Sistem percukaian: paten dan ciri-cirinya

Sebelum memulakan kerja, setiap usahawan mesti menyelesaikan banyak isu penting, termasuk pilihan tepat arah aktiviti, dan juga menentukan rejim cukai optimum. Terdapat beberapa sistem yang boleh dipilih oleh pemula IP. Rejim yang dipermudahkan paling biasa digunakan, dicirikan oleh cukai yang rendah, kemudahan penggunaan dan keupayaan untuk membuat pernyataan mudah. Selalunya, sistem cukai paten dipilih, mengikut mana yang mungkin hanya berfungsi di kawasan tertentu aktiviti.

Bilakah saya boleh menggunakan paten?

Seringkali, usahawan memilih paten untuk kerja. Sukar untuk mengatakan sistem cukai mana yang dianggap terbaik, kerana kelebihan dan kekurangan setiap pilihan perlu dinilai. PSN adalah mod yang agak dituntut, tetapi ia mempunyai kebaikan dan keburukan. Sebelum menulis permohonan untuk aplikasinya, adalah penting untuk menilai sama ada bidang aktiviti yang dipilih sesuai untuk sistem ini.

Sekiranya sistem paten dipilih, maka ia hanya boleh digunakan dalam bidang kerja tertentu, contohnya:

• penciptaan kedai foto;
• membuka perniagaan dalam penyelenggaraan atau pembaikan kereta;
• penyediaan perkhidmatan pengangkutan jalan yang dimaksudkan untuk pengangkutan berbagai barang;
• pembaikan kasut, pembersihan kasut, menjahit atau pewarnaan;
• perkhidmatan kecantikan;
• penyediaan hartanah untuk disewa, dan untuk ini anda boleh menggunakan bukan sahaja kemudahan kediaman atau komersil, tetapi juga plot tanah, kotej atau premis lain yang mesti didaftarkan dengan betul untuk keusahawanan swasta.

Semua jenis aktiviti di mana sistem paten cukai boleh digunakan ditunjukkan dalam Seni. 346.43 Kod Cukai. Oleh itu, setiap usahawan sebelum memulakan kerja mesti memastikan bahawa arah pilihannya dimasukkan dalam senarai ini.

Di bawah sistem cukai paten, aktiviti adalah terhad, oleh itu ia tidak dibenarkan bekerja menggunakan rejim ini di kawasan lain. Jika ketidakkonsistenan dijumpai, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan secara paksa akan memindahkan IP kepada OSNO, dan tidak akan dapat kembali walaupun sebahagian daripada dana yang dibayar lebih awal untuk paten tersebut. Di samping itu, denda penting boleh dikenakan ke atas pelanggar Kod Cukai.

Bagaimana untuk menukar ke mod ini?

Sistem cukai "Paten" dan ciri-cirinya ditetapkan dalam Kod Cukai, jadi usahawan harus berhati-hati mempelajari Seni. 346 Kod Cukai.

Peralihan kepada mod ini dibenarkan dengan mengemukakan permohonan yang sesuai kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan yang terletak di tempat kerja majikan. Dokumen ini mesti dikemukakan 10 hari sebelum permulaan perniagaan.

Dalam tempoh 5 hari selepas menerima dokumen itu, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan membuat dan mengeluarkan paten kepada pemohon. Sekiranya terdapat alasan untuk keengganan, warganegara hendaklah diberitahu secara bertulis mengenai keputusan sedemikian.

Anda boleh memohon paten pada masa yang sama memohon pendaftaran IP secara langsung. Sekiranya warganegara sudah bekerja pada sistem yang berbeza, maka peralihan hanya dibenarkan dari awal tahun ini.

Di bawah keadaan apa yang boleh saya gunakan sistem ini?

Inti dari sistem cukai paten ialah seorang warganegara memperoleh dokumen khas yang berdasarkannya ia menjalankan aktiviti. Kosnya bergantung kepada arah kerja yang dipilih, serta pada masa yang mana ia diperoleh.

Penggunaan sistem sedemikian dianggap bermanfaat bagi setiap usahawan, kerana ia menjimatkan wang, dan juga tidak perlu untuk mengira cukai secara tetap dan menyediakan perisytiharan kompleks.

