UTII diwakili oleh rejim perpajakan yang mudah di mana para usahawan biasanya membayar hanya satu cukai, jadi tidak perlu memindahkan bayaran tambahan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Tetapi pada masa yang sama, terdapat keperluan untuk membayar cukai harta pada UTII dalam keadaan tertentu.
Cukai harta bagi firma di UTII
Seringkali, walaupun syarikat memilih UTII untuk bekerja, kerana mod mudah ini dianggap mudah dan bermanfaat untuk digunakan. Tetapi sekarang walaupun dia tidak mengecualikan daripada semua yuran lain.
Cukai harta organisasi di UTII mesti dibayar atas dasar perenggan 4 Art. 346.26 Kod Cukai. Ia menunjukkan bahawa yuran ini dikira hanya untuk harta tanah, di mana asas cukai ditentukan berdasarkan data yang terdapat dalam inventori.
LLC pada cukai harta UTII dibayar mengikut syarat-syarat tersebut:
· Di rantau tertentu di mana organisasi beroperasi, hasil penilaian kadaster pelbagai objek diluluskan;
· Terdapat undang-undang tempatan di mana ia dikehendaki membayar cukai ke atas kemudahan ini;
· Hartanah di pelupusan syarikat itu termasuk dalam senarai harta tanah yang mana cukai harta perlu dibayar.
Oleh itu, akauntan setiap syarikat mesti menentukan sama ada firma itu harus membayar cukai harta pada UTII.
Cukai harta bagi usahawan individu di UTII
Malah usahawan kini perlu membayar yuran jenis ini apabila menggunakan mod dipermudahkan. Cukai hartanah IP pada UTII ditentukan menggunakan maklumat mengenai nilai kadaster harta yang digunakan oleh usahawan dalam proses kerja.
Perbezaannya adalah bahawa IP tidak dikehendaki menyerahkan pengisytiharan untuk koleksi ini kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia adalah pekerja institusi ini yang mesti menghitung secara berasingan saiz pembayaran, selepas itu FE menerima melalui mel pemberitahuan dan penerimaan yang sama.
Nuansa utama membayar yuran
Cukai harta di UTII dibayar oleh kedua-dua usahawan dan firma individu, tetapi terdapat beberapa perbezaan untuk mereka.
Hanya jika terdapat objek yang memenuhi syarat yang diperlukan untuk menentukan nilai kadaster.
| Parameter | Ciri-ciri untuk IE | Nuansa untuk LLC |
| Kadar cukai harta tanah | Standard bersamaan dengan 2%, tetapi mungkin berbeza oleh pihak berkuasa serantau | |
| Tempoh Pemindahan Dana | Suku tahunan sehingga hari ke 25 bulan selepas akhir setiap suku tahun, atau setahun sekali | |
| Perakaunan | Tidak diperlukan | Dikehendaki |
| Tarikh akhir untuk pengumpulan harta | Tiada perisytiharan yang diperlukan | Setiap suku tahun hingga ke hari ke-20 setiap bulan selepas setiap suku tahun, dan juga boleh disediakan setahun sekali |
| Pelaporan | Perisytiharan UTII, lebih-lebih lagi, ia tidak boleh menjadi sifar | Perisytiharan mengenai UTII, maklumat tentang bilangan pekerja, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, statistik, kunci kira-kira, pengiraan premium insurans |
| Pelaporan pekerja | Hanya jika ada | |
| Disiplin tunai | Mandatori untuk pengendalian tunai. Di samping itu, anda memerlukan pejabat tiket dalam talian sehingga Julai 2018. | |
| Cukai pendapatan peribadi | Tidak perlu mengira dan membayar | Adalah perlu untuk menentukan dan menyenaraikan dalam Perkhidmatan Cukai Persekutuan |
| Keperluan untuk membayar cukai harta | Hanya jika terdapat objek yang memenuhi syarat yang diperlukan untuk menentukan nilai kadaster | |
| Penamatan mod ini | 4-UTII | 3-UTII |
Kedua-dua usahawan dan syarikat individu untuk permohonan UTII mesti mengambil kira keperluan, jadi tidak lebih daripada 100 orang harus bekerja di syarikat itu. Selain itu, anda hanya perlu bekerja di kawasan perniagaan yang berkaitan, yang dibenarkan menggunakan mod dipermudahkan.
