Sumbangan insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia

Pada masa ini, mana-mana pekerja yang bekerja untuk persaraan yang layak. Untuk mendapatkannya, dia mesti secara rasmi bekerja dan membayar premium insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia. Setiap warganegara kita telah mendengar sebutan seperti pembayaran insurans untuk OPS. Apa ini? Sepanjang hidupnya, pekerja melakukan fungsi buruh, menerima gaji, dan majikan memotong jumlah sumbangan kepada Dana Pencen. Berdasarkan potongan ini, pencen dibentuk untuk warga tua yang telah menjalani rehat yang layak, serta untuk penduduk kurang upaya. Hasilnya, sumbangan insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia di OPS, yang akan dibincangkan dalam artikel ini, adalah jaminan umur tua yang dijamin.

Pada 2019 akan datang, perubahan akan datang dalam isu premium insurans pencen akan datang. Dalam rangka artikel ini, kita akan mempertimbangkan apa inovasi yang disediakan kerajaan pada tahun 2019 dan bagaimana ini akan mempengaruhi isu-isu pengiraan dan sumbangan sumbangan.

Konsep

Sumbangan insurans kepada Dana Pencen adalah pembayaran insurans pencen wajib. Mereka dikenakan ke atas syarikat-syarikat dan individu untuk memastikan jaminan kewangan untuk rakyat menerima liputan insurans untuk jenis insurans sosial wajib.

Sumbangan tersebut kepada Kumpulan Wang Pencen orang hadir dalam satu bentuk atau yang lain di hampir semua negara di dunia.

Dari 01.01.2017, sumbangan ini dikawal selia oleh bab 2.1. dan 34 Kod Cukai.

Sebelum ini, mereka dikawal selia oleh Undang-undang Persekutuan mengenai Sumbangan kepada Kumpulan Wang Pencen bertarikh 24 Julai 2009 N 212-FZ. Elemen cukai yang berkaitan dengan premium insurans (Perkara 18.2 Daripada Kod Cukai) adalah seperti berikut:

• objek cukai pembayaran insurans;
• asas untuk mengira pembayaran insurans;
• tempoh pengebilan;
• jumlah bayaran insurans;
• prosedur untuk mengira premium insurans;
• mekanisme pembayaran insurans.

Maklumat Asas

Kerajaan mempunyai tanggungjawab sosial tertentu di hadapan orang, untuk pelaksanaannya yang memerlukan sumberdaya kewangan. Tetapi ia tidak realistik untuk hanya mengambil dan mencetak dana. Akibatnya, untuk membayar gaji kepada pekerja perbandaran, biasiswa, pencen dan pelbagai manfaat sosial, syarikat mengira peratusan gaji pekerja dalam belanjawan negeri.

Pada masa yang sama, dana dicipta untuk setiap kategori kos, yang membentuk belanjawan dan bertanggungjawab untuk pelaksanaan tanggungjawab sosial. Sumbangan insurans wajib kepada Kumpulan Wang Pencen diwujudkan dalam bentuk potongan bulanan. Pembayaran insurans pencen yang mencipta Dana Pencen ditolak oleh majikan sebagai peratusan gaji pekerja. Mereka dianggap item kos tertentu penanggung insurans, yang merupakan majikan dalam kes ini.

Prinsip sistem

TSA adalah sistem yang dicipta oleh kerajaan untuk membayar balik pesara bagi sebahagian pendapatan yang hilang.

Mekanisme kerja TSO berdasarkan rekod peribadi pengalaman kerja para pekerja, yang membolehkan negara:

• menjana kelayakan bagi setiap warganegara;
• untuk mengawal pekerjaan seseorang warganegara dan tempoh kerja di atasnya;
• tentukan bilangan mata pencen untuk mengira jumlah yang diperlukan pada masa hadapan.

Pembayaran insurans dibuat kepada semua pesara mengikut hasil merit mereka, bergantung pada usia dan gaji.

Bagaimanakah RF PF terbentuk?

Pembentukan PF mempunyai beberapa ciri. Dana Pencen Persekutuan Rusia dan sumbangan kepadanya dibuat dengan mengira jumlah bayaran insurans pada masa kelulusan dan gaji, dan potongan mereka berlaku setiap bulan. Laporan cukai dikemukakan setiap suku tahun.Dokumen di syarikat dengan kakitangan lebih daripada 25 orang dihantar hanya dalam bentuk elektronik, dan untuk yang lain - di dalam kertas.

