Foreløpig kan ingen virksomheter som driver med kontanttransaksjoner klare seg uten en slik regnskapsavdeling som et kassaapparat, uavhengig av etablerings- og avgiftssystem. I sin tur krever dette også riktig utforming av kassa. Det vil bli diskutert videre.
Kontantbok som hoveddokumentet til kassereren
Kassaapparatoperasjoner utføres av en ansatt i organisasjonen i samsvar med ordre- og stillingsbeskrivelsene. I små firmaer kan dette være hodet, men som oftest spiller kassereren denne rollen. En obligatorisk ansvarsavtale blir inngått med ham. Det kan være flere kasserere hos store foretak, i hvilket tilfelle de rapporterer til hovedkassereren.
Hoveddokumentet som bekrefter aksept og utgifter av midler er kassa (skjema 0310004). Den består av en liste over innkommende (FFP) og utgifter (RKO) bestillinger i kassa på det etablerte skjemaet, og inneholder også informasjon om kontantbeholdningen på begynnelsen og slutten av dagen. Selve ordrene blir arkivert i kassererapporten (dokumentskjema nr. KO-3).
Kasseboken og kassererapporten er hoveddokumentene i regnskap for opprettholdelse regninger 50.
I RF-dekret nr. 88 av 18. august 1998 om godkjenning av spesielle former for primærdokumenter er det gitt eksempler på former for PKO nr. 0310001, RKO nr. 0310002 og skjemaer 0310004 i kasseboken.
Kasseboken må snøres, nummereres, sertifiseres med organisasjonsforseglingen, samt signaturer fra sjef og hovedkontor.
Regler for kontantbok
Ved registrering av kontantdokumenter var korreksjoner og blotting ikke tidligere tillatt. Nå, fra 1. juni 2014, er det mulig å korrigere i noen former, men de må inneholde dato, signaturer og navn på personene som oppdaget feilen.
Alle PKO er signert av hovedkontoen og den ansatte som utfører pliktene som en kasserer, påfører et sel (hvis noen) på kvitteringen, og RKO, med unntak av de ovennevnte personer, må også signeres av organisasjonssjefen.
Kasseboken, reglene for utfylling som må følges strengt, sjekkes på slutten av hver arbeidsdag av sjefrevisoren ved å kontrollere utformingen av kontantdokumenter og riktig tildeling av dem til regnskapskontoer. Hvis alt er utarbeidet på riktig måte, påfører sjefrevisoren sin signatur der det er nødvendig.
Basert på dataene om kontantbeholdning, sjekker den ansatte som utfører oppgaver som kasserer kontantbeløpet som er igjen i safe. Hvis det ikke var noen bevegelse av penger for dagen, trenger ingenting å bli registrert.
KO-4 (kontantbok) fylles ut i løpet av kalenderåret, hvoretter en ny startes i begynnelsen av neste år. Én oppføring i kassa er et eget, signert og henrettet dokument.
Slik lager du kontantbokark riktig
Det første arket i kassa er tittelsiden, som inneholder organisasjonens fulle navn og året for dens dannelse.
Følgende er et ark, som består av to deler: en kassarapport og et innsatsark. Her bør du ta hensyn til utformingen av feltene.
Hvilke data vises i rader og grafer
I kolonnen "Kasserer for" må nødvendigvis være datoen for dokumentet, og i kolonnen "Ark" - dets serienummer.
Feltet “Dokumentnummer” inneholder antall FFP og CTP, som hver nummereres separat.
På separate linjer vil det være en indikasjon på hvem som har mottatt og til hvem midlene ble utstedt, og nummerene til de tilsvarende kontoene med 50 kontoer er også angitt.
Fyll ut skjema 0310004
En kontantbok, hvis utvalg krever spesiell omhu, kan ikke være vanskelig for en regnskapsfører. Den fylles ut med skjemaet KO-4, som inneholder alle nødvendige kolonner og linjer.
Du kan fylle ut en kassebok på tre måter som ikke er i strid med loven: elektronisk ved hjelp av en datamaskin og spesielle programmer, og også manuelt. I det andre tilfellet genererer programmet på slutten av dagen to dokumenter med samme sammensetning - dette er Sett inn arket og kassererapporten. Nummereringen deres skal være konsekvent, i økende rekkefølge, og begynne på nytt hvert år.
Små foretak kan beholde alle oppføringene på skjemaene manuelt, uten å gjøre korrigeringer i kassaapparatet og kassaapparatet. Når du opprettholder kassaapparatet elektronisk, noe som har blitt tillatt på grunn av nylige endringer i loven, blir det ikke gjort feil eller korrigeringer i kassaapparatets dokumenter.
