Materiell assistanse er en ansattes inntekt, men den utbetales frivillig. Avhengig av størrelsen på beløpet og formålet, kan midlene bli et avgiftsgrunnlag. La oss vurdere nærmere om personlig inntektsskatt er underlagt økonomisk hjelp.
definisjon
Tydelig definisjon av begrepet materiell assistanse i den russiske lovgivningen nr. Men prosedyren for å skaffe midler er beskrevet i detalj i lovgivningsmessige vedtak. Alle kontantbetalinger er delt inn i:
- statlige og kommunale (fra FSS, Pensjonskassen osv.);
- lokalt (fra arbeidsgiver).
Juridisk regulering av betaling av midler til borgere som befinner seg i en ikke-standard situasjon, gjennomføres på grunnlag av lokale føderale lover og kollektive arbeidsavtaler. Materiell assistanse er engangs og regelmessig, betales kontant og i form av verdier. Lønn er underlagt personlig inntektsskatt. Et engangsbeløp er også en del av de ansattes inntekter. Legges inntektsskatt på personlig inntektsskatt? Ja, men ikke alltid.
Materiell assistanse er en engangsbetaling, som utføres på grunnlag av hodets ordre. Hvis flere ordrer blir gitt på samme grunnlag, blir bare det første beløpet anerkjent som engangsbeløp, og for resten må du betale personlig inntektsskatt.
begrunnelse
Bedrifter som verdsetter ansatte innfører ytterligere incentivtiltak. For eksempel er dette betaling av hjelp. Organisasjonen kan tildele en del av midlene fra budsjettet til den ansatte for å overvinne force majeure situasjoner. Grunnlaget for å motta betaling kan være:
- fødsel (adopsjon) av et barn;
- død av et nært familiemedlem;
- bryllup;
- forekomsten av alvorlige helseproblemer;
- brann og andre katastrofer.
Materiell assistanse er forskjellig fra lønn: den avhenger ikke av indikatorene og resultatene fra den ansattes aktiviteter, kompenserer ikke for produksjonskostnadene hans, og belønner ikke for prestasjoner. Dette er ikke en del av motivasjonen, den betales en gang i nødstilfeller.
Pålegges personlig inntektsskatt på vesentlig hjelpebeløp? Ja, men ikke alltid. Derfor må regnskapsføreren være forsiktig når du behandler relatert dokumentasjon. Midler fordeles fra nettoresultatet til organisasjonen. Hvis mottakerne er heltidsstudenter ved universitetet, brukes et spesialfond på 1/4 av stipendfondet som kilde.
Pålegges personlig inntektsskatt på ansattets ytelser i form av materiell bistand i 2017?
Fremgangsmåten for beregning av skatt i 2017 har ikke endret seg. Hjelpen er midlertidig. Det avhenger ikke av den profesjonelle virksomheten til den ansatte. Formålet med typen kontant betaling er stavet i rekkefølgen av hodet. For å rettferdiggjøre denne operasjonen, må du få en uttalelse fra den ansatte og kopier av støttedokumenter. I tillegg bør muligheten for å få hjelp skrives ut i de lokale handlingene til foretaket. Feil ordlyd av operasjonen kan kvalifisere betalingen i arbeidskraft, noe som vil føre til ytterligere periodisering av personlig inntektsskatt. For eksempel vil fødselshjelp til høytiden tolkes som bonuser for arbeid.
Når trekkes skatt?
Lovverket definerer en liste over situasjoner der overføring av midler kan tilskrives materiell bistand. Dette gjøres for å forhindre misbruk i beregningen av personlig inntektsskatt.
Utbetalingskriterier
- størrelse. Mengden av utbetalinger per ansatt i hele rapporteringsperioden skal være mindre enn 4000 rubler.Det har ikke noe å si om personen fortsetter å jobbe eller fikk sparken på grunn av uførhet og når pensjonsalder.
- bekreftelse. For ikke å betale skatt, må organisasjonen bevise at situasjonen for løsningen midlene ble rettet mot virkelig fant sted:
- Hvis arbeidstakeren mottok betaling i forbindelse med tap av en pårørende, må han fremlegge dødsattest.
- Hvis en ansatt hadde et barn født (adoptert), må han oppgi fødselsattest (adopsjon).
- Hvis en person ble skadet under et terrorangrep på Russlands føderasjon, må du oppgi et politiattest som bekrefter dette.
- Hvis en ansattes helse ble skadet som følge av en naturkatastrofe, er det nødvendig med dokumenter fra de kompetente myndighetene.
- Spesielle omstendigheter. Hendelser som et familiemedlems død eller en nødsituasjon er grunnlag for ikke å påløpe personlig inntektsskatt. Men som bevis må du levere dokumenter. Hvis skatten anser de innsendte dokumentene som utilstrekkelige, kan den skattlegge betalingen.
Når holdes ikke skatten tilbake?
Er personlig inntektsskatt alltid skattepliktig? Begravelse, fødsel av et barn, pensjonisttilværelse - ved forekomsten av denne eller en hvilken som helst annen hendelse i en persons liv, kan arbeidsgiver gi et engangsbeløp til den ansatte. Hvis du overholder visse regler, slipper du å betale tilleggsskatt.
