En kontant gap i budsjettet kan oppstå på grunn av sen mottak av midler. Ytterligere diskusjon vil bli avholdt om hva som er årsakene til disse omstendighetene, hvordan de kan bli forutsagt og de minst smertefritt unngås.
Bestemmelse av kontantgap
Kontantgap er en midlertidig mangel på midler som er nødvendige for å betale ned kortsiktig gjeld. For eksempel er tiden inne for å betale skatt, og mottak av inntekter fra kjøpere er ennå ikke gjort. Et verktøy for å dekke kontantgapet kan tjene som kortsiktig lån eller et lån som er nødvendig for å fylle på arbeidskapital.
En like vanlig banktjeneste er kassekreditt. Banken kan fylle opp kundens nåværende konto slik at sistnevnte kan betale de siste oppgjørene og kontantdokumentene hvis det ikke er egne midler, eller hvis de ikke er nok. Videre dekker beløpet som er gitt på kreditt fullt ut det manglende.
Hvordan beregne kontantgapet?
Formelen for beregning av kontantgapet er som følger: DS + PD-PP = ODS, hvor:
- DS - midler til stede på kontoen i begynnelsen av handelsdagen;
- PD - faktiske fordringer;
- PP - beløpet som skal betales til leverandører;
- ODS - hvor mye penger som var igjen på slutten av handelsdagen.
Hvis beregningsformelen resulterte i en negativ verdi, må du prøve å redusere kundefordringene.
Hvorfor vises kontantgap?
Midlertidige kontantgap er inntektsbristen over en viss inntektsperiode, uten at det er umulig å utføre presserende utgifter. Sistnevnte er gitt av godkjente budsjettmaling tar hensyn til kildene til finansiering av budsjettunderskuddet.
Kontantgapet i budsjettet oppstår vanligvis på grunn av visse objektive omstendigheter, nemlig: den sesongmessige karakteren av tiltak for å finansiere en tilstrekkelig levering av varer, feriepenger, betaling til ansatte i budsjettet for reiser, kapitalutgifter osv. Alt dette er en ujevn utgifter på en betydelig del av kostnadene.
For den viktigste midlertidige kontantgapet er periodisk og regelmessig årlig repetisjon. Derfor er det ingenting som forhindrer utviklingen av en metodikk som lar deg planlegge midlertidige kontantgap basert på prognoseverdien av inntekter og utgifter i visse perioder av regnskapsåret, med unntak av nødsituasjoner.
Eksterne årsaker til kontantgap
Årsakene til kontantgap kan være forskjellige. For eksempel kan et slikt problem oppstå på grunn av følgende eksterne faktorer:
- "Banking" force majeure, for eksempel en plutselig tilbakekall av en lisens fra banken der organisasjonen er betjent.
- En endring av adresse krever en omregistrering ved skatteenheten og i Pensjonskassen. Som et resultat viser det seg at selskapets regnskapsfører, som husker at det var en overbetaling i det siste kvartalet, ikke foretar utbetalinger i inneværende rapporteringsperiode. Og på grunn av endring av detaljer, vil kreditt for betalingen sannsynligvis ikke bli gjort, og det vil være et midlertidig kontantgap.
- Overgangen til et forenklet skattesystem kansellerer betaling av merverdiavgift, forskuddsskatt på eiendomsskatt og inntektsskatt.Juni kommer, og ved å sende en presserende elektronisk betaling til leverandøren, finner regnskapsfører ut at skattekontoen har sperret selskapets nåværende konto for hele det gjenværende beløpet på grunn av at det ikke ble gitt en momsrapport for 1. kvartal. Og å låse opp en nåværende konto er langt fra en rask oppgave, som et resultat har vi mangel på midler.
På de interne årsakene til kontantgap
Interne faktorer er like vanskelige å forutse som eksterne. Noen ganger ber for eksempel kjøperen i stedet for å betale penger til selskapet om å motregne det motsatte homogene kravet eller det eksisterende forsikringsdepositumet, hvis noen. I tillegg kan eieren av selskapet kreve uttak av midler til deres fordel, ledet av paragraf 11 i art. 251 i den russiske føderasjonens skattekode.
Hvordan forhindre et kontantgap?
Kontantgap - dette er et underskudd kontanter, noe som er langt fra alltid forutsigbart. Men fremdeles er det flere måter å forhindre det på:
- Opprett en fakturakalender. Den planlagte kontantstrømmen unngår i mange tilfeller kontantgap. Dette dokumentet skal angi: til hvem, når og hvor mye som skal betales. Betalinger av skyldnere må også være angitt i betalingskalenderen.
- Planlegging. Det anbefales å kombinere mottak og betaling av penger.
- Forskuddsbetaling. Du kan gi rabatt til de kundene som kan betale for deler av eller alle varene ved bestilling.
- Kampen mot fordringer.
På lånealternativer for å gå ut av kontantgapet
Kontantgap er mangelen på midler på den løpende kontoen som er spådd på et bestemt tidspunkt av inneværende regnskapsår. Du kan løse dette problemet gjennom et av følgende lånealternativer:
- Leverandører. Først bør du informere leverandørene (hvis det lenge har vært etablert arbeid med dem) om deres økonomiske behov. Det er stor sannsynlighet for at leverandøren vil være interessert i å investere til fordel for et selskap som opplever midlertidige vanskeligheter.
- Salg av fordringer og innkjøpsordrer. Hvis du har utstedt store fakturaer til kunder, kan du prøve å kontakte et factoringfirma. Det er sant at slike strukturer innløser vanligvis bare disse kontoene, hvis betaling er garantert, og størrelsen på rabatten de har er ganske stor - opptil 25% av beløpet.
- Bank. Å få et stort lånebeløp fra en bank krever vanligvis personlig garanti. For ikke å risikere din egen eiendom kan du redusere mengden av det forespurte beløpet.
Om taktiske og strategiske ledelsesfeil
Et kontantgap oppstår ofte ved at det er en ubalanse i kontantstrømbudsjettene:
- finansiering av forskjellige eller beslektede virksomhetslinjer innen samme gruppe selskaper;
- Tilførsel av ressurser avhenger av hverandre og av hvor koordinert handlingene til ledere er.
Hvis partnerens soliditet ikke støtter noen sikkerhet, og risikoen bare ligger hos långiveren, fungerer dette som en skjerpende faktor. Dette er typisk for store bedriftsbedrifter som praktiserer utvikling av ulike typer aktiviteter.
Feilberegningene av ledelsen ved beslutninger faller i den samme risikogruppen. For eksempel hvis midler ble trukket fra omløp for å finansiere investeringer i et nytt prosjekt, noe som gir håp om en rask avkastning. Et lignende problem truer foretak hvis inntekt genereres på grunn av flere partnere hvis negative forretningssituasjon umiddelbart vil påvirke leverandørbedriften. Selskaper som har samarbeidet med budsjettordrer i lang tid, eller en liten virksomhet, hvis risikofylte kundenes base er veldig høy, blir møtt med det samme.
Optimalisering av kundefordringer
Når du allerede har tatt et lån for å bygge bro over kontantgapet, bør du tenke på hvordan du raskt kan betale tilbake det. Så tidlig mottak av fordringer er et godt alternativ for å løse dette problemet.
De viktigste måtene å optimalisere kundefordringer på:
- utelukkelse fra antall partnere i selskaper som har en høy grad av risiko;
- bruk av slike betalingsmetoder som veksling, sikkerhet osv.;
- utvikling og implementering av oppgjørsprinsipper mellom selskapet og motparter i fremtiden;
- utvikling av vilkår for innkreving av forsinkede betalinger;
- refinansiering av gjeld.
