Apakah bentuk percukaian untuk LLC ada? Cara memilih borang cukai untuk LLC: arahan langkah demi langkah

Mengikut Kod Cukai, entiti yang menerima pendapatan dikehendaki memindahkan cukai kepada belanjawan. Keperluan ini tidak hanya terpakai kepada organisasi dan usahawan, tetapi juga kepada warga yang menerima gaji.

Unsur utama

Mereka disebut dalam Artikel 17 Kanun Cukai. Cukai diiktiraf sebagai pembentukan apabila pembayar dan unsur utama dikenalpasti. Yang kedua termasuk:

• Objek. Ia mengiktiraf pendapatan, keuntungan atau ciri-ciri lain, berlakunya yang melibatkan pengenaan beban cukai ke atas subjek.
• Asas cukai. Ia adalah nilai kewangan objek.
• Tempoh cukai adalah tempoh yang selepas itu pembayar menentukan asas dan mengira jumlah pembayaran kepada belanjawan.
• Kaedah untuk mengira cukai.
• Istilah dan prosedur untuk memindahkan jumlah kepada belanjawan.

Apakah bentuk percukaian yang ada untuk LLC?

Pada masa ini, undang-undang Persekutuan Rusia memperuntukkan beberapa rejim cukai:

• DASAR.
• STS
• UTII.
• Cukai pertanian terpadu.

Usahawan juga boleh memilih dari senarai ini. Di samping itu, sistem paten disediakan untuk IP.

Objek

Untuk bermula, perlu diperhatikan bahawa pada tahun 2017 dalam borang cukai untuk LLC tiada apa yang berubah.

Pertimbangkan objek cukai untuk setiap mod:

• Pada borang cukai mudah untuk LLC objek itu adalah pendapatan atau pendapatan kurang perbelanjaan.
• Apabila UTII menetapkan jumlah pendapatan tertentu.
• Dengan ESKH, objek adalah sama dengan STS.

Dengan utama borang cukai untuk LLC pada 2017 tahun objek adalah:

• Untuk cukai pendapatan, pendapatan dikurangkan dengan perbelanjaan.
• Untuk cukai pendapatan peribadi - pendapatan individu.
• Untuk VAT - keuntungan dari penjualan perkhidmatan / barang.
• Untuk cukai harta - alih (dipermodalkan sebelum 2013) dan tidak boleh ditukar.

Tempoh dan kadar

Syarat-syarat yang harus dibayar peminjam ditunjukkan dalam jadual:

Tahun ini diambil kalendar.

Berkenaan dengan kadar cukai, dengan sistem cukai yang dipermudahkan adalah 6% jika objek itu pendapatan, dan 15% jika pendapatan dikurangkan perbelanjaan. Tawaran untuk LLC tunggal dalam bentuk percukaian UTII: ia adalah sama dengan 15% daripada pendapatan yang diperuntukkan. Dengan kadar cukai sosial bersatu 6% daripada perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan.

Tarif OSNO berbeza-beza mengikut objek cukai:

• Cukai keuntungan - 20% dalam kes umum, 0-30% untuk kategori tertentu pembayar cukai.
• Cukai pendapatan peribadi - 13-30%.
• VAT - 0%, 10%, 18%.
• Cukai harta - sehingga 2.2%.

OSNO adalah satu-satunya borang cukai untuk LLC dengan VAT. Dalam mod khas, syarikat dikecualikan daripada obligasi untuk membayar cukai harta, tambah nilai dan keuntungan.

Kriteria untuk memilih borang cukai untuk LLC

Untuk memilih rejim cukai yang tepat untuk perusahaan, perlu menganalisis beberapa faktor. Antaranya ialah:

• Jenis aktiviti.
• Bilangan pekerja.
• Jumlah pendapatan.
• Sistem cukai sistem serantau.
• Kos OS pada kunci kira-kira.
• Operasi import-eksport.
• Pelanggan dan pangkalan pengguna.
• Keupayaan untuk menggunakan faedah.
• Kestabilan keuntungan.
• Pertubuhan perakaunan yang kompeten.
• Prosedur untuk membayar sumbangan kepada dana.

Sukar untuk segera dan tegas mengatakan Apakah bentuk percukaian yang lebih baik untuk LLC. Sebagai peraturan, perusahaan yang baru dibuka mula menggunakan OSNO, dan kemudian, dalam perjalanan aktiviti mereka, beralih kepada rejim khas yang berlainan atau tetap secara umum.

Cadangan pakar

BASIC - bentuk percukaianSesuai untuk semua perniagaan.Apabila memilih rejim ini, undang-undang tidak menetapkan sekatan. Walau bagaimanapun ini borang cukai untuk LLC, dan bagi subjek jenis undang-undang lain, ia dianggap paling memberatkan.