Apakah kategori orang yang harus membayar pembayaran OPS?

Pembayaran insurans harus dibayar oleh:

• warganegara yang membuat bayaran kepada orang lain;
• syarikat dengan lebih daripada 1 pekerja;
• individu yang tidak termasuk dalam kategori IP;
• penduduk yang bekerja sendiri.

Wakil-wakil dari kategori yang berbeza pembayar cukai mesti memotong pembayaran insurans bagi setiap kategori TSO. Pada tahun 2016, undang-undang berkuatkuasa mengikut mana penduduk yang bekerja sendiri ditakrifkan sebagai kategori tertentu pembayar cukai yang mesti merumuskan dan mengira pembayaran insurans di TSO.

Pertubuhan Pembayaran

Dana pencen dan pembayaran sumbangan kepadanya dikawal ketat oleh undang-undang. Dalam penyelarasan dengan Kod Cukai Persekutuan Rusia, bayaran insurans ke OPS mesti dipindahkan pada 15 setiap bulan pada butir-butir yang ditetapkan. Dalam kes apabila 15 jatuh pada hujung minggu atau hari perayaan, tarikh akhir pembayaran ditangguhkan ke hari kerja pertama. Jika atas sebab apa pun usahawan syarikat atau individu tidak memindahkan premium insurans tepat pada masanya, ia akan dikutip dari mereka oleh badan kawal selia.

Prosedur pembayaran

Asas Dana Pencen dan sumbangan sosial ditentukan secara berasingan bagi setiap pekerja. Pembayaran mesti dibayar dari awal tempoh pengebilan pada akhir bulan kerja. Saiz sumbangan adalah sama untuk semua orang, tanpa mengira kriteria buruh. Bagi pekerja yang bekerja di kemudahan pengeluaran yang tidak selamat, faedah tidak digunakan.

Sumbangan insurans kepada Kumpulan Wang Pencen Persekutuan Rusia dikira secara berasingan untuk setiap jenis insurans. Pembayaran insurans untuk OPS dibayar di bank. Bayaran dibuat sepenuhnya, tanpa pemisahan kepada bahagian insurans dan dibiayai.

Pengecualian daripada yuran

Wakil-wakil perniagaan kecil (IP) boleh dikecualikan daripada pembayaran jika mereka mempunyai tempoh di mana mereka tidak menjalankan apa-apa aktiviti. Alasan hukum untuk membatalkan pembayaran adalah sebagai berikut:

• perkhidmatan ketenteraan;
• penjagaan kanak-kanak sehingga 1.5 tahun;
• lima tahun tinggal di luar negara dengan suaminya, yang bekerja di konsulat diplomatik, dsb.

Harus diingat bahawa dalam semua pilihan di atas, tempoh diambil kira dalam pengalaman kerja pekerja.

Pengagihan sumbangan yang diterima oleh IFTS

Sekiranya terdapat sistem pencen bersatu yang terdapat pada hari ini di Persekutuan Rusia, pembayaran yang diterima dibahagikan kepada kadar bersama dan individu dalam nisbah 6:16. Sebagai contoh, enam peratus bayaran insurans ditujukan kepada pembentukan pencen dan keperluan negeri lain yang ditakrifkan oleh peraturan pencen, dan enam belas peratus untuk pencen pekerja masa depan.

Sehubungan dengan pembaharuan pencen yang lalu, enam belas peratus juga diedarkan: sepuluh peratus pergi ke peruntukan dana pencen insurans; enam peratus pergi ke pembentukan bahagian yang dibiayai.

Ini benar jika seorang warganegara dilahirkan pada tahun 1967 dan selepas itu tidak menolak pencen yang dibiayai. Sekiranya tidak, semua enam belas peratus pergi ke bahagian insurans. Sejak 2016, 16% dihantar ke bahagian insurans, tanpa mengira pilihan pekerja, disebabkan penggantungan sementara peruntukan ini.

Perubahan sejak 2019

Pada tahun 2019, pembayar cukai utama sumbangan OPS yang dikehendaki membayar cukai jenis ini adalah:

• orang yang membuat bayaran dan lain-lain imbuhan kepada individu;
• SP.

