Semua jenis cukai dan fi ditubuhkan di peringkat negeri. Dana yang diterima menjadi bahagian pendapatan belanjawan negara, yang dibelanjakan untuk item perbelanjaan yang dikawal ketat oleh undang-undang.
Sebelum bercakap tentang konsep dan jenis cukai dan yuran, adalah penting untuk menentukan terma asas.
Apakah perbezaannya?
Cukai dibayar kepada negeri secara percuma, iaitu, pembayar tidak menerima hak atau keutamaan tambahan sebagai balasan untuk wang mereka. Seseorang tidak berminat untuk membayar, ini dilakukan dengan bertugas.
Yuran melibatkan pembayar yang menerima tindakan balas yang penting kepadanya. Mereka sentiasa dibayar balik dan pergi ke akaun badan-badan kerajaan yang mengeluarkan lesen atau permit.
Apakah objek cukai?
Jika seorang warganegara Rusia memiliki harta, menerima pendapatan daripada penjualan barangan, prestasi kerja atau penyediaan perkhidmatan, maka semua ini menjadi objek perpajakan.
Perundangan ini memperuntukkan pengumpulan cukai pada kadar faedah tertentu dan syarat pengecualian daripadanya.
Dari sudut pandangan Kanun Cukai, barang adalah harta yang sedang dijual atau ditujukan untuk dijual dan tertakluk kepada tugas kastam.
Kerja adalah tertakluk kepada cukai jika ia boleh diberi penilaian material. Sebagai contoh, hasilnya adalah objek yang mempunyai nilai pasaran, atau tenaga kerja meningkatkan nilai harta yang ada. Kerja dijalankan melalui perintah organisasi atau individu berdasarkan kontrak menunjukkan kos.
Hasil dari perkhidmatan itu tidak nyata. Mereka mempunyai nilai yang dinyatakan dalam kontrak. Perkhidmatan ini dihantar oleh kontraktor dan diterima oleh pelanggan pada masa peruntukannya dan tidak boleh diukur secara fizikal. Sebagai contoh, perkhidmatan maklumat.
Apakah asas cukai?
Untuk mengira jenis utama cukai dan yuran yang anda perlukan untuk mengetahui nilai objek tersebut. Ia bertepatan dengan jumlah pendapatan dari penjualan barang, jumlah upah atau harga harta. Sesetengah objek cukai mempunyai nilai kadaster tetap, yang ditubuhkan sebagai hasil penilaian negara. Ia sentiasa didokumenkan dan ditunjukkan dalam rubel untuk Persekutuan Rusia.
Nilai yang dinyatakan secara rasmi adalah objek cukai. Untuk menentukannya, gunakan nombor perakaunan, penyata pendapatan dan dokumen lain.
Apakah kadar cukai?
Untuk mengira jumlah pembayaran yang anda perlukan untuk mengetahui kadar cukai. Ia menunjukkan berapa banyak yang anda perlu bayar dalam rubles atau peratus untuk keseluruhan objek atau seunit asas bercukai. Terdapat empat jenis kadar cukai dan yuran di Persekutuan Rusia.
Pengkelasan
Terdapat jenis sedemikian:
- Pertaruhan dipanggil pepejal jika ia ditetapkan dalam jumlah tertentu untuk keseluruhan objek atau unitnya. Inilah cukai akruan yang paling mudah. Objek atau unitnya dalam kes ini diukur secara kuantitatif, dan bukan dalam segi kewangan. Sebagai contoh, cukai pengangkutan yang dibatalkan di Persekutuan Rusia pada 2018 dikira berdasarkan jumlah tenaga kuda kereta dan tarif yang ditubuhkan. Apabila inflasi menurunkan yuran, negeri menaikkan kadar.