Sistem cukai IP paten yang dipermudahkan hanya diberikan kepada syarat tertentu, yang termasuk:

• usahawan swasta harus secara rasmi bekerja tidak lebih daripada 15 orang;
• pendapatan setahun tidak boleh melebihi 60 juta Rubles;
• semasa kerja itu, tidak dibenarkan menggunakan, dengan kerjasama orang lain atau syarikat, perjanjian perkongsian mudah atau pengurusan amanah mana-mana harta.

Jika mana-mana syarat di atas dilanggar, maka pekerja-pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan mungkin menghalang pengusaha hak untuk menggunakan paten untuk mengira cukai. Perkara yang sama digunakan dalam hal pelanggaran syarat pembayaran untuk paten. Ia dibenarkan menggunakan KKM semasa permohonan sistem percukaian dalam bentuk paten, tetapi pada masa yang sama ia dikehendaki mengeluarkan cek komoditi atau resit kepada pelanggan.

Jika atas sebab tertentu usahawan kehilangan hak untuk menggunakan paten, maka ia boleh menukar bukan sahaja kepada sistem perpajakan asas, tetapi juga kepada sistem percukaian yang lain yang disediakan oleh sistem cukai yang dipermudahkan atau UTII, tetapi untuk ini, kegiatan itu harus sesuai untuk rezim-rezim ini.

Kelebihan sistem

Apabila memilih rejim cukai, ramai orang berfikir tentang membeli paten. Untuk melakukan ini, disarankan untuk mengkaji ciri-ciri setiap pilihan. Perbezaan antara sistem percukaian am dan paten adalah dalam jumlah cukai yang dibayar dan dokumen yang disediakan. Begitu juga dengan perbezaan di antara paten dan sistem cukai yang dipermudahkan, UTII atau UTII.

Kelebihan utama menggunakan PSN termasuk:

• Tidak perlu membayar banyak cukai yang dikemukakan oleh cukai pendapatan peribadi, cukai harta atau PPN;
• untuk keseluruhan tempoh penggunaan dokumen ini tidak perlu menyediakan dan mengemukakan sebarang dokumen kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan;
• harga paten tidak bergantung kepada keuntungan sebenar aktiviti, oleh itu, jika kerja itu berhasil, yuran untuk dokumen ini akan menjadi rendah, dan keuntungan akan menjadi signifikan.

Sistem cukai berdasarkan paten dipilih oleh usahawan sendiri, oleh karena itu, jika mereka tidak ingin menerapkannya walaupun semua persyaratan dan syarat dipenuhi, maka mereka dapat mengajukan permohonan rezim yang lain.

PSN Cons

Sistem sedemikian tidak hanya mempunyai kelebihan, tetapi juga beberapa keburukan yang signifikan. Ini termasuk:

• dalam bulan pertama kerja, ia perlu membayar sebahagian daripada kos paten, dan sering memulakan usahawan hanya tidak mempunyai dana untuk tujuan ini;
• Tidak mengecualikan paten daripada keperluan untuk membayar bayaran bulanan kepada pelbagai dana negeri untuk diri mereka sendiri dan pekerja yang secara rasmi bekerja;
• Kos dokumen ini untuk premium insurans tidak dikurangkan, yang mungkin dilakukan ketika menggunakan UTII atau STS.

Sekiranya usahawan itu tidak mempunyai cara untuk membayar hak paten, maka ini menjadi asas bagi beliau untuk dipindahkan secara paksa ke OSNO. Jika seorang usahawan individu membayar kos penuh paten, dan selepas itu dia kehilangan hak untuk menggunakannya untuk apa-apa sebab, dia tidak akan dapat kembali walaupun sebahagian daripada dana yang dibayar.

Apa cukai tidak dibayar apabila menggunakan PPS?

Usahawan individu mungkin tidak membayar banyak cukai jika mereka membeli paten. Sukar untuk mengatakan sistem cukai mana yang paling sesuai untuk seorang usahawan, tetapi dengan PPS, anda boleh mengelak daripada membayar banyak bayaran:

• Cukai pendapatan peribadi. Tetapi ini hanya terpakai kepada pendapatan yang diterima oleh warganegara akibat aktiviti keusahawanannya, dan jika dia secara rasmi bekerja dengan syarikat lain, bayaran ini dipindahkan dari gajinya.
• Cukai harta. Apabila membayar cukai ini, syarat-syarat tertentu diambil kira. Jika paten digabungkan dengan OSNO, maka cukai harta perlu dibayar dengan harta tanah yang digunakan mengikut sistem utama.Juga, jika harta yang digunakan di bawah PSA dimasukkan dalam senarai khas oleh pihak berkuasa serantau, maka untuk itu anda masih perlu memindahkan bayaran tersebut.
• VAT. Terdapat pengecualian tertentu, jadi IP dalam PSN mesti membayar VAT jika mereka menggabungkan rejim ini dengan OSSO atau mengimport barang dari negara lain ke Rusia. Juga, yuran ini harus dikira dan dipindahkan ke belanjawan, jika dilaksanakan, invois ke counterpartiesnya.

