Sebelum memulakan kerja, setiap usahawan mesti membuat keputusan mengenai bentuk organisasi dan rejim cukai. Yang paling disukai adalah sistem yang dipermudahkan, yang dibezakan dengan keuntungan dan kemudahan penggunaannya, tetapi sering dinasihatkan untuk memohon walaupun pajak atas liabiliti cukai umum. Rejim cukai umum ini pada mulanya digunakan oleh setiap syarikat permulaan atau usahawan individu.
Nuansa
Cukai OSNO digunakan oleh setiap usahawan berdaftar secara lalai, kerana ia disediakan oleh sistem standard. Mod adalah yang paling sukar, kerana ia perlu membayar sejumlah besar bayaran yang berbeza. Juga, kesukaran terletak pada keperluan untuk menyediakan banyak laporan dan dokumen.
Selalunya, usahawan perlu menggunakan bantuan akauntan profesional untuk mengatasi pengiraan cukai yang diperlukan dan penyediaan pengisytiharan dan laporan. Ia harus digambarkan di mana cukai perlu dibayar, dan juga kertas yang disediakan. Sekatan ke atas masa diambil kira apabila dana dipindahkan dan dokumen diserahkan, kerana dalam hal pelanggaran syarat-syarat ini penalti dan denda yang signifikan dikenakan.
Dalam keadaan tertentu, penggunaan rejim cukai ini dianggap bermanfaat. Oleh itu, tidak ada sekatan terhadap bilangan pekerja atau keuntungan, oleh itu, anda boleh menggunakan sistem ini apabila bekerja di mana-mana kawasan aktiviti, kecuali kawasan yang dilarang.
Ia dibenarkan untuk menggabungkan cukai ke atas liabiliti cukai dengan rejim lain, contohnya, dengan UTII atau USN, serta dengan paten.
Siapa yang boleh menggunakan sistem ini?
OSNO boleh digunakan oleh mana-mana syarikat atau usahawan. Oleh itu, tiada sekatan terhadap bilangan pekerja yang bekerja, pendapatan bulanan yang diterima, bilangan cawangan atau parameter lain.
Satu-satunya pengecualian ialah anda perlu bekerja di kawasan yang dibenarkan aktiviti.
Bilakah saya harus menggunakan sistem secara automatik?
Rejim cukai ini wajib dalam beberapa keadaan. Kes-kes ini termasuk:
- usahawan syarikat atau individu tidak memenuhi syarat yang dikenakan kepada pembayar cukai apabila menggunakan sistem yang mudah dipermudahkan;
- terdapat beberapa sebab yang perlu dibayar VAT, sebagai contoh, rakan kongsi menggunakan cukai ini atau anda boleh menggunakan manfaat VAT yang baik untuk barisan perniagaan pilihan anda;
- SP semasa pendaftaran tidak mengemukakan pemberitahuan bersama-sama dengan kertas pendaftaran pada pemindahan ke mod lain;
- firma itu tidak boleh mengambil kesempatan daripada pengecualian cukai yang ditawarkan.
Dalam semua situasi di atas, perlu membayar banyak cukai ke atas DOSA pada tahun 2017 dan 2018. Pada masa yang sama, ia dibenarkan untuk beralih kepada rejim lain hanya dari awal tahun depan, yang mana perlu untuk menghantar pemberitahuan yang sesuai kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan terlebih dahulu.
Kebaikan dan keburukan
Penggunaan OSNO mempunyai beberapa parameter positif, walaupun pilihan ini bukan tanpa kelemahan.