- Kadar berkadar dikira berdasarkan asas yang boleh dikenakan cukai, dinyatakan dalam rubel, dan tidak bergantung pada jumlahnya. Sebagai cukai, peratusan amaun ditetapkan. Sebagai contoh, di Rusia kadar yang berkadar sebanyak 13% ditetapkan untuk cukai pendapatan peribadi. Ia tidak berubah untuk tahap pendapatan yang berbeza dari rakyat dan relevan untuk sebarang lonjakan dalam inflasi di negara ini. Jumlah yang dikutip pada kadar pembayaran sedemikian bertambah dengan kenaikan asas cukai.
- Sistem kadar progresif beberapa jenis cukai dan yuran adalah meluas di dunia untuk cukai pendapatan. Di Rusia, ia masih belum digunakan. Terdapat taruhan progresif yang sederhana dan kompleks. Mereka mengatakan mudah apabila ia terpakai kepada keseluruhan asas cukai pembayar. Sebagai contoh, semakin tinggi jumlah pendapatan dalam rubles, semakin tinggi kadarnya. Kompleks memerlukan anda untuk membahagikan pendapatan ke dalam bahagian-bahagian untuk menentukan kadar untuk masing-masing secara berasingan. Ini dilakukan berdasarkan analisis pendapatan untuk tempoh cukai sebelum dan sekarang. Dalam kes ini, pembayaran dikira pada kadar yang meningkat hanya untuk jumlah kenaikan pendapatan berbanding tempoh sebelumnya.
- Apabila prinsip bertentangan diterapkan - peratusan berkurangan dengan peningkatan pendapatan, kami bercakap tentang kadar cukai regresif. Ia digunakan apabila kerajaan mahu merangsang pertumbuhan industri tertentu. Sebagai contoh, ini adalah bagaimana satu cukai sosial dikenakan di Rusia. Jika kadar ditetapkan sebagai peratusan, cukai tersebut dipanggil kuota. Jika unit objek dikenakan cukai, seperti halnya dengan taruhan firma, mereka adalah nyata.
Apakah tempoh cukai?
Tempoh cukai adalah tempoh masa di mana pendapatan boleh dikenakan cukai. Terdapat juga konsep "tempoh pelaporan" untuk penyerahan dokumentasi kepada pihak berkuasa pengawalseliaan. Pembayaran bagi tempoh tersebut dikira, dan jumlahnya dimasukkan dalam dokumentasi pelaporan. Berjadual dengan segera atau lakukan pada akhir tempoh cukai. Sehingga penyelesaiannya, semua bayaran dianggap bayaran pendahuluan. Selepas penutupan tempoh, pelarasan akhir mandatori jumlah dan pengiraan penuh dibuat.
Tempoh cukai sesuatu perusahaan mungkin kurang daripada satu tahun kalendar jika ia dianjurkan selepas 1 Januari atau dibubarkan sebelum 31 Disember.
Bagaimana untuk memasang
Perhimpunan Persekutuan bertanggungjawab untuk memperkenalkan semua jenis cukai dan bayaran di Persekutuan Rusia. Terdapat dua langkah mandatori: penubuhan dan pengenalan.
Penubuhan semua jenis yuran cukai di Persekutuan Rusia adalah justifikasi undang-undang mereka sebagai pembayaran wajib. Apabila mereka diperkenalkan di seluruh negara, ini adalah cukai persekutuan. Untuk wilayah individu negara mereka pada asalnya diwujudkan serantau atau tempatan.
Cukai dianggap terbentuk apabila elemennya ditakrifkan dalam perundangan - objek, tempoh, kadar, prosedur dan tarikh akhir pembayaran.
Pengenalan cukai adalah hak penerapan suatu tindakan normatif yang mengatur kemasukannya berkuatkuasa di rantau tertentu atau di seluruh negara.
Jenis utama cukai dan yuran dan contoh
Berikut adalah 8 cukai dan yuran persekutuan utama:
- Cukai pendapatan peribadi.
- NGO.
- Cukai pengekstrakan mineral.
- Cukai air.
- VAT.