Seringkali, usahawan menggabungkan beberapa rejim cukai sekali gus. Dalam kes ini, dikehendaki untuk berkongsi semua pendapatan, kerana untuk pendapatan peribadi di PSN, tidak perlu membayar cukai pendapatan perseorangan, tetapi atas perbelanjaan cukai dasar, diperlukan untuk menghitung dan membayar fee ini.

Berapa lama paten yang sah?

Sistem percukaian berasaskan paten melibatkan pemerolehan dokumen ini untuk tempoh masa yang berlainan.

Tempoh sahnya boleh berubah dari 1 bulan hingga 1 tahun. Pada akhir tempoh yang paten diperoleh, ia perlu diperbaharui dan dibayar, dan ini perlu dilakukan terus di Perkhidmatan Cukai Persekutuan.

Pembaharuan automatik paten tidak dibenarkan.

Prosedur pembayaran

Sistem percukaian paten yang dipermudahkan melibatkan pembelian paten, yang mesti dibayar apabila peraturan tertentu diambil kira.

Jika anda membeli dokumen selama tempoh tidak melebihi enam bulan, maka anda harus segera membayar biaya penuh paten tersebut. Jika dokumen disediakan untuk tempoh 6 hingga 12 bulan, maka ia dibenarkan mendepositkan dana dalam dua pembayaran.

Bagaimana nilai paten ditentukan?

Sistem paten cukai bermaksud keperluan untuk membayar cukai, yang dikira mengikut formula khas: kadar pulangan asas * 6%. Dalam mod ini, keuntungan sebenar perniagaan tertentu tidak diambil kira.

Kadarnya adalah 6%, dan ia maksimum untuk PPS. Setiap rantau mempunyai keupayaan untuk mengurangkan penunjuk ini, dan juga penggunaan kadar sifar untuk pembayar cukai tertentu dibenarkan.

Sistem paten cukai bagi usahawan individu mengambil kira keuntungan asas apabila mengira cukai. Ia dipasang secara berasingan oleh setiap rantau di negara ini. Ia diwakili oleh pendapatan berpotensi yang boleh diterima oleh seorang usahawan selama satu tahun kerja yang berkesan. Bergantung pada bidang perniagaan yang dipilih.

Hasil maksima untuk paten adalah 1 juta 425 ribu rubel. Pihak berkuasa serantau boleh meningkatkan saiz ini, yang mengambil kira keuntungan dari pelbagai jenis perniagaan. Tetapi peningkatan sedemikian tidak dapat melebihi sepuluh kali ukuran maksimum yang ditetapkan.

Hasil asas ditentukan oleh pihak berkuasa serantau setiap tahun, dan sering kali nilai-nilai ini tetap tidak berubah selama beberapa tahun.

Oleh kerana kadar cukai yang rendah, ramai orang sering memilih sistem cukai paten. Pengiraan nilai paten dibuat oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tetapi usahawan sendiri boleh memastikan bahawa nilai ini ditentukan dengan betul oleh pengiraan diri.

Bagaimanakah kadar cukai ditetapkan?

Maksimumnya ialah 6%, tetapi boleh dikurangkan dengan ketara.

Biasanya, pihak berkuasa serantau mengurangkan penunjuk ini untuk usahawan yang bekerja di kawasan penting untuk bandar tertentu. Selain itu, individu yang termasuk dalam kategori istimewa, contohnya, invalids atau ibu bapa dengan banyak anak, boleh mengandalkan pengurangan.

Berapa lamakah paten dikeluarkan?

Sistem paten cukai menganggap bahawa usahawan sendiri memutuskan berapa lama dia memperoleh dokumen ini.

Maksimum 12 bulan diberikan, dan minimum 1 bulan. Tarikh terakhir dokumen boleh bertindak ialah 31 Disember.