| Kebaikan | Cons |
| Tidak ada sekatan ke atas pilihan arah kerja, oleh itu, aktiviti keusahawanan boleh dilakukan di mana-mana kawasan yang dibenarkan | Beban cukai yang ketara kerana keperluan untuk membayar banyak yuran |
| Semasa pengiraan cukai, semua perbelanjaan yang dilakukan oleh syarikat diambilkira | Jika anda perlu bekerjasama dengan syarikat-syarikat kecil yang tidak membayar VAT, maka cukai ini dibayar oleh FTS dalam jumlah berganda oleh syarikat itu sendiri |
| Tiada sekatan ke atas pendapatan atau bilangan pekerja, kawasan lantai perdagangan atau parameter lain | Adalah perlu untuk menyediakan banyak laporan tepat pada masanya. |
| Kerugian boleh dibawa ke hadapan. | Denda yang ketara dikenakan kerana melanggar tarikh akhir pembayaran cukai atau pemindahan dokumen |
| OSNO adalah satu-satunya pilihan untuk syarikat yang perlu menggunakan VAT | Semua dokumen mesti disediakan oleh pakar yang berkelayakan, yang membawa kepada kenaikan perbelanjaan untuk gaji pekerja |
| Adalah mudah untuk menggunakan mod jika pembekal atau perantara besar bertindak sebagai rakan niaga | Anda boleh menukar mod ini hanya dari awal tahun ini. |
Walaupun di hadapan banyak minus, cukai OSNO dianggap sebagai permintaan, kerana dalam beberapa situasi sistem semacam itu dapat sangat bermanfaat.
Bilakah sesuai untuk menggunakan OSNO?
Menggunakan mod ini adalah berfaedah dalam situasi di mana rakan niaga syarikat juga beroperasi di bawah sistem percukaian asas, oleh itu mereka adalah pembayar VAT. Ini akan membolehkan firma mengurangkan VAT. Dengan mengurangkan beban cukai, adalah mungkin untuk membelanjakan wang untuk tujuan lain, jadi syarikat akan secara efektif membangun.
Ia juga optimum untuk menggunakan mod ini untuk firma yang terlibat dalam eksport atau import, jadi barangan mereka kerap menyeberangi sempadan negara. Dalam kes ini, apabila membayar VAT, syarikat boleh mengira potongan yang ketara.
Apa cukai yang dibayar?
Pada mulanya, adalah perlu untuk membuat keputusan: apakah cukai yang dibayar kepada OSNO? Mereka bergantung kepada sama ada pembayar adalah usahawan individu atau syarikat yang diwakili oleh sebuah LLC.
| Apa cukai yang dikenakan SP terhadap OCO? | Apa cukai yang dibayar oleh OSNO untuk OSNO? |
| Cukai pendapatan peribadi bersamaan dengan 13%, tetapi ini hanya terpakai kepada usahawan yang merupakan penduduk Persekutuan Rusia | Untuk keuntungan, dan untuk yuran ini, kadar asasnya adalah 20%, tetapi untuk sebab-sebab tertentu, anda boleh menggunakan kadar dari 0 hingga 30 peratus |
| VAT, kadar yang mungkin sama dengan 0%, 10% atau 18% | VAT - kadar mungkin 0%, 10% atau 18% |
| Mengenai harta individu dengan kadar sehingga 2% | Pada harta organisasi dengan kadar sehingga 2.2% |
Semua yuran di atas hendaklah diambil kira oleh seorang akauntan kakitangan. Untuk seorang usahawan individu, beban cukai tidak dianggap terlalu penting, oleh sebab itu, jika dia memiliki pengetahuan, ia dapat mengatasi perhitungan, pembayaran dan dokumen secara mandiri. Cukai IP pada OSNO juga boleh dikira oleh akauntan pelawat atau menggunakan perkhidmatan dalam talian khas.
Yuran khas
Apabila menggunakan OSNO, apakah cukai yang masih dibayar? Terdapat cukai khas, yang termasuk:
- air;
- perniagaan perjudian;
- untuk pengekstrakan galian.
Di samping itu, ini termasuk pelbagai tugas, yang mungkin adalah negeri atau kastam. Ini atau yuran khas itu perlu dikira secara eksklusif apabila bekerja dalam bidang aktiviti khusus.
Bagaimana peralihan kepada OSNO?
Adalah penting untuk memahami bukan sahaja cukai yang perlu dibayar oleh LLC untuk OSNO, tetapi juga bagaimana syarikat atau usahawan individu harus bertukar kepada rejim cukai ini.
