Enkelt beregnet inntektsskatt for visse typer aktiviteter. Hva er UTII?

Mange juridiske personer og enkeltpersoner som har begynt å drive gründervirksomhet, er bekymret for spørsmålet: hva er enkeltskatten på beregnet inntekt, og om de kan bruke den. For å få et svar, bør du gjøre deg kjent med dette konseptet og dets funksjoner.

Konseptet

En enkelt skatt på beregnet inntekt er et av skatteregimene som kan brukes av organisasjoner og gründere som driver med visse typer aktiviteter.

Størrelsen på den ervervede inntekten på UTII spiller ingen rolle. Det beregnes på grunnlag av det estimerte inntektsbeløpet som er fastsatt av statlige organer. Som andre spesielle ordninger erstatter en enkelt påregnet inntektsskatt betaling av flere grunnskatter. Disse inkluderer personlig inntektsskatt for individuelle gründere, skatt på eiendom, fortjeneste og også moms.

Typer aktiviteter dekket av UTII

Hver lokal myndighet eller kommune har rett til uavhengig å bestemme om inkludering av spesifikke aktiviteter i UTII-regimet. De må reguleres av lovverk vedtatt av lokale myndigheter. En enkelt beregnet inntektsskatt brukes til visse aktiviteter:

• reparasjon, vasking og vedlikehold av kjøretøyer av forskjellige typer;
• bilberging og parkering for dem;
• husholdningstjenester;
• transport av varer og passasjerer;
• varehandel i butikker og paviljonger, hvis areal ikke er mer enn 150 moh²;
• veterinær tjenester;
• cateringorganisasjon med en sal med et område på ikke mer enn 150 moh²;
• distribusjon av annonseringsinformasjon ved bruk av eksterne bærende strukturer;
• tilbud av lokaler til leie;
• tilbudet av tomter og butikkarealer for midlertidig bruk.

Hvis det ikke er klart hvem som kan betale en enkelt skatt på beregnet inntekt og om du kan bruke den under betingelsene for å drive virksomhet, bør du kontakte det lokale skattekontoret.

Betingelser for overgangen til UTII

Siden begynnelsen av fjoråret har overgangen til dette systemet blitt frivillig. Men bare følgende personer kan bytte til en enkelt skatt på beregnet inntekt:

• Individuelle gründere og firmaer som hadde mindre enn 100 ansatte i forrige kalenderår;
• Individuelle gründere og firmaer som opererer innenfor rammen av tillitsforvaltning eller et ordinært partnerskap;
• Individuelle gründere og selskaper som tilbyr utleietjenester for bensinstasjoner;
• selskaper hvis andel av juridiske personer overstiger 25%;
• selskaper som tilhører de største skattebetalerne;
• institusjoner som organiserer catering.

Hvordan kan jeg bytte til UTII skatteregime?

For å bytte til en enkelt skatt på beregnet inntekt, må du kontakte skattetjenesten senest fem dager etter at statsregistreringen er passert. I dette tilfellet er det nødvendig å fylle ut søknaden i duplikat. For organisasjoner er UTII nr. 1 påkrevd, og for individuelle gründere kreves UTII nr. 2.

Søknaden må sendes til skattemyndigheter på tjenestestedet når du leverer følgende typer:

• distribusjon av annonseringsinformasjon om kjøretøy;
• varehandel med levering og levering;
• levering av veitransporttjenester som involverer transport av varer og passasjerer.

Ved gjennomføring av andre typer aktiviteter for overgangen til UTII, må enkelte gründere sende inn en søknad på registreringsstedet, og organisasjoner på virksomhetsstedet. Hvis arbeidet utføres flere steder i et distrikt eller by, er det ikke nødvendig å registrere seg hos forskjellige skattemyndigheter.

Fem dager må gå etter at søknaden er sendt inn, og skattemyndighetene forplikter seg til å gi ut en melding som vil bekrefte registreringen av en individuell entreprenør eller bedrift som betaler i denne modusen.

Fremgangsmåten for beregning av en enkelt skatt på beregnet inntekt

UTII kan beregnes på en måned. Dette gjøres ved å bruke følgende formel: UTII er lik basisutbyttet multiplisert med en fysisk indikator, så vel som med 15% og indikatorer K1 og K2.

Den grunnleggende avkastningen avhenger av typen gründer og settes av staten per enhet av fysisk indikator. I dette tilfellet vil skattyteren ha en fysisk indikator for hver, for eksempel antall ansatte.

Indikator K1 er en deflator-koeffisient. Det bestemmes av departementet for økonomisk utvikling separat for hvert kalenderår. I år er det 1.798.

Indikator K2 er en korreksjonsfaktor. Verdien bestemmes av myndighetene i kommunene for å redusere størrelsen på UTII-avgiften for hver type aktivitet separat. Om nødvendig kan du finne ut av det på den offisielle hjemmesiden til Federal Tax Service. For å gjøre dette, velg din region og gå til delen "Funksjoner i regional lovgivning." En juridisk handling med informasjonen du er interessert i vil vises på siden.

For å beregne skatten for kvartalet, må du legge til de betalte beløp for hver måned. I tillegg kan du multiplisere den oppnådde verdien i en måned med 3. Samtidig må tilstanden overholdes slik at den fysiske indikatoren ikke endres. Ellers må det tas hensyn til i beregningsprosessen, fra og med måneden med endringen.