Jika seorang usahawan individu telah bekerja dengan orang dan pekerja di bawah kontrak undang-undang sivil, adalah perlu untuk membuat sumbangan kepada Kumpulan Wang Pencen bukan sahaja untuk mereka sendiri, tetapi juga untuk mereka.

Pada tahun 2019, sumbangan ini boleh diarahkan:

• Insurans pencen OPS;
• untuk insurans perubatan insurans perubatan wajib;
• untuk penyakit, kehamilan dan insurans bersalin (VNiM).

Pada tahun 2019, jumlah kecederaan juga dibayar kepada badan FSS (Undang-undang Persekutuan 24 Julai 1998 No. 125).

Asas mengira sumbangan untuk OPS

Pengiraan sumbangan pada tahun 2019 dilakukan dengan gabungan unsur-unsur berikut:

• jumlah pembayaran kepada individu;
• sekatan asas cukai;
• tarif.

Jumlah caruman yang tidak dinilai ditentukan dalam Art. 422 Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Perubahan pada tahun 2019 tidak menjejaskan asas kena cukai. Ia masih boleh ditakrifkan sebagai jumlah bayaran yang sepadan dengan perenggan 1 Seni. Kod Cukai 420 Persekutuan Rusia. Jumlah yang diterima dikurangkan dengan saiz kuantiti tidak boleh dikenakan cukai yang ditunjukkan dalam Seni. 422 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Contoh: kekayaan, bantuan ibu sehingga 4000 rubel.

Bayaran untuk entiti undang-undang pada tahun 2019

Pada tahun 2019, saiz tarif juga kekal pada kadar 30%, kecuali keadaan ketika syarikat menikmati keistimewaan (Perkara 426 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Saiz tarif insurans pada tahun 2019:

• di OPS - 22%, + 10% selepas melebihi asas pembayaran;
• untuk insurans perubatan wajib - 5.1%, tanpa sekatan asas;
• di FSS - 2.9%, tanpa sekatan asas.

Kadar ini dikenakan kepada:

• penduduk Persekutuan Rusia;
• sementara tetamu asing tinggal, kecuali sekumpulan pakar yang berkelayakan (VKS);
• Warga EAEU.

Jadual menunjukkan data mengenai tarif untuk entiti undang-undang mengenai pembayaran kepada individu.

Terdahulu, kerajaan memperuntukkan kenaikan tarif untuk OPS dari 2021 hingga 26%. Tetapi dari 1 Januari 2019, tarif ini didokumenkan dalam nilai pepejal sebanyak 22% tanpa menentukan istilah (Undang-undang Persekutuan mengenai Caruman kepada Dana Pencen No. 306-FZ 3 Ogos 2018).

Kadar tidak berubah, tetapi asas had telah meningkat. Perubahan dalam saiz asas digambarkan dalam perenggan 3 dan perenggan 6 Art. 421 Kod Cukai Persekutuan Rusia. Iaitu, jika pendapatan pekerja bagi tahun melebihi jumlah yang dinyatakan, majikan mesti mengira 10% dalam gaji keselamatan sosial (klausa 1 dari 426 Kanun Cukai).

Jadual menunjukkan data mengenai peningkatan had sumbangan daripada TSO.

Pengiraan sumbangan apabila menukar had pada tahun 2019 mengikut OPS

Pada tahun 2019, selaras dengan perubahan dalam pembayaran sehingga jumlah 1,150,000 rubel. perlu mengira:

• 22% dalam OPF pada kadar am;
• 20% pada kadar istimewa.

Jumlah lebih daripada 1,150,000 rubel mesti dikira lagi 10% apabila memohon tarif umum.

Contoh perubahan keadaan pada tahun 2019

Data sumber:

• syarikat itu menggunakan tarif am;
• gaji pekerja ialah 100,000 rubel;
• Had bayaran pencen adalah 1,150,000 rubel (ia akan habis pada November 2019);

Pengiraan dibentangkan dalam jadual di bawah.

Perubahan pada 2019 FE sumbangan kepada Kumpulan Wang Pencen tanpa pekerja

Usahawan individu, seperti entiti undang-undang biasa, membayar cukai. Di samping itu, mereka dikehendaki menyertai program insurans wajib di badan-badan RF PF, FSS dan MHI. Pada masa yang sama, pemotongan berlaku untuk diri sendiri dan pekerja.