Når du fyller ut KO-4-skjemaet med en automatisert metode, kan arkene ordnes både horisontalt og vertikalt.
Strukturelle enheter som er plassert i en egen balanse, må føre kontantbokene hver for seg. Organisasjonen skal gjenspeile alle funksjonene ved å opprettholde en kassa av strukturelle avdelinger i et spesielt dokument kalt metodikken, og varsle om det under signatur av ansatte som er engasjert i å opprettholde kassaapparatet.
Nyere lovendringer. Prosedyren for å gjennomføre kontanttransaksjoner
Den russiske sentralbanken godkjente i sitt dokument nr. 3210-U av 11. mars 2014 endringer i prosedyren for å gjennomføre kontanttransaksjoner fra juridiske personer. De trådte i kraft 1. juni 2014 og forenklet prosedyren for behandling av kontantdokumenter.
Vedlegget til dette viktige dokumentet inneholder en algoritme for uavhengig beregning av organisasjoner av deres individuelle kontantgrense, som er laget i henhold til en spesiell formel som tar hensyn til mengden kontantmottak, samt deres utgifter til forskjellige behov.
Det skal bemerkes at hvis en juridisk enhet har flere strukturelle enheter, bør hver av dem opprette sin egen grense, som er forskjellig i størrelse. Penger utover grensen, som er i kontanter, blir også gitt til banken.
søknad ansvarlige personer for ytterligere kontroll over organisasjonsutgifter
Direktiv nr. 3210-U innførte også et tilleggsdokument for mottak av midler fra ansvarlige personer. Dette er en uttalelse som er utviklet i fri form av hver virksomhet. Dokumentet inneholder følgende elementer:
- kontantuttaksperiode (vanligvis opptil tre dager);
- Angivelse av nødvendig mengde i antall og ord i rubler og kopek;
- mål som pengene skal brukes på;
- Leders signatur som grunnlag for å motta kontanter;
- dato og signatur for den ansatte som er ansvarlig for de utstedte pengene.
Det skal bemerkes at nå kan det utstedes en enkelt kvitteringsbestilling ikke bare i henhold til mengden av kassetapen, men også i henhold til de strenge rapporteringsskjemaene.
Nå er det ikke nødvendig å lage et register over deponerte beløp for regnskapsføring av lønn, selv om det er nødvendig å reflektere mengden ubetalt lønn.
Funksjoner ved å drive kontantdisiplin av individuelle gründere
1. juni 2014 trådte ordinance 3210-U i kraft, noe som gjorde det mulig å føre regnskapsmateriell etter generelle og forenklede regler. Det forenklede systemet gjelder små bedrifter og gründere (Russland 209-FZ inneholder definisjoner av å tildele juridiske personer til en eller annen kategori). I følge dem små bedrifter og individuelle gründere kan ikke sette en kontantgrense i det hele tatt.
Kasseboken for enkeltentreprenører, samt registrering av kontantoppgjørstjenester og kassetjenestetjenester, er nå valgfri, spesielt hvis det foretas separat skatteregnskap av inntekter og utgifter og beregne indikatorer beregnes på egen hånd.
I tillegg, fra 1.06.2014, ble det mulig å utarbeide dokumenter ved kassa og til enkeltpersoner som hadde regnskap for selskapet i henhold til kontrakten, som tidligere var strengt forbudt.
Typer av ansvar for brudd på kontantdisiplin
Verifisering av implementering av kontantdisiplin av organisasjoner utføres av skattetjenesten, og denne perioden er ikke gitt type kontroll ikke begrenset. I et år kan de sjekke så mange ganger som nødvendig.
Straffen for brudd på vedlikehold av konto 50 inneholder Russlands administrative kode. Artikkel 15, nr. 1 i denne lovgivningen, sier at bøten for organisasjonen kan utgjøre 50 tusen rubler, og begrensningsloven for slike brudd er to måneder.
I forbindelse med det merkbare antall straff, er denne delen av regnskapet alltid spesielt oppmerksom, så vel som korrektheten av registrering av kontantdokumenter.
Som et resultat av ikrafttreden av 1. juni 2014, ordre nr. 3210-U, er prosedyren for å gjennomføre operasjoner på konto 50 kraftig forenklet, spesielt for enkeltentreprenører som nå kan jobbe uten kontantgrense og har rett til ikke å utarbeide kontantdokumenter. For juridiske personer har muligheten til å føre en pengebok elektronisk ved hjelp av en spesiell signatur blitt en betydelig lettelse. Generelt bidro dette dokumentet til forbedring av regnskap hos foretaket.
Last ned kontantbokskjema