Pertama, seperti yang dapat dilihat dari maklumat di atas, rejim ini menyediakan untuk pembayaran beberapa cukai, yang akhirnya diterjemahkan ke dalam jumlah yang agak bulat. Kedua, kelemahan ini borang cukai untuk LLC menganggap kerumitan perakaunan, pelaporan dan interaksi dengan IFTS.

Untuk entiti undang-undang yang baru memulakan aktiviti mereka, mod khas dianggap paling sesuai: USN, UTII, UES. Dalam ini bentuk cukai untuk LLC faedah tertentu disediakan. Khususnya, syarikat itu dikecualikan daripada kewajiban untuk memotong sejumlah cukai yang disediakan oleh OSNA.

Keperluan USN

Perundangan ini menetapkan beberapa kriteria, pematuhan yang membolehkan anda beralih ke sesuatu yang istimewa bentuk percukaian. Untuk LLC, yang ingin mula menggunakan sistem cukai mudah, larangan disediakan untuk:

• Pelepasan barang-barang mudah alih. Ini termasuk tembakau, alkohol, petrol, bahan api diesel, kenderaan penumpang, dll.
• Operasi perlombongan. Pengecualian disediakan untuk bahan biasa seperti pasir, tanah liat, batu bangunan.

STS tidak boleh menggunakan pajak gadai, bank, dana pelaburan, pajak gadai, dana pencen swasta, penanggung insurans, peserta profesional dalam pasaran sekuriti.

Sebagai sebahagian daripada sistem ini cukai untuk LLC menetapkan had kepada bilangan pekerja. Ia tidak boleh melebihi 100 orang.

Bagi pendapatan, syarikat yang sedia ada tidak berhak untuk beralih kepada penyederhanaan jika, berdasarkan keputusan 9 bulan. tahun di mana pemberitahuan itu dihantar, pendapatannya melebihi 45 juta p. Pada masa yang sama, entiti undang-undang yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan kehilangan hak untuk terus menggunakan rejim itu jika mereka memperoleh pendapatan lebih daripada 60 juta rubel sepanjang tahun. Had ini didarabkan setiap tahun oleh pekali khas.

Cukai pertanian terpadu

Mod ini hanya digunakan oleh perusahaan pertanian. Kegiatan utama, masing-masing, haruslah produksi, pemprosesan, penjualan produk pertanian. Perusahaan pertanian juga termasuk perusahaan perikanan.

Untuk memohon CES, bahagian keuntungan dari penjualan barangan atau tangkapan mestilah melebihi 70% dari jumlah pendapatan yang diterima daripada penjualan perkhidmatan / produk.

Perusahaan yang terlibat secara eksklusif dalam pemprosesan (tanpa pengeluaran) tidak berhak menggunakan cukai pertanian terpadu. Di samping itu, dilarang menggunakan rejim ini untuk organisasi yang menghasilkan produk yang boleh dinikmati.

Bagi bilangan pekerja, tiada sekatan ditetapkan untuk organisasi pertanian. Di perikanan tidak boleh berfungsi lebih dari 300 orang.

Nilai pendapatan juga tidak terhad jika keadaan pada saiz bahagian keuntungan dari jualan (lebih daripada 70% daripada jumlah pendapatan) dipenuhi.

Keperluan untuk UTII

Senarai jenis aktiviti yang dibenarkan, tingkah laku rejim ini boleh digunakan, diberikan dalam Kod Cukai, dalam Seni. 346.26 (ms 2). Ini, sebagai contoh, termasuk penyediaan perkhidmatan domestik, veterinar, perkhidmatan katering, trak, tempat letak kereta. Jenis perdagangan runcit berasingan juga dibenarkan di kawasan yang tidak melebihi 150 m². Harus diingat bahawa pihak berkuasa serantau mempunyai hak untuk menukar senarai ini.

Bilangan pekerja di perusahaan tidak boleh melebihi 100 orang.

Jumlah pendapatan tidak terhad. Cukai itu dibayar daripada jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang.

Kesimpulan

Apabila memilih sistem percukaian, jenis aktiviti dinilai terlebih dahulu. Perusahaan yang terlibat dalam perdagangan runcit dan menyediakan perkhidmatan boleh menggunakan UTII, OSNO, STS. Pengeluar pertanian boleh beralih kepada cukai pertanian terpadu, OSNO, STS. Perusahaan perkilangan tidak berhak menggunakan UTII.

Sistem paten baru-baru ini menjadi sangat popular. Walau bagaimanapun, hanya IP yang boleh menggunakannya. Sementara itu, kelebihan PSN boleh digantikan sepenuhnya oleh kelebihan UTII, jika ia digunakan di rantau tertentu.

