skiller de mellom typer planer. Men uavhengig av aktivitetsretning, danner foretak et felles budsjett. Den består av blokker med individuelle økonomiske planer, koordinert til en helhet.

Utviklingen av det samlede bildet av kostnadene og inntektene til foretaket begynner med dannelsen av driftsbudsjettet. Det avhenger direkte av bedriftens retning og kan omfatte følgende planer:

• salg - det er til stede i et generelt estimat for ethvert selskap, det er grunnlaget for andre budsjetter, det viser kvartalsvis og månedlig salg i bedriften som helhet og for hver type produkt i fysiske og kostnadsmessige vilkår;
• lagre av ferdige produkter, varer - inneholder data om lager av varer og materialer etter enheter og bedriften som helhet, ofte kombineres det med produksjonsbudsjettet;
• produksjon (inkludert for visse typer kostnader: arbeidskraft, direkte materiale, overhead);
• administrative utgifter - inneholder informasjon om administrative utgifter;
• kommersielle utgifter - kombinerer kostnadene ved salg av produkter (reklame, transporttjenester, provisjonsavgift, etc.);
• produksjonskostnader - lar deg beregne produksjonskostnadene for produserte produkter.

Sammensetningen av driftsbudsjettet er valget av en individuell organisasjon. Når du bestemmer det, er det verdt å huske at estimatene i strukturen er en kilde til informasjon for budsjettering.

Salgsbudsjettfunksjon

Det første trinnet i å lage en generell plan for inntekter og utgifter til foretaket er å utvikle et kostnadsoverslag. Dette er et driftsbudsjett som inneholder informasjon om estimerte salgsvolumer, produktkostnader og inntekter. For å korrekt danne indikatorer, må du hele tiden analysere og studere markedet, noe som vanligvis gjøres av markedsavdelingen.

I prosessen med å utarbeide implementeringsbudsjettet bestemmer spesialister hvilke kategorier av produkter som skal produseres, samt hva deres volum og salgskostnad er. Andelen dekning i inneværende og påfølgende måneder tas også med i betraktningen. Behovet for dårlig gjeldsplanlegging vurderes.

Driftsbudsjettet for salg må oppfylle følgende krav:

• kvartalsvis eller månedlig salgsvolum reflekteres i verdi og fysiske indikatorer;
• dens dannelse er basert på kategoriene kunder, sesongmessighet og geografi av salg, etterspørsel etter produkter;
• inkluderer mengden forventet kontantstrøm fra salg;
• Prognosen for salgsinntekter inneholder innsamlingskoeffisienter som informerer om forholdet mellom betalte produkter i inneværende / neste måned og dårlig gjeld.

Når du utarbeider et salgsbudsjett, brukes konsepter som omsetning, fortjeneste, kostnader.De sistnevnte er delt inn i variabler og konstanter. Variable kostnader variere i direkte forhold til dynamikken i produksjonen. Med andre ord, jo flere produkter som er produsert, jo mer varierende kostnader påløper. Dette kan omfatte betaling av materialer og råvarer, arbeid og sosiale bidrag til ansatte osv. Faste kostnader avhenger ikke av produksjonsvolum. Disse inkluderer for eksempel avskrivninger, leiebetalinger, administrasjonsutgifter.

Salgsbudsjettering

Anslaget er dannet i verdi og fysiske termer etter kvartaler eller måneder. De faktiske verdiene beregnes under hensyntagen til salgssesongen, og kostnadsverdiene blir beregnet avhengig av inflasjonsnivået eller endringer i valutakurser. Driftsbudsjettet for implementering er laget i henhold til følgende algoritme:

1. Beregn planlagt salg i fysiske målere for hver type produkt og kundegrupper.
2. Beregn og registrer planlagte saldoer på lager innenfor deres minste tillatte volum.
3. Bestem kjøps- og salgspriser, under hensyntagen til inflasjon, størrelsen på den planlagte implementeringen, under hensyntagen til sesongmessighet (mengden økning / reduksjon og salgstall for forrige måned).
4. Beregn det planlagte volumet av kjøpte varer ved å bruke formelen: Om = Om_n + Å_til - Å_nhvor om_n - det planlagte salgsvolumet, og Om_til og Oh_n - aksjer på slutten og begynnelsen av perioden.
5. Bestem det månedlige salget for hver type produkt til faste priser.
6. Beregn dynamikken i salgs- og prisdynamikken for budsjetteringsperioden.
7. Bestem årlig salg etter måned og produktperiode.