Butiran pembayaran

Bayaran paten bagi hak untuk menggunakan sistem cukai paten membayangkan bahawa jika dibeli untuk tempoh tidak melebihi enam bulan, maka keseluruhan harga mesti dibayar dalam tempoh 25 hari selepas menerima dokumen itu.

Jika paten dibeli untuk tempoh yang lebih lama, maka pada mulanya satu pertiga daripada nilainya mesti dibayar dalam masa 25 hari. Selanjutnya, baki dana dibayar, tetapi ini mesti dilakukan 30 hari sebelum masanya.

Secara langsung dalam dokumen yang dikeluarkan mengandungi maklumat tentang berapa banyak wang yang perlu dibayar. Sebelum ini, jika seorang usahawan melanggar syarat-syarat ini, maka ini membawa kepada pemindahan automatiknya kepada OSNO. Dari tahun 2017, IP kini boleh terus bekerja di PSN, tetapi pada masa yang sama penalti untuk pembayaran lewat dikenakan. Ia dikira untuk setiap hari apabila dana untuk paten tidak dipindahkan.

Bagaimana pembayaran insurans dibuat?

Sistem paten cukai untuk usahawan tidak dikecualikan daripada keperluan untuk membayar premium insurans. Pada masa yang sama, tidak ada cara untuk mengurangkan saiz yuran paten menggunakan pembayaran sedemikian. Ini dianggap sebagai kelemahan penting mod ini, kerana apabila menggunakan UTII atau STS, anda boleh mengurangkan cukai disebabkan oleh pembayaran insurans.

Bagi usahawan yang bekerja di PPS, kadar keutamaan untuk premium insurans digunakan, dibentangkan di bawah:

• PF memindahkan 20%;
• Dana Insurans Sosial tidak memerlukan pembayaran dana sekiranya berlaku kelahiran atau ketidakupayaan sementara, tetapi 0.2% dibayar untuk insurans wajib terhadap penyakit atau kemalangan di tempat kerja;
• tiada wang diperlukan di MHIF.

Oleh itu, majoriti usahawan yang bekerja di PPS membayar hanya 20% untuk insurans. Untuk beberapa jenis kerja, bayaran lain diperlukan:

• menyewa pelbagai harta kepunyaan usahawan berdasarkan hak pemilikan;
• jualan runcit barangan menggunakan kemudahan runcit pegun, kawasan yang tidak melebihi 50 meter persegi. m.;
• jualan runcit melalui objek pegun yang tidak mempunyai lantai perdagangan;
• penyediaan perkhidmatan katering yang disediakan di premis yang kawasannya tidak melebihi 50 meter persegi. m

Dalam bidang kerja ini adalah perlu untuk memindahkan 22% untuk pekerja di PF, dan 5.1% dalam MHIF. Insurans wajib dibayar 0.2% kepada Dana Insurans Sosial, dan 2.9% dibayar untuk bersalin dan hilang upaya.

Spesifikasi perakaunan

Sistem percukaian berasaskan paten yang dipermudahkan mencadangkan bahawa usahawan tidak perlu menyimpan perakaunan. Mereka tidak perlu mengemukakan sebarang perisytiharan atau pelaporan kompleks tambahan.

Untuk setiap paten yang digunakan, buku pendapatan dan perbelanjaan diperlukan. Tidak perlu memindahkannya ke Perkhidmatan Cukai Persekutuan atau mengesahkannya.

Ketentuan mendapatkan paten

Untuk mendapatkan paten untuk jenis aktiviti tertentu, usahawan melakukan tindakan berikutan:

• pada mulanya anda perlu membuat keputusan tentang arah kerja;
• ternyata sama ada ia mungkin menggunakan PSN untuk perniagaan yang dipilih;
• maka anda perlu menghubungi Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan permohonan untuk paten, dan dokumen menunjukkan tempoh yang mana dokumen ini mesti dikeluarkan;
• anda perlu menghubungi jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat kerja majikan;
• jika tidak ada alasan untuk penolakan IP, paten dikeluarkan yang menunjukkan tempoh sahnya, serta tarikh akhir yang olehnya warganegara mesti mendeposit dana untuk membayar dokumen ini.

Dipertimbangkan bahawa paten itu sah hanya dalam satu kawasan di negara ini, oleh itu adalah penting untuk membuat keputusan terlebih dahulu di mana bandar usahawan itu akan berfungsi.

Ia dibenarkan untuk membeli beberapa paten sekaligus, jika anda bercadang untuk bekerja dalam arah yang berbeza.