Bagi sekatan ke atas bilangan pekerja, had 100 orang untuk syarikat permulaan agak boleh diterima.

Jika kita bercakap mengenai jumlah pendapatan maksimum, maka ia juga boleh dianggap cukup berpatutan. Kesukaran boleh dialami, mungkin, oleh syarikat perantara. Tidak ada sekatan dengan UTII, bagaimanapun, hanya perdagangan runcit yang boleh dijalankan.

Sekiranya organisasi perlu membayar VAT, maka satu-satunya pilihan ialah DOS. Walau bagaimanapun, dalam kes ini, perlu mengambil jumlah bayaran dan kemungkinan mengembalikan cukai input. Menjaga rekod mungkin memerlukan bantuan pembiaya yang berkelayakan.

Bagi sesetengah perusahaan, yang paling menguntungkan mungkin adalah sistem cukai yang dipermudahkan "pendapatan tolak kos". Tetapi perlu diingat bahawa kos yang ditanggung perlu disahkan. Syarikat mesti memastikan ia dapat menyediakan badan kawal selia dengan dokumentasi yang diperlukan.

Apabila memilih borang percukaian, anda boleh berunding dengan akauntan yang berkelayakan.

Contoh pengiraan: UTII

Selepas memilih sistem yang optimum, pengiraan awal perlu dibuat. Nombor yang terhasil akan membantu akhirnya menentukan. Mari lihat beberapa contoh. Di dalamnya, untuk kemudahan perbandingan, pengiraan diberikan untuk tahun ini.

Katakanlah sebuah syarikat merancang membuka kedai barang bukan makanan di Vologda. Data awal adalah seperti berikut:

• Pendapatan yang dijangka dalam 1 bulan. - 1 juta p. tidak termasuk VAT.
• Anggaran kos - 750 ribu rubel / bulan. (pembelian produk, sewa, gaji kepada pekerja, sumbangan kepada dana, dll.).
• Bilangan pekerja - 5 orang.
• Kawasan premis komersial adalah 50 meter persegi.
• Saiz sumbangan untuk pekerja adalah 15 ribu rubel / bulan.

Jenis aktiviti perusahaan membolehkan penggunaan OSNO, USN dan UTII. Kami akan mengira potongan cukai untuk setiap rejim.

Apabila perbelanjaan UTII dan pendapatan tidak diambil kira. Pengiraan asas cukai dijalankan mengikut formula berikut:

DB x PLZ x K1 x K2di mana:

• Keuntungan asas (DB) untuk perdagangan runcit ialah 1800 rubel.
• Kawasan Dewan (PLZ) - 50 m².
• K1 (untuk 2017) - 1,798;
• K2 untuk bandar Vologda (untuk 2017) - 0.52.

Pangkalan adalah 1800 x 50 x 1.798 x 0.52 = 84146 p. 40 kopecks

Pengiraan jumlah cukai dilakukan mengikut formula:

UTII (NB x 15%) - sumbangan.

Oleh itu, ternyata:

Jumlah cukai = 84 146.40 x 15% = 12 621.96 rubel / bulan. atau 151 463.52 p / tahun.

Mengikut Kod Cukai, pembayar mempunyai hak untuk mengurangkan jumlah potongan dengan jumlah sumbangan yang dibayar kepada pekerja. Dalam kes ini, sekatan diwujudkan. Jumlah pengurangan mungkin tidak melebihi jumlah cukai sebanyak lebih daripada 50%.

Jumlah sumbangan untuk tahun ini ialah 180 ribu rubel.

Kami mengurangkan jumlah cukai sebanyak 50% dan kami mendapat 75 731.76 r / tahun. Harus diingat bahawa pengiraan dan pemotongan UTII dibuat setiap tiga bulan.

STS

Menggunakan data di atas, kami akan mengira mod "pendapatan" yang mudah:

1 juta p. x 12 bulan x 6% = 720 ribu p.

Jumlah yang diterima juga dapat dikurangkan dengan jumlah sumbangan yang dikurangkan untuk pekerja, tetapi tidak melebihi 50%:

• 15 ribu p. x 12 = 180 ribu p.
• 720 ribu p. - 180 ribu p. = 540 ribu p. - Jumlah cukai untuk tahun ini.

Jika mod "pendapatan dikurangkan perbelanjaan" digunakan, maka untuk rantau Vologda. kadarnya 15%. Pengiraan akan seperti berikut:

• 1 juta p. x 12 - 12 juta p. - Pendapatan untuk tahun ini.
• 12 - 9 = 3 (pendapatan tolak perbelanjaan).
• 3 juta p. x 15% = 450 ribu p. - jumlah yang perlu dibayar.