Økonomer anser det som hensiktsmessig å utarbeide en plan for kommersielle utgifter samtidig med dannelsen av et kostnadsoverslag for salg. Dette forklares med at de er sammensatt av de samme spesialistene som bruker sammenhengende indikatorer.

Budsjett for forretningsutgifter

Kostnadene ved produktreklame er direkte relatert til salg, derfor begynner de vanligvis å implementere kostnadsoverslag for salg etter implementeringsplanen. Disse inkluderer kostnadene for:

• provisjoner på grunn av formidlere;
• betaling for transporttjenester;
• emballasje og containere;
• reklame;
• lagring;
• som dekker andre utgifter (representasjon, lagring, sortering, etc.).

Driftsbudsjettet når det gjelder kommersielle kostnader under formasjonen er direkte korrelert med salgsvolumet som er angitt i implementeringsplanen. Dessuten planlegges de fleste utgifter i prosent av omsetningen.

Inventarestimat

Budsjettet for varelager preger balansene på lageret for hver type produkt, så vel som avdelinger og bedriften som helhet. Det er dannet i verdi og fysiske termer. Varebeholdningene fordeles separat eller inngår i produksjonsbudsjettet. Beregn det to ganger for perioden: i begynnelsen og slutten. Ved begynnelsen av den angitte perioden angir størrelsen på estimerte saldoer, som inkluderer produkter:

• sendt med en ubetalt betalingstermin;
• ubetalte av kunder i tide;
• holdt av kunder i varetekt;
• faktisk eller forventet å være igjen på lager.

Driftsbudsjettet for foretaket for varelager på slutten av perioden inkluderer saldoer i lagerene til produkter i de beløp som er normert fastsatt, og varene som sendes med en ubetalt betalingstermin. Den tillatte aksjestørrelsen beregnes med formelen: З_til = N_d × inn_d × C_måltiderhvor:

• H_d - standard lager av produkter i dager;
• den_d - antall produkter produsert på en dag;
• C_måltider - den planlagte kostnaden per enhet.

Indikator H_d form tiden du bruker på emballasje, papirarbeid og plukking av en batch. Den oppnådde verdien av varelager er en betingelse for rytmiske leveranser og uavbrutt forsendelse av produkter.

Driftsbudsjettene til organisasjonen blir dannet etter eget skjønn.Et foretak har rett til å kombinere en aksjeplan med et estimat på produksjonskostnader. Men hvis det er behov for å gjenspeile varelager på lageret mer nøyaktig i begynnelsen og slutten av perioden, vil utarbeidelse av en egen plan med varebeholdninger ha en positiv innvirkning på deres regnskap.

Produksjonskostnader

Et driftsbudsjett for et selskap kan bestå av flere inntekt og utgifter som preger produksjonsprosessen fullt ut. Vanligvis er det dannet av 4 komponenter, hvor listen under spesifikke forhold kan utvides.

Etter å ha gjort et estimat av salg og aksjer, begynner de å formulere en plan for produksjonsprogrammet i fysiske målere. Basert på dataene om implementeringsbudsjettet og mengden varebeholdninger ved utgangen av perioden, beregnes de nødvendige produksjonsvolumene. Deretter blir det mulig å utarbeide en komplett produksjonsplan i kontantmålere for hver type produkt.

De innhentede dataene blir grunnlaget for å sammenstille andre driftsbudsjetter. For eksempel, med informasjon om produksjonsvolum, kan du utvikle en plan for direkte materialkostnader. Innholdet er delt inn i tre hoveddeler:

• behov for grunnleggende materialer;
• estimere MPZ ved begynnelsen og slutten av perioden;
• materiell anskaffelsesplan.

De er direkte relatert til hverandre: på bakgrunn av indikatorer for behovet for materialer utgjør en anskaffelsesplan, som inkluderer MPZ.

Budsjettet for driftskostnader i form av direkte produksjonskostnader er dannet basert på følgende algoritme:

1. Bestemmelse av hovedtyper av materialer og råvarer som er nødvendige for fremstilling av produkter.
2. Beregning av forbruksrater for materialer og råvarer per produksjonsenhet.
3. Gjøre en prognose for endringer i form av direkte materialkostnader i forbindelse med revisjon av forbruksrater, priser på varelager.

Andre direkte kostnader for råvarer bestemmes ved å multiplisere hastigheten i rubler per produksjonsenhet og det estimerte salgsvolumet i hver måned i perioden.