I følge art. 217 i skatteloven, er ikke alle sosiale betalinger skattepliktig. Engangsoverføringer av midler til offisielt registrerte veldedige selskaper er ikke avgiftspliktig. Samt økonomisk støtte til offeret i naturkatastrofer og terrorhandlinger. Pålegges økonomisk hjelp til begravelse av personlig inntektsskatt? Nei, forutsatt at vi snakker om en tidligere ansatt i selskapet, et medlem av arbeidskollektivet, eller en tidligere ansatt-pensjonist hvis nære slektning døde. Dessuten er det maksimale utbetalingsbeløpet ikke begrenset på noen måte.
Betales personlig inntektsskatt hvis midlene blir betalt ut av budsjettet? Nei, hvis vi snakker om å overføre penger til fattige mennesker. Denne kategorien inkluderer også betaling av morskapital, som kommer fra budsjettet.
Pålegges personlig inntektsskatt på personlig hjelp til en ansatt eller en tidligere ansatt hvis betalingsbeløpet for skatteperioden ikke overstiger 4 000 rubler? Nei. Personlig inntektsskatt blir pålagt utover dette beløpet med en sats på 13%. Erstatning av utgifter til medisinske tjenester, inkludert betaling av bilag for spa-behandling, er også inkludert i utelukkelseslisten.
Spesiell anledning
Betales personlig inntektsskatt når det gjelder en engangsbetaling til et medlem av arbeidskollektivet hvis barn ble født? Nei, hvis mengden materiell assistanse ikke overstiger 50 tusen rubler. I dette tilfellet kan betaling utføres både til en av ektefellene, og til begge samtidig. Hvis beløpet overskrider den angitte grensen, må du betale personlig inntektsskatt.
Denne betalingen bør vurderes separat. For det første kalles slike kompensasjoner ofte i tariffavtaler for "fødselsbonus". Som allerede nevnt tidligere, kan en uriktig formulering av operasjonen kvalifisere betalingen fra morhjelp til andre. I tariffavtalen og pålegg om overføring av midler må det derfor antydes at det er et spørsmål om vesentlig bistand.
For det andre er betalingen begrenset til mengden 50 tusen rubler. Hvis foreldre jobber i forskjellige organisasjoner, kan ledelsen be om et sertifikat fra en ansatt som bekrefter faktum av mottak av andrehjelp av den andre forelderen. Tjenestemenn sier at det ikke er spesielle krav i denne forbindelse. Finansdepartementet mener at det er bedre å spille det trygt og få inntektsattest til den andre forelderen. Hvis han ikke er ansatt, kan du oppgi en kopi av ansettelsesbeviset eller et sertifikat fra arbeidsformidlingen.I noen regioner godtar skattemyndighetene en uttalelse fra en annen forelder om mangelen på materiell støtte.
Hvis imidlertid den betalingen mottatt av en ansatt i forbindelse med fødselen av et barn på grunnlag av en ny ordre foretas en tilleggsbetaling, vil den ikke lenger betraktes som en engangsbeløp. Med dette beløpet må holde tilbake personlig inntektsskatt. Denne utbetalingen til den ansatte må inkluderes i lønnsarket. Dokumentet skal også gjenspeile alle slike betalinger, sette underskriften til kassereren og selens organisasjon.
BU
La oss vurdere nærmere hvordan beskatning av materiell hjelp til personlig inntektsskatt utføres i regnskap. Gitte beløp gjelder andre utgifter for inneværende periode. Men de blir ikke tatt med i beregningen av inntektsskatt eller STS. Vurder typiske ledninger:
- DT91 KT73 - tildeling av hjelp til andre utgifter.
- DT91 KT69 - refleksjon av bidrag under ЕССС for beløp som overskrider grensene for materiell assistanse.
- DT73 KT68 - forskuddstrekk personlig inntektsskatt fra beløp som overskrider grensene for materiell assistanse.
- DT73 KT50 - levering av hjelp til en ansatt "på hånden".
Rapporten 6-NDFL på side 020 og 030 skal bare indikere betalingene som er beskattet helt eller delvis.
WELL
Etter å ha behandlet hvorvidt personlig inntektsskatt er underlagt økonomisk bistand, la oss se nærmere på hvordan denne prosessen gjennomføres i NU. Organisasjonen er forpliktet til å beregne skattebeløpet den dagen midlene er utbetalt. Midlene må overføres til budsjettet dagen du mottar kontanter fra banken. Derfor er handlingsalgoritmen som følger:
- periodisering av morhjelp;
- oppbevaring av personlig inntektsskatt;
- å utstede midler fra kassa eller overføre penger til et kort;
- overføring av skatt til budsjettet.
konklusjon
En organisasjon kan betale en engangsbetaling kontant til sine ansatte som ikke er relatert til utførelsen av sine arbeidsoppgaver. Legges inntektsskatt på personlig inntektsskatt? Ja, forutsatt at betalingsbeløpet overstiger 4 000 rubler. I lovgivningen stemmes det også ut enkeltsaker når vesentlig bistand ikke beskattes. Tilgjengeligheten av betingelser for betaling av materiell assistanse bør dokumenteres. I mangel av sertifikat, søknad eller pålegg fra direktøren, kan skattemyndigheten vurdere betalingen ulovlig og kreve tilleggsskatt for personlig inntekt.