Pertimbangkan perubahan apa yang menanti IP pada tahun 2019, yang beroperasi tanpa menggunakan buruh upah.

Peraturan asas untuk pembayaran premium insurans oleh IP ke Dana Pencen tanpa pekerja yang telah dipelihara sejak tahun 2018:

• Pembayaran premium insurans untuk usahawan individu adalah elemen mandatori, tanpa mengira sistem percukaian yang digunakan, serta dalam ketiadaan aktiviti. Iaitu, jika pulangan cukai difailkan dengan nilai sifar, maka bayaran sumbangan kepada dana insurans masih wajib.
• Pengiraan amaun sumbangan kepada dana bergantung kepada bilangan hari operasi dalam tahun perakaunan. Iaitu, ia bermula dari masa pendaftaran sama ada dari 01.01.2019 dan berakhir dengan tarikh tutup atau 12.31.2019.
• Sehingga 01.01.2018, jumlah bayaran bergantung kepada saiz gaji minimum, dan dari awal 2018, peraturan ini telah diubah. Untuk 2019, peraturannya adalah sama: prosedur pengiraan baru ditentukan oleh Undang-undang Persekutuan pada 27 November 2017 No. 335.

Apa yang telah berubah pada tahun 2019:

• jumlah sumbangan meningkat bagi setiap dana.

Jadual ini menyediakan data mengenai perubahan jumlah pembayaran sumbangan.

Oleh itu, jumlah peningkatan sumbangan bagi usahawan individu pada tahun 2019 adalah:

• untuk insurans perubatan wajib: 6884 - 5840 = 1044 Rubles.;
• amaun sumbangan kepada Kumpulan Wang Pencen: 29354 - 26545 = 2809 Rubles;
• jumlah kenaikan kadar adalah: 1044 + 2809 = 3853 rubles.

Tarikh jatuh tempo untuk pembayaran sumbangan adalah 31 Disember, 2019.

Sekiranya usahawan individu menerima pendapatan lebih daripada 300 ribu Rubles, jumlah potongan bagi jumlah yang melebihi juga kekal pada tahap 1% untuk 2019.

Jumlah bayaran maksimum kepada dana pada tahun 2019dipasang dalam 234 832 rubel. Peningkatan jumlah maksimum pada 2019 berjumlah 22,472 Rubles.

Sumbangan individu kepada Kumpulan Wang Pencen tanpa pekerja

Data sumber:

• IE tanpa pekerja;
• sistem cukai - STS 6%
• jumlah pendapatan pada tahun 2019 akan berjumlah 30,000,000 rubel.

Penyelesaian:

• jumlah caruman kepada Kumpulan Wang Pencen untuk potongan asas adalah: 29354 Rubles di OPF;
• Sehingga 1.07.2020, adalah perlu membayar 1% kepada jumlah ini:

(30,000,000 - 300,000) * 1% = 297,000 Rubles.

Jumlah yang diterima melebihi had maksimum sebanyak 234,832 rubel. Jumlah pembayaran kepada OPF adalah:

234 832 - 29354 = 205 478 rubel.

Perubahan pada tahun 2019 untuk pekerja individu

Dalam keadaan di mana seorang usahawan individu mempunyai pekerja, sebagai tambahan kepada pembayaran yang dinyatakan di atas untuk dirinya sendiri, majikan membayar caruman insurans kepada Kumpulan Wang Pencen untuk pekerja-pekerjanya. Dia membayar sumbangan ini daripada gaji pekerjanya.

Dalam pandangan ini, apabila mengira pada 2019, anda juga perlu mengambil kira beberapa ciri dan perubahan, terutamanya berkaitan dengan kadar.

Jadual ini menunjukkan data mengenai kadar kepada Dana Pencen dan premium insurans FE pada tahun 2019.

* Pembatalan kadar keutamaan dari jadual pada tahun 2019 adalah tipikal hanya untuk usahawan individu berikut:

1. IP pada sistem cukai yang dipermudahkan untuk beberapa jenis pengurusan (subperenggan 5, perenggan 1, perenggan 3, perenggan 2 dari 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
2. IP di PSN (subperenggan 9, perenggan 1, artikel 427 Kanun Cukai Persekutuan Rusia);
3. IP di UTII untuk farmasi.