- Cukai eksais.
- Tugas negeri.
- Bayaran untuk penggunaan sumber biologi hidupan liar dan akuatik.
Jumlah cukai persekutuan dihantar ke belanjawan negeri secara langsung atau melalui dana ekonomi. Sesetengah yuran peringkat persekutuan yang dibayar di wilayah tertentu adalah untuk belanjawan daerah dan tempatannya.
Semua bayaran ditetapkan oleh kerajaan. Keputusan mengenai keperluan untuk memperkenalkan pembayaran tempatan dan wilayah di wilayahnya dibuat oleh pihak berkuasa entiti konstituen Persekutuan Rusia. Jumlah cukai dan yuran ini pergi ke belanjawan kawasan yang menerima mereka. Dan contohnya adalah cukai perjudian yang ditubuhkan di peringkat persekutuan. Ia diperkenalkan mengikut budi bicara pihak berkuasa tempatan hanya di wilayah-wilayah di mana kegiatan tersebut dibenarkan oleh undang-undang.
Cukai tanah dan harta pada individu ditubuhkan sebagai tempatan.
Memperkenalkan di peringkat mereka apa-apa jenis cukai dan yuran, perundangan serantau dan tempatan tidak mempunyai hak untuk menaikkan kadar yang lebih tinggi daripada yang ditubuhkan oleh Parlimen Persekutuan Rusia.
Apakah rejim cukai khas?
Ia dikawal oleh seksyen berasingan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. Ini adalah pakej peraturan cukai untuk perniagaan kecil. Usahawan secara sukarela memilih sendiri salah satu daripada empat LRC: USN, UTII, ESHN atau PSN.Mereka menggantikan pembayaran beberapa cukai persekutuan untuk perniagaan swasta.
Apakah perbezaan di antara cukai langsung dan cukai tidak langsung?
Dari sudut pandangan subjek pembayaran, semua jenis cukai dan bayaran di Persekutuan Rusia adalah langsung atau tidak langsung.
Cukai langsung pada kadar yang ditetapkan oleh undang-undang dikenakan cukai ke atas harta dan pendapatan pembayar. Dana dipindahkan ke negeri oleh pemilik objek cukai. Untuk apa-apa pembayaran, rakyat mengisi pulangan cukai dengan pecahan item pendapatan.
Peratusan cukai tidak langsung termasuk dalam harga dan dibayar oleh pengguna apabila membeli barangan atau membayar perkhidmatan. Negeri memindahkan dana kepada penjual barangan. Ketepatan pembayaran disahkan oleh laporan perakaunan.
Berapa jumlah yang dikira
Undang-undang cukai Rusia menyediakan pelbagai sistem dan kaedah untuk mengira yuran, membolehkan kombinasi mereka.
Amaun pembayaran boleh dikira oleh subjek itu sendiri, seorang akauntan yang layak bagi pihaknya, atau oleh inspektorat cukai.
Untuk mengesahkan kebenaran caruman terakru dan berbayar, pendapatan dan perbelanjaan dokumen perdagangan, penyata perakaunan, daftar analitik yang dikeluarkan semasa pendaftaran, pengiraan asas cukai hendaklah disimpan.
Cukai boleh dipertimbangkan dalam bahagian untuk tempoh pelaporan (sistem tidak kumulatif) atau menjejaki jumlah yang dikira sepanjang tempoh pada asas akruan (sistem kumulatif).
Jumlah pembayaran ditentukan dari jumlah keuntungan tanpa memecahkan item pendapatan (sistem global) atau pendapatan dibahagikan kepada bahagian komponen - shedul, cukai bagi setiap yang dikira secara berasingan (sistem sheduled).
Prosedur kutipan cukai
Prosedur untuk membayar setiap yuran diluluskan di peringkat perundangan. Jumlah pembayar yang dibayar pada satu ansuran dipanggil gaji cukai. Jika dia membuat kesilapan dalam menunjukkan penerima gaji cukai, tidak akan ada pulangan amaun ini atau pindah ke belanjawan yang dikehendaki. Bayaran dibuat semula untuk mengelakkan tunggakan.