Peraturan Borang Permohonan

Untuk mendapatkan paten, ia dikehendaki menyusun dan menyerahkan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dengan permohonan yang disediakan dengan betul. Untuk ini, borang khas No. MMV-7-3 / 544 @ diterapkan, yang diluluskan oleh inspektorat cukai pada 11 Julai 2017.

Kaedah penyediaan dan penyerahan dokumen termasuk:

• ia mengandungi semua maklumat tentang usahawan;
• menetapkan berapa lama paten perlu diperolehi;
• mengemukakan dokumen 10 hari sebelum permulaan kerja dalam arah yang dipilih;
• ia dibenarkan untuk menukar kepada SPE kepada seorang usahawan pada masa yang sama seperti mendaftarkan IP, maka permohonan itu dilampirkan kepada dokumen lain yang dimaksudkan untuk tindakan pendaftaran.

Usahawan tidak selalu menerima kelulusan untuk memberikan paten, kerana terdapat alasan-alasan tertentu untuk keengganan yang terkandung dalam Seni. 346.45 Kod Cukai.

Kenapa paten boleh ditolak?

Penolakan untuk memberikan paten mungkin disebabkan oleh pelbagai sebab. Mengenai mereka mesti diberitahu secara bertulis kepada usahawan. Sebab utama untuk membuat keputusan seperti itu oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan adalah:

• ia dirancang untuk bekerja di kawasan di mana penggunaan PPS tidak dibenarkan;
• permohonan itu hendaklah menunjukkan tempoh paten yang melebihi 12 bulan;
• Seorang usahawan individu tidak mempunyai hak untuk menggunakan sistem ini untuk apa-apa sebab, contohnya, dia menggaji lebih daripada 15 orang, atau pendapatannya dari sistem lain melebihi 60 juta rubel setahun;
• usahawan belum membayar harga paten terdahulu;
• Mungkin terdapat ralat atau medan yang tidak diperlukan dalam aplikasi.

Ia dibenarkan untuk mengemukakan semula permohonan selepas membetulkan ketidaktepatannya, tetapi syarat-syarat yang harus disediakan oleh dokumen itu tidak boleh dilanggar.

Perbezaan dari sistem cukai mudah

Setiap usahawan perlu memahami bagaimana paten berbeza daripada sistem cukai mudah. Perbezaan utama termasuk:

• Ia tidak dikehendaki menyerahkan perisytiharan suku tahunan;
• jumlah cukai tidak bergantung kepada pendapatan;
• dalam kes STS, keuntungan asas bagi perniagaan yang dipilih;
• walaupun dengan kerugian pada PSN, kos penuh paten mesti dibayar.

Dalam situasi tertentu, ia dianggap lebih berfaedah untuk menggunakan PSN, tetapi kebanyakan usahawan baru memilih untuk mendaftar STS. Ini adalah kerana mereka tidak pasti pendapatan masa depan mereka, oleh itu mereka mahu saiz cukai sepenuhnya bergantung pada keuntungan atau pendapatan yang diterima.

Di bawah keadaan apakah seseorang boleh kehilangan hak untuk menggunakan SPE?

Usahawan individu beroperasi di bawah SPE boleh kehilangan hak untuk menggunakan paten di pelbagai alasan. Sebab utama termasuk:

• lewat pembayaran dana untuk membayar paten;
• Pendapatan tahunan melebihi 60 juta rubel;
• Usahawan terpaksa secara rasmi mengambil lebih daripada 15 orang.

Jika anda kehilangan hak untuk menggunakan PSN, anda sekali lagi boleh menjadi pembayar di bawah rejim ini dari awal tahun depan.

Oleh itu, PSN adalah sistem cukai yang sangat dituntut. Ia melibatkan pembelian paten, yang mana cukai dibayar, bergantung pada kadar pulangan asas dan kadar yang ditetapkan di peringkat serantau. Setiap usahawan perlu faham dengan baik di bawah syarat-syarat yang mungkin untuk merangka dan menggunakan rejim cukai ini. Ia bukan sahaja mempunyai kelebihan tetapi juga kelemahan. Ia mempunyai perbezaan yang signifikan dari sistem cukai mudah dan sistem percukaian yang lain. Adalah penting untuk memahami bukan sahaja peraturan untuk peralihan kepada PSN, tetapi juga sebab mengapa anda boleh dinafikan proses ini. Ia mengambil kira alasan untuk kehilangan hak untuk menggunakan paten.