Asas cukai
Firma dan usahawan individu di UTII membayar cukai harta, dan asas cukai dalam hal ini diwakili oleh harga kadaster suatu objek tertentu. Terdapat beberapa perbezaan:
1. LLC. Yuran ini hanya dikenakan pada objek yang mana terdapat nilai kadaster yang dikira dengan betul dalam kadaster.
2. SP. Untuk apa-apa bayaran, seorang usahawan bertindak sebagai individu standard, oleh itu, dana dibayar dengan cara yang standard. Hanya objek yang mempunyai harga kadaster tertakluk kepada cukai ini, dan mereka juga mesti digunakan oleh usahawan untuk membuat keuntungan.
Usahawan individu tidak perlu mengira amaun yang optimum secara berasingan, kerana pekerja FTS melakukan ini untuk mereka, selepas itu surat dengan resit dihantar ke alamat pembayar cukai.
Apakah set kadar?
Di UTII dan STS, cukai harta mesti dibayar oleh semua firma dan usahawan individu dalam keadaan tertentu. Dalam kes ini, kadar cukai tidak boleh melebihi 2%. Ia dipengaruhi oleh pelbagai faktor:
· Kaedah yang menentukan asas cukai;
· Undang-undang yang diterima pakai di peringkat tempatan mengenai kadar marginal;
· Kategori yang menjadi milik seseorang pembayar cukai;
· Ciri objek yang menentukan jumlah cukai.
Usahawan biasanya tidak mempunyai sebarang kesulitan, kerana mereka terlibat dalam pengiraan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, tetapi akauntan LLC harus mempunyai pemahaman yang baik tentang ciri-ciri ini.
Kaedah Pengiraan
Hanya firma mesti mengira yuran ini secara bebas, tetapi usahawan juga boleh menggunakan formula untuk memastikan bahawa pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan telah melakukan pengiraan dengan betul.
Untuk menentukan saiz pembayaran, formula digunakan: asas cukai * kadar.
Jika anda ingin mengira bayaran pendahuluan, maka anda perlu mengalikan nilai yang dihasilkan sebanyak 25%.
Selalunya, seorang usahawan atau LLC hanya menggunakan sebahagian daripada harta yang mana nilai kadaster dikira. Dalam kes ini, untuk menentukan saiz pembayaran, diperlukan untuk mengira harga kadaster, bukan untuk keseluruhan objek, tetapi untuk bahagian tertentu. Nilai yang diperolehi digunakan lagi dalam formula untuk pengiraan.
Bilakah kadar yang dikurangkan digunakan?
Cukai hartanah di UTII tidak boleh dibayar apabila menggunakan kadar dikurangkan 0%. Ia hanya tersedia untuk penyewa pelbagai hartanah dan digunakan jika terdapat pelaburan modal dalam objek ini. Senarai hartanah ini ditutup kepada orang luar.
Pemilik kemudahan yang merupakan sebahagian daripada keretapi atau saluran paip utama juga boleh menggunakan kadar ini. Kadar ini ditetapkan oleh pihak berkuasa serantau.
Sekiranya objek dicipta atau diambil oleh syarikat atau usahawan individu yang beroperasi di zon ekonomi khas melalui pelaksanaan pelbagai projek pelaburan, maka istilah keutamaan juga digunakan apabila membayar cukai harta.
Dalam hal pengasingan objek, adalah perlu untuk mengira yuran berkenaan dengan bilangan bulan semasa ia sebenarnya digunakan dalam aktiviti keusahawanan.
Apakah objek yang perlu dibayar?
Cukai harta dikenakan terhadap pelbagai objek hartanah yang tertakluk kepada syarat-syarat:
· Hartanah itu dimiliki atau digunakan atas dasar pengurusan ekonomi oleh syarikat atau usahawan;
· Bagi firma, objek ini harus disenaraikan sebagai sistem operasi;
· Bagi usahawan swasta adalah penting bahawa hartanah digunakan untuk keuntungan.