Pada mulanya, selepas pendaftaran mana-mana usahawan atau organisasi secara lalai, mereka menjadi pembayar cukai di bawah GNSS. Sekiranya, bersama-sama dengan dokumen pendaftaran, permohonan telah dikemukakan dengan bantuan peralihan kepada sistem yang dipermudahkan, maka anda boleh bertukar kepada OSNO dalam dua cara:
- dari awal tahun ini, dengan menghantar kepada kakitangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan notis yang sama bahawa perubahan rejim akan dibuat;
- syarat yang dikenakan ke atas firma atau usahawan yang menggunakan rejim yang mudah dilanggar, oleh itu ia secara automatik dipindahkan ke OSNO, dan biasanya keperluan ini berkaitan dengan jumlah maksimum pekerja atau pendapatan maksimum.
Usahawan syarikat atau individu mesti memberitahu pekerja pemeriksaan peralihan ke mod ini berdasarkan perubahan dalam keadaan kerja.
Bagaimanakah pembayar cukai secara automatik dipindahkan ke sistem ini?
Peralihan automatik dengan mudah dijalankan di bawah syarat-syarat berikut:
- pendapatan setahun melebihi 120 juta rubel;
- aset bernilai melebihi 150 juta rubel;
- lebih daripada 100 orang bekerja di syarikat;
- Selepas pendaftaran dalam tempoh 30 hari, IP tidak dapat memindahkan kepada kakitangan Perkhidmatan Cukai Persekutuan satu pernyataan tentang peralihan kepada mana-mana rejim yang mudah, jadi untuk ini ia akan perlu menunggu sehingga tahun depan.
Oleh itu, setiap usahawan syarikat atau individu mesti mengambil kira peraturan untuk menukar kepada mod yang berlainan.
Cukai OSNO untuk LLC
Jika syarikat memilih rejim ini, maka anda harus mengetahui apa yuran dan dalam apa syarat yang harus dibayar.
Literasi usahawan atau firma, serta ketiadaan denda penting, bergantung kepada ketepatan pembayaran pelbagai yuran dan ketepatan masa pelaporan.
Cukai pendapatan
Keuntungan diwakili oleh perbezaan antara pendapatan syarikat dan semua kos yang ditanggung. Apabila mengira penunjuk ini, pendapatan daripada jualan, pendapatan dan perbelanjaan bukan operasi, kos dan nilai lain diambilkira.
Menurut ETSA, kadar cukai pendapatan adalah bersamaan dengan 20%. Tetapi dalam keadaan tertentu, ia boleh berubah dari 0% hingga 30%. Saiz cukai pendapatan OSNO bergantung kepada bidang aktiviti syarikat, serta berapa banyak wang yang diterima untuk jangka waktu tertentu.
Apabila mengira yuran ini, adalah perlu untuk mengambil kira bukan sahaja kos syarikat yang terlibat dalam proses pengeluaran atau penjualan barang, tetapi juga perbelanjaan bukan operasi, termasuk faedah atas hutang, perbelanjaan untuk menjaga aset atau perbelanjaan lain. Hanya dengan pendekatan yang kompeten, cukai pendapatan OSNO akan LLC dikira dengan betul.
Dana dibayar bulanan sehingga hari ke-28.
VAT
Fi ini diwakili oleh cukai tidak langsung, yang dibayar oleh pembeli dalam proses penjualan syarikat yang berlainan barangan atau perkhidmatan. Di samping itu, ia perlu menyenaraikannya jika barangan diimport dari negara lain ke Rusia.
Kadar faedah standard adalah 18%, tetapi dalam keadaan tertentu ia berkurangan hingga 0% atau hingga 10%. Ia dibenarkan untuk mengurangkan pembayaran ini disebabkan oleh potongan cukai. Potongan boleh diberikan atas dasar VAT yang dibayar kepada pembekal atau ketika mengangkut barang melalui kastam. Untuk memohon potongan itu, barang-barang perlu dimodalkan, oleh itu, mereka mesti mempunyai dokumen utama. Di samping itu, invois pasti dijana.
Pengiraan VAT dianggap sebagai proses yang rumit, kerana beberapa formula digunakan sekaligus dalam urutan yang betul:
- pada mulanya diperuntukkan VAT atas pendapatan yang diterima, yang mana formula digunakan: VAT dibayar = pendapatan * 18% / 118;
- potongan dikira: VAT untuk mengimbangi = perbelanjaan * 18% / 118;
- ditentukan oleh bayar VAT = bayar VAT - VAT offset.