Semua kategori di atas kehilangan hak untuk menggunakan kadar yang dikurangkan, dan bagi mereka premium insurans meningkat dari 20% hingga 30%.

Laporan Sumbangan OPS

Tidak lewat dari hari ke-30 bulan yang dikira untuk laporan satu (Klausa 7, Perkara 431 Kanun Cukai Persekutuan Rusia), adalah perlu untuk menghantar pengiraan ESSC kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dalam bentuk yang termasuk data dari laporan sebelum PCB dan 4-FSS.

Mekanisme pembayaran, secara umum, tidak berubah. Seperti dahulu, untuk memindahkan dana kepada syarikat, anda perlu menghubungi organisasi perbankan di mana dokumen penyelesaian yang betul disediakan. Akaun perbendaharaan yang diperlukan dan BCC ditunjukkan.

Tanggungjawab untuk tidak membayar caruman kepada TSA pada tahun 2019

Dana pencen dan pembayaran sumbangan dikawal ketat oleh masa.

Penalti disediakan untuk lewat atau meremehkan cukai mengikut Art. 122 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Saiz denda ini adalah 20% daripada jumlah tidak bayar.

Dalam hal menganggap jumlah pembayaran secara sengaja, jumlah denda mungkin 40% dari amaun yang tidak dibayar.

Kepastian penggunaan tarif untuk warga asing pada tahun 2019

Warganegara tersebut termasuk mereka yang tiba di negara kita untuk kediaman sementara dan tidak mempunyai kewarganegaraan. Terdapat satu lagi syarat: mereka seharusnya tidak tergolong dalam pakar yang berkelayakan (VKS).

Saiz tarif bagi pekerja tersebut ditetapkan dalam jadual di bawah.

Tarif untuk videoconferencing dibentangkan dalam jadual di bawah.

Perubahan dalam tarif yang dikurangkan untuk 2019

Kadar ini direka untuk aktiviti hotel:

• Perusahaan IT;
• penduduk SEZ;
• Penduduk Skolkovo;
• NPO pada STS.

Faedah bagi syarikat sedemikian disediakan untuk tempoh 6 tahun: dari 2019 hingga 2024.

Data mengenai kadar perubahan tarif yang berkurangan pada 2019 ditunjukkan di bawah.

Pengembalian Lebih Bayar atas Caruman

Keadaan dengan pemindahan pembayaran berlebihan tidak unik. Dalam tempoh 10 hari dari tarikh penemuan fakta ini, badan kawalan memberitahu pembayar lebih bayar. Dalam kes ini, dia mempunyai hak untuk berharap:

• pengesahan bersama penempatan dengan pihak berkuasa wilayah;
• pengembalian wang yang dipindahkan berlebihan.

Dana berlebihan boleh dikembalikan dengan:

• memindahkan mereka ke akaun semasa pembayar;
• penutupan pembayaran masa depan atau bayaran balik hutang untuk pencabulan undang-undang pencen (mengikut pernyataan pembayar, yang dikemukakan kepada badan kawalan secara bertulis atau secara elektronik).

Keputusan untuk memilih kaedah pembayaran balik dibuat oleh badan yang terkawal dalam tempoh 10 hari dari masa:

• pencapaian lebih bayar;
• menerima rayuan daripada pembayar;
• pemerhatian perdamaian;
• masuk ke dalam kuasa undang-undang keputusan.

Kemudian ia dibawa kepada perhatian pembayar (secara peribadi, apabila diterima atau dengan cara lain) dalam tempoh 5 hari.

Soalan dan kesilapan utama dalam mengira sumbangan OPS

Soalan No. 1. Bagaimana untuk mengambil kira jumlah bayaran bagi pekerja untuk menubuhkan asas maksimum?

Jawab: jumlahnya harus ditentukan oleh hasil peningkatan dari awal tahun hingga akhir untuk setiap karyawan secara terpisah.

Soalan No. 2. Saiz kadar untuk menilai sumbangan TSO?

Jawab: sehingga 1,150,000 rubel. - kadarnya 22%, lebih daripada jumlah ini - 10%.

Kesalahan: selalunya di dasar untuk cukai termasuk semua jenis faedah pekerja. Bagaimanapun, hanya mereka yang ditubuhkan di peringkat perundangan untuk mengira pangkalan itu harus dimasukkan.