Estimerte direkte arbeidskraftskostnader

En av de største delene av kostnadene i produksjonsprosessen er godtgjørelse til ansatte i hovedverkstedene. Du kan bestemme størrelsen på den tidligere dannede planen for produksjonsprogrammet, som bestemmer den totale mengden arbeidstid. Mengden av kostnader avhenger av betalingssystemet som er etablert av organisasjonen, og kompleksiteten i produksjonsprosessen. Den siste indikatoren bestemmes for hver type produkt i arbeidstimer eller timer. Lønnene til arbeidere i hovedproduksjonen beregnes i monetære enheter, multipliserer hver arbeidstime med den fastsatte tollverdien.

Budsjettet for driftsaktivitetene til bedriften når det gjelder direkte lønnskostnader er laget i henhold til følgende algoritme:

1. Definer kategorier med variable kostnader, hvis verdi vil variere i budsjettperioden i forhold til omsetningsvolumet.
2. Beregn standardverdiene for kompleksiteten for hver type produkt og kostnadene på 1 arbeidstime. Basert på oppnådde verdier, bestem den totale verdien av direkte arbeidskraftskostnader.
3. Angi i planen mulig indeksering av lønn.
4. Gjør et estimat av direkte lønnskostnader for den nødvendige budsjettperioden og en plan for utbetaling av godtgjørelse for arbeidskraft.

Overhead budsjett

Overheadkostnader er klassifisert som overhead. De oppstår ujevn, noe som fører til en forskjell i beregningene. De fleste av kostnadene er rettet mot vedlikehold og vedlikehold av utstyr og andre arbeidsmidler. I tillegg inkluderer dette kostnadene for:

• avskrivning av eiendommer som brukes til fremstilling av produkter;
• OS-forsikring;
• bruksregninger for vedlikehold av industrilokaler;
• betaling av leie eiendom;
• godtgjørelse for ansatte i hjelpe- og vedlikeholdsverksteder;
• andre administrasjonsutgifter.

Utviklingen av driftsbudsjettet når det gjelder faste kostnader begynner med klassifiseringen av kostnadene for variabler og faste. Deretter danner du et estimat, basert på følgende algoritme av handlinger:

1. Bestem kostnadene for drift og vedlikehold av arbeidsmidlene.
2. Tildel generelle butikkutgifter.
3. Gjør estimater for poster med viktige faste kostnader.
4. For å skille mellom dem faste og variable (betinget konstante) kostnader.
5. Bestem størrelsen på de planlagte arbeidskostnadene.

For kontrollformål utarbeider noen virksomheter en plan for faste kostnader for hver måned som skal utføres.

Ledelseskostnadsestimat

Driftskostnader for budsjettet er delt inn i to tilleggsplaner. Budsjettering av kommersielle kostnader ble diskutert ovenfor, for av bekvemmelighet anbefaler mange eksperter å danne det umiddelbart etter å ha bestemt salgsvolumet.

Administrasjonsutgifter inkluderer administrative personalkostnader og noen småbedriftsbehov. De blir henvist til faste kostnader som påvirker gevinstmarginen. Derfor er planleggingen av størrelsen ledsaget av fastsettelse av grenser, som er faste beløp for budsjettperioden.

Produksjonskostnad

Samlingen av driftsbudsjettet ender med beregningen av produksjonskostnadene, som dannes av direkte og faste kostnader. Tilgjengelige budsjettplaner lar oss vurdere forholdet mellom produksjonskostnader og volumet av ferdige produkter. Ved å foreta en kvalitativ analyse av indikatorer, vil bedriften kunne overvåke og planlegge dem effektivt.

I løpet av økonomisk styring kan organisasjoner trenge andre støttende, operasjonelle og økonomiske budsjetter. De spiller den første rollen i utarbeidelsen og behandlingen av nødvendig informasjon for å utarbeide en grunnleggende plan for inntekter og utgifter.

Driftsbudsjettet lar selskapet, avhengig av organisasjonen, planlegge dagens økonomiske aktiviteter. Når de utarbeider en plan, lager de for det første et estimat av omfanget av omsetningen, på bakgrunn av hvilken videre budsjettering finner sted. Gradvis med hensyn til alle komponentene i kostnadene fortsetter økonomen med å lage et dokument med inntekter og utgifter, hvis komponenter allerede er definert. Deretter lages en balanseprognose for den fremtidige perioden.