For å beregne UTII for en ufullstendig måned, må du ta verdien av denne skatten i 30 dager, deretter multiplisere med lengden på den faktiske aktivitetsperioden og dele med antall tilgjengelige kalenderdager i måneden.

Hvis en gründer er engasjert i å samtidig utføre flere typer aktiviteter som UTII gjelder, beregnes skatten separat for hver av dem, og deretter summeres mottatte beløp. Ved gjennomføring av aktiviteter i kommuner er det nødvendig å beregne og betale for hver OKTMO hver for seg.

Hvordan redusere skatten?

Individuelle gründere får muligheten til å redusere det totale skattebeløpet i mangel av arbeidere. I dette tilfellet trekkes summen av faste betalinger for seg selv i skattekvartalet fra det totale tallet. Enkeltpersoner kan selvstendig velge en passende plan for å lage forsikringspremier. I dette tilfellet er betingelsen oppfylt at de er laget innen ett kalenderår. Det må tas i betraktning at forsikringsavgift som innbetales med en betaling for hele året, kan redusere beløpet bare i kvartalet etter overføringen.

Organisasjoner og enkeltentreprenører har muligheten til å redusere skatten på mengden forsikringspremier som er betalt for ansatte. Man kan imidlertid ikke ta hensyn til sine egne faste bidrag. En skattereduksjon er bare mulig i de kvartalene når organisasjoner hadde ansatte.

Enkeltpersoner og juridiske personer som bruker UTII, må overholde fristene for levering av bidrag. Denne prosedyren utføres på slutten av hvert kvartal til den 25. dag i den første måneden i neste kvartal.

Muligheten for å kombinere UTII med andre modus

UTII er en enkelt skatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter, derfor kan den kombineres med et annet ønsket system, for eksempel forenklet skattesystem, felles sosial skatt, enhetlig sosial skatt.

Samtidig er det forbudt å utføre én type aktivitet samtidig ved bruk av forskjellige moduser. I tillegg er det nødvendig å lage skatteregnskap, sende inn dokumentasjon og betale visse visse beløp for hvert av skattesystemene hver for seg.

Overgang til andre skatteregimer

Den russiske føderasjonens skattekode slo fast at firmaer og enkeltentreprenører som bruker en enkelt skatt på sunn inntekt kan skifte til et annet skatteregime på frivillig basis. I dette tilfellet bør overgangsbetingelsen fra januar neste kalenderår overholdes. I denne situasjonen er unntaket forenklet skatteregime. Gründere har muligheten til å bytte til det fra begynnelsen av måneden hvor de forlot forpliktelsen til å betale UTII.

De som har mistet retten til å bruke UTII vil bli overført til DOS etter ordre. Dette vil skje neste kvartal. Det vil være mulig å komme tilbake til det forrige regimet først fra januar neste år.

Avregistrering av UTII

Avregistreringen av enskatten på beregnet inntekt skjer innen fem dager etter fullført aktivitet. Det er nødvendig å kontakte skattemyndighetene igjen. For dette fremsettes en tilsvarende uttalelse i duplikat. Organisasjoner må levere en søknad til UTII nr. 3, og en individuell gründer - for å sende inn UTII nr. 4.

Fem dager må gå etter at søknaden er sendt inn, og skattetjenesten er forpliktet til å gi et varsel. Det vil være en bekreftelse på fjerning av selskapet eller den enkelte entreprenør fra registeret i skattetilsynet, som bestående av UTII.

UTII-erklæring

Organisasjoner og individuelle gründere som søker UTII, må sende selvangivelse til Federal Tax Service. Hvis de ikke nektet denne skatten og ikke utførte sin virksomhet, må det også leveres en erklæring. Det er verdt å nevne at et stort antall gründere bruker spesielle programmer eller tjenester for dette.

Gründere må overholde fristene og prosedyrene for å levere selvangivelse. Det må sendes skattemyndighetene i slutten av hvert kvartal innen den 20. neste måned. Det nye deklarasjonsskjemaet ble opprettet etter pålegg fra den russiske føderasjonstjenesten for 2015. Det er også verdt å vurdere de etablerte kontrollforholdene til denne erklæringen. For å verifisere erklæringenes korrekthet, skal følgende gjelde:

• vurdering av type aktivitet;
• beregning av grunnleggende lønnsomhet;
• korreksjonsfaktorer;
• refleksjon av fysiske indikatorer;
• beregning av skattebeløpet som skal betales i en bestemt periode.

Ansvar for skattelovbrudd

Ved bruk av en enkelt skatt på beregnet inntekt må prosedyren for beregning og betaling som er opprettet ved lov, overholdes. Ellers må det forstås at det kan pålegges et administrativt ansvar for lovbruddet:

• utføre aktiviteter av en gründertype uten registrering - 10% av inntekten, men ikke mindre enn 40 000 rubler;
• utidig registrering - 10 000 rubler;
• utidig varsel om operasjoner med egne oppgjørskontoer - 5000 rubler;
• den enkle skatt påførte selvangivelsen ble sendt sent - 5% av skatten, men ikke mindre enn 1000 rubler;
• skatteunndragelse - 20% av avgiftsbeløpet belastes;
• unndragelse av en person hvis han ble kalt som vitne - 1000 rubler;
• nektelse av en person til å vitne - 3000 rubler.

Hvis du vet hvordan du betaler skatt på UTII, en enkelt skatt på beregnet inntekt, kan du unngå å gjøre feil. Du kan også redusere bidragsbeløpet til skattesystemet.