Perlu diingat bahawa pembayaran sistem cukai dipermudahkan dibuat dengan membuat bayaran pendahuluan. Entiti ekonomi boleh memotong mereka setiap bulan atau suku tahunan. Bagaimanapun, ini tidak menjejaskan jumlah tahunan.

Di samping itu, syarikat tidak boleh mengambil caruman akaun yang dibayar untuk pekerja. Walau bagaimanapun, ia berhak menyertakannya dalam perbelanjaan.

Pengiraan pada OSNO

Pertama sekali, syarikat itu wajib membayar cukai pendapatan:

(12 juta p - 9 juta p.) X 20% = 600 ribu p.

Seperti yang anda tahu, kadar cukai asas adalah VAT. Dia akan membuat:

12 juta p. x 18% = 2 juta 160 ribu p.

Lebih-lebih lagi, kebanyakan amaun yang diterima boleh dikembalikan.

Jika kawasan jualan dimiliki, cukai harta juga ditolak.

Keputusan Perbandingan

Membandingkan keputusan yang diperoleh, kita boleh mengatakan bahawa UTII akan menjadi yang paling menguntungkan. Sementara itu, mod ini tidak sesuai untuk semua perusahaan dan tidak dalam semua keadaan.

Contohnya, katakan K2 ialah 0.9. Oleh itu, jumlah jumlah tahunan akan sama dengan 131 070 p. Jika kedai itu menerima keuntungan bukan 1 juta, tetapi hanya 300 ribu Rubles, maka cukai pada USN akan menjadi 108 ribu rubel. Pada masa yang sama, nilai hasil tidak menjejaskan jumlah potongan untuk UTII, kerana penunjuk fizikal digunakan dalam formula (dalam kes ini, kawasan bilik).

Dengan mengandaikan bahawa walaupun pada kadar yang sangat sederhana perusahaan tidak akan dapat mencapai bulan pertama aktiviti, UTII mesti dipotong pula. Bayaran dibuat dari hari pertama pendaftaran di IFTS. STS, seterusnya, mula beroperasi dari tarikh penerimaan pendapatan pertama. Dalam hal ini, pakar mengesyorkan syarikat permulaan untuk beralih ke STS terlebih dahulu. Dan apabila pendapatan lebih diramalkan, pilih mod berdasarkan keadaan tertentu.

Titik penting

Perlu diingatkan bahawa LLC membayar cukai melalui pemindahan bank. Keperluan yang sepatutnya adalah dari Perkara 45 Kanun Cukai. Menurut norma, kewajiban cukai diakui sebagai dipenuhi hanya setelah pembentangan pesanan pembayaran kepada bank. Kementerian Kewangan melarang pemindahan wang tunai.

Kesimpulannya

Sesetengah syarikat merancang untuk bekerja di beberapa kawasan yang jatuh di bawah rejim yang berbeza. Bolehkah sistem cukai digabungkan? Perundangan tidak melarang penggunaan beberapa mod pada masa yang sama.

Katakan dagangan di kedai bersaiz kecil membawa keuntungan yang baik. Untuk mengurangkan beban, perusahaan boleh dipindahkan sepenuhnya ke UTII. Dan perkhidmatan pengangkutan yang jarang diberikan oleh syarikat itu boleh diletakkan pada sistem cukai yang dipermudahkan. Sehubungan itu, jika pengangkutan adalah arah yang lebih menguntungkan, ia boleh dipindahkan ke UTII, dan perdagangan - aktiviti kurang menguntungkan - kepada STS.

Sementara itu, terdapat beberapa batasan. Contohnya, tidak mustahil untuk menggunakan OSNO dan sistem cukai yang dipermudahkan, Perkhidmatan Kastam Negeri Bersepadu dan pentadbiran cukai am, sistem cukai sosial yang bersatu dan sistem cukai yang dipermudahkan.

Selalunya syarikat mempunyai keperluan untuk mendapatkan maklumat mengenai sistem percukaian yang digunakan oleh rakan kongsi. Bagaimana untuk mengetahui apa bentuk percukaian yang ada di LLC? Untuk melakukan ini, anda boleh pergi ke laman web rasmi Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Ia mempunyai borang permintaan khas di mana data mengenai syarikat kepentingan dimasukkan. Orang yang berminat menerima respons kepada permintaan dalam beberapa minit.

Di samping itu, maklumat yang diperlukan boleh diperoleh dengan menghubungi rakan kongsi secara langsung. Maklumat ini bukan rahsia perdagangan. Sudah tentu, rakan kongsi yang berpotensi mungkin enggan memberi mereka, tetapi tidak ada gunanya dalam hal ini.