Selalunya ia menjadi kejutan kepada usahawan individu untuk menerima resit pembayaran cukai, jadi anda harus memastikan bahawa pentadbiran cukai ditentukan dengan betul oleh pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Ciri serantau
Pemilik pelbagai hartanah, yang diwakili oleh syarikat atau usahawan, memindahkan bayaran kepada jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang terletak di lokasi kemudahan sedia ada. Ini benar terutamanya jika syarikat itu sendiri didaftarkan di bandar lain.
Ciri-ciri lain di kawasan yang berbeza termasuk:
· Semua peraturan untuk mengira dan memindahkan yuran hendaklah ditentukan oleh pihak berkuasa dalam rangka keperluan yang ditetapkan oleh badan-badan negara persekutuan;
· Kawasan boleh menggunakan faktor pembetulan K2, dan saiznya hendaklah dalam julat dari 0.005 ke 1;
· Kadar itu digunakan oleh pihak berkuasa tempatan, dan untuk ini peruntukan Seni. 380 NK;
· Cukai boleh dibayar terlebih dahulu atau sekali setahun.
Menurut UTII, pengecualian dari cukai harta hanya dibenarkan jika terjadi kerugian atau penjualan objek. Sekiranya seorang usahawan individu dapat membuktikan bahawa dia telah berhenti menggunakan hartanah khusus untuk keuntungan, maka pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan juga tidak dapat mengira saiz yuran ini untuknya. Tetapi fakta ini mesti disahkan oleh kertas rasmi.
Bilakah pelaporan?
Pulangan cukai hartanah UTII hanya dikemukakan oleh syarikat, dan usahawan individu dikecualikan daripada obligasi ini.
Pelaporan dihantar sehingga 30 Mac tahun depan, tetapi jika bayaran pendahuluan dibuat, maka perisytiharan dibentuk setiap suku tahun, selepas itu dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Contoh Pengiraan Cukai
Membuat pengiraan adalah cukup mudah. Sebagai contoh, ada pusat membeli-belah yang besar, saiznya ialah 5500 m2. Di dalamnya, IP menggunakan ruang runcit sebanyak 80 meter persegi. m. Harga kadaster keseluruhan kompleks ialah 920 juta rubel.
Pada mulanya, adalah perlu untuk menentukan harga kadaster premis yang digunakan oleh IP untuk keuntungan: 920,000,000 / 5500 * 80 = 13,381,818 Rubles. Selanjutnya, anda boleh mengira cukai untuk tahun ini jika kadar standard adalah 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubel.
Sekiranya ia dirancang untuk membuat bayaran pendahuluan, saiz mereka setiap suku tahun akan sama dengan: 267,636 / 4 = 66,909 rubles.
Kesilapan Cukai
Banyak firma dan usahawan membuat kesilapan yang sama apabila mengira dan membayar yuran ini. Ini termasuk:
· Ciri-ciri setiap rantau tidak diambilkira, oleh itu, kadar standard digunakan oleh perusahaan, tetapi biasanya kadar sebenar adalah kurang dari 2%;
· Bayaran itu dikira untuk tanah tempat objek komersil terletak untuk operasi syarikat itu, tetapi cukai tidak dikenakan ke atas objek semulajadi yang miliknya;
· Bayaran tidak dibayar dari pejabat yang diwakili oleh bahagian bangunan, walaupun perlu untuk menghitung harga kadaster bangunan ini, setelah itu nilai yang diperoleh digunakan untuk menentukan pajak.
Oleh itu, semua firma atau usahawan yang memilih untuk bekerja dengan rejim yang dipermudahkan oleh UTII mesti membayar cukai harta benda. Saiznya bergantung kepada harga kadaster objek, serta faktor lain. Ia dibayar hanya tertakluk kepada syarat-syarat tertentu, dan mesti pastinya digunakan oleh usahawan untuk membuat keuntungan.