Pengiraan ini perlu dijalankan oleh akauntan profesional, jika tidak, apabila mengira semula, pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan dengan mudah mengenal pasti pelanggaran dan maklumat tidak tepat. Di OSNO, kadar cukai VAT untuk LLC mungkin berbeza bergantung pada garis kerja yang dipilih.
VAT dibayar setiap suku tahun sehingga ke-25 dalam tempoh tiga bulan akan datang. Sebagai contoh, ia memerlukan pembayaran sebanyak 900 rubel. bagi suku pertama 2018. Dalam kes ini, 300 rubel. mesti dipindahkan sebelum 25 April, 300 Rubles yang akan datang. dibayar sehingga 25 Mei dan baki 300 baki. mesti dibayar sebelum 25 Jun.
Cukai harta
Untuk syarikat, harta yang berbeza, yang boleh alih alih atau tak alih, bertindak sebagai objek cukai. Ia semestinya berada di kunci kira-kira syarikat sebagai aset tetap.
Semua firma yang beroperasi di OSNO membayar cukai harta pada kadar sehingga 2.2%. Pengiraan adalah berdasarkan purata nilai tahunan aset sedia ada.
Cukai OSNO untuk usahawan individu
Usahawan jarang menggunakan rejim ini, kerana cukai IP pada OSNA adalah kompleks, banyak, dan khusus untuk pengiraan. Oleh itu, bantuan akauntan profesional biasanya diperlukan.
Apabila memilih mod dipermudahkan, setiap usahawan individu secara bebas dapat merumuskan yuran perisytiharan dan pemindahan. Tetapi dalam sesetengah keadaan, ia adalah mod umum yang diperlukan.Setelah mengetahui apa cukai yang dilakukan oleh usahawan individu untuk OSNO, tidak akan ada masalah dengan pemindahan dana yang tepat pada masanya atau penyerahan laporan.
Cukai hartanah
Objek percukaian adalah harta tanah, yang digunakan oleh usahawan semasa bekerja.
Cukai harta IP pada OSNO dibayar secara umum, oleh itu, kadar standard untuk semua individu digunakan, yang sama dengan maksimum 2%. Untuk pengiraan, harga inventori objek digunakan.
Cukai pendapatan
Yuran semacam itu dibayar atas semua pendapatan yang diterima oleh usahawan semasa aktiviti keusahawanan. Adalah diambil kira bahawa jika warganegara mempunyai pendapatan tambahan, maka cukai pendapatan peribadi juga harus dikenakan ke atas mereka.
Cukai pendapatan usahawan individu di OSNA boleh dikurangkan melalui penggunaan potongan profesional, tetapi ia mesti disahkan oleh dokumen rasmi.
Jumlah yuran ditentukan oleh formula: (pendapatan - potongan) * 13%.
Kadar cukai yang diwakili oleh 13% hanya terpakai kepada usahawan yang merupakan penduduk Persekutuan Rusia. Ini memerlukan seorang warganegara berada di wilayah negara sekurang-kurangnya 183 hari selama 12 bulan berturut-turut.
Sekiranya usahawan individu adalah bukan pemastautin, maka kadar untuknya meningkat kepada 30%.
Dana itu dibayar lebih awal pada 15 Julai, Oktober dan Januari. Sehingga 15 Julai, usahawan mesti memastikan bahawa bayaran untuk sepanjang tahun dipindahkan sepenuhnya.
VAT untuk usahawan individu
Cukai ini dikira dan dibayar dengan cara yang sama seperti syarikat-syarikat yang menggunakan OSNO semasa kerja mereka.
Kadar boleh ditetapkan 0%, 10% atau 18%.
Apakah pelaporan syarikat?