Pembayar cukai mengira dan menyumbang dana sendiri, jika dia mempunyai keinginan dan peluang. Dia juga boleh menyerahkannya kepada jabatan perakaunan syarikat di mana dia menerima gajinya. Dalam kes ini, kita bercakap tentang membayar cukai sebagai sumber pendapatan.
Satu lagi cara adalah untuk memfailkan perisytiharan pendapatan dengan pejabat cukai, sampai di sana suatu penyata pembayaran, yang menunjukkan jumlah dan jangka masa. Ini adalah bayaran cukai atas perisytiharan.
Dalam hal percubaan tidak langsung, peruntukan dana untuk belanjawan diklasifikasikan sebagai pembayaran pada saat pendapatan dibelanjakan.
Apabila pemilikan harta alih dan tak alih tidak membawa pendapatan kepada pemilik tetapi tertakluk kepada pencukaian, ini adalah pembayaran dalam proses penggunaan atau penggunaan.
Apa-apa pembayaran mesti dibuat dalam tarikh akhir statutori.
Tarikh akhir pembayaran cukai adalah hari terakhir pembayaran boleh dibuat. Tarikh pembayaran setiap cukai dan duti, serta amaun faedah lewat ditetapkan oleh Kod Cukai.
Apakah faedah untuk akruan?
Cara utama untuk mengurangkan cukai dan yuran:
- Pengeluaran. Atas alasan yang baik, subjek dikecualikan daripada jumlah pembayar untuk tempoh keistimewaan.
- Pengecualian. Mengurangkan jumlah cukai dengan mengurangkan asas kena cukai.
- Diskaun. Mengurangkan kadar faedah tanpa mengurangkan asas cukai, sebagai contoh, bagi pembayar daripada kumpulan istimewa.
- Pengampunan. Pembatalan penalti kepada entiti undang-undang untuk pembayaran lewat.
- Potongan. Pengecualian untuk individu apabila, dalam hal perbelanjaan untuk tujuan tertentu, cukai yang disenaraikan dalam tempoh laporan dikembalikan kepada pembayar.
- Deferral Individu diberikan hak istimewa, apabila tarikh akhir untuk membayar sebab yang baik ditangguhkan ke suatu tarikh kemudian.
Jenis pelanggaran undang-undang mengenai cukai dan yuran
Pembayar bertanggungjawab secara sah untuk ketepatan dan ketepatan masa pembayaran cukai.
Tanggungjawab timbul jika, sebagai tambahan kepada fakta pelanggaran, kerosakan material telah menyebabkan, sambungan langsung telah ditubuhkan antara pelanggaran dan kerosakan yang telah berlaku, dan kesalahan pembayar cukai untuk kejadian itu telah dibuktikan.
Sekiranya kesalahan itu terbukti, hukuman dikenakan. Pembayaran denda tidak membatalkan kewajipan untuk membayar cukai tertunggak atau tunggakan.
Pembayar adalah bertanggungjawab secara jenayah jika:
- Mengelakkan pembayaran semua jenis cukai dan yuran di Persekutuan Rusia.
- Bukan agen bertindak.
- Ia menyembunyikan wang tunai atau harta, yang mana anda boleh membayar tunggakan.
Semua jenis yuran cukai di Persekutuan Rusia diarahkan untuk menambah belanjawan, dari mana ekonomi negara dan bidang sosial dibiayai. Dengan pengenalan yuran baru dan syarat-syarat cukai keutamaan, adalah mungkin untuk merangsang pembangunan sesetengah sektor ekonomi negara. Ia juga penting untuk mengawal ketepatan dan ketepatan masa pembayaran cukai dan untuk mencegah jenayah di kawasan ini.