Firma OSNO mesti menyerahkan semua dokumen dan laporan tepat pada waktunya, jadi syarat-syarat tersebut diambil kira:
- Bagi VAT, laporan dikemukakan suku tahunan pada hari ke 25 bulan selepas bulan terakhir setiap suku tahun;
- Berhubung dengan cukai pendapatan, prosedur pembayaran dan tarikh akhir bergantung kepada bayaran pendahuluan, tetapi perisytiharan untuk setiap suku tahun, setengah tahun, 9 bulan dan tahun penuh dipindahkan sebagai standard, dan pada hari ke 28 bulan yang sama;
- untuk kutipan harta, pengisytiharan dikemukakan dengan cara yang sama seperti cukai terdahulu, tetapi tarikh pelaporan dikemukakan pada 30hb;
- Maklumat mengenai semua pakar yang disusun secara rasmi dikemukakan sehingga 20 Januari setiap tahun;
- lembaran imbangan dibuat setiap suku tahun hingga ke 30;
- Akaun untung rugi mesti dilakukan setiap tahun sehingga 30 Mac;
- Cukai pendapatan 2-peribadi dipajak setiap tahun sehingga 31 Mac.
Di samping itu, syarikat mesti mengemukakan laporan kepada PF yang dikemukakan oleh pengiraan premium insurans. Proses ini dilaksanakan setiap suku tahun sehingga hari ke-15 bulan berikutnya. Adalah perlu untuk memindahkan maklumat kepada FSS mengenai bidang aktiviti syarikat, serta berapa banyak wang yang dibayar dalam bentuk premium insurans. Dokumen ini dihantar sehingga 1 April setiap tahun.
Dokumen apa yang disediakan IP?
Usahawan mesti menyediakan dokumen:
- Pulangan VAT dibuat setiap suku tahun dan dihantar ke jabatan FTS pada hari ke 25 selepas laporan itu;
- pulangan cukai pendapatan individu dijana setiap tahun dan dikemukakan pada 30 April, dan biasanya dibuat dalam bentuk cukai pendapatan 3-peribadi, dan jika pendapatan bagi tahun itu meningkat lebih daripada 50% berbanding tempoh sebelumnya, maka borang cukai pendapatan 4-peribadi diisi;
- laporan cukai harta tidak dijana, dan dana mesti dibayar sebelum 1 November setiap tahun.
Sekiranya usahawan itu secara rasmi menggajikan pakar, maka dokumen-dokumen tambahan disediakan:
- dalam FSS, dokumen dikemukakan dalam bentuk 4-FSS setiap suku tahun sehingga hari ke-20 bulan berikutnya;
- PF mengemukakan laporan suku tahunan dalam bentuk RSV-1 pada hari ke-15 bulan kedua berikutan penghujung suku pelaporan
- Maklumat mengenai bilangan pekerja mesti dikemukakan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan menjelang 20 Januari setiap tahun.
Oleh itu, adalah penting untuk berpengalaman dalam peraturan dan tarikh akhir untuk membayar cukai dan mengemukakan pelbagai laporan.
Apa yang akan berlaku dengan pelanggaran?
Sekiranya cukai dibayar lewat atau laporan dikemukakan lewat dari tarikh akhir, ini adalah asas pengiraan denda dan denda yang ketara. Mereka bergantung sepenuhnya pada jumlah yuran yang perlu dibayar.
Penalti biasanya berbeza-beza dalam 20%, tetapi penalti dikira untuk setiap hari kelewatan, yang mana kadar pembiayaan semula juga diambil kira. Mereka adalah saiz yang terhad, tetapi dapat mencapai angka yang signifikan, jadi disarankan bahkan untuk menyewa akuntan IP yang berpengalaman. Ini akan mengelakkan lebih banyak bayaran berlebihan dan masalah dengan pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan, yang, dengan hutang yang besar, boleh pergi ke mahkamah untuk menguatkuasakan pengumpulan dana. Ini akan menjejaskan reputasi dan keadaan kewangan mana-mana syarikat.
Oleh itu, OSNO bukanlah sistem perpajakan yang sangat popular, namun dalam beberapa situasi ia bermanfaat untuk menggunakannya. Peralihan itu boleh dilakukan atas permintaan syarikat atau usahawan individu, serta secara automatik pada pelbagai alasan. Adalah penting untuk memahami cukai yang harus dibayar oleh usahawan atau syarikat yang menggunakan OSNO untuk bekerja. Ini mengambil kira masa pemindahan dana dan penyampaian laporan yang banyak. Pelanggaran membawa kepada denda yang ketara, jadi penting untuk mempercayai kerja ini kepada pakar.
