Laporan Tahunan 6-NDFL dan 2-NDFL: peraturan pengisian, pengesahan, percanggahan, tarikh akhir

Cukai pendapatan peribadi bermaksud cukai pendapatan peribadi. Jumlah pendapatan dan cukai yang dipegang olehnya dimasukkan ke dalam dokumen dalam bentuk 2-NDFL. Sijil 6-NDFL dianggap sebagai bentuk laporan majikan baru, yang menunjukkan semua cukai terakru, ditahan dan dibayar secara keseluruhan. Kedua-dua bentuk sijil mempunyai kuasa undang-undang di dalam organisasi negara, tidak sepatutnya tidak terdapat percanggahan dalam cukai pendapatan 6-peribadi dan cukai pendapatan 2-peribadi.

Banyak yang mempunyai soalan mengenai mengisi laporan. Dan jika mengikut rujukan biasa yang biasa semuanya lebih atau kurang jelas, maka kekeliruan sering terjadi dengan bentuk baru. Dalam artikel ini, kita akan memikirkan bagaimana untuk menyusun dan mengemukakan laporan tahunan kepada perkhidmatan cukai dengan betul.

Mengenai 2-PIT

Borang ini wajib:

1. Maklumat penuh mengenai majikan (nama syarikat, butirannya).
2. Maklumat mengenai pekerja (F. I. O., TIN, maklumat pasport, tempat kediaman).
3. Pendapatan bulanan, 13% - ini adalah kadarnya.
4. Maklumat mengenai potongan dengan kod mereka (potongan standard, sosial atau harta benda).
5. Jumlah cukai yang ditahan.
6. Jumlah amaun (pendapatan, potongan dan cukai).

Pertanyaan mengenai borang ini memberi:

• Individu dengan pendapatan yang mana majikan dikenakan cukai.
• Individu dengan pendapatan yang mana majikan tidak dikenakan cukai.

Mengisi sijil ini dijalankan pada bentuk yang direka khas. Dalam bentuk baru borang di sudut kiri atas terdapat kod bar yang telah diberikan sesuai dengan peraturan. Maklumat lanjut diisi dalam susunan berikut:

• tempoh yang perakuan itu dikeluarkan;
• ejen cukai (majikan);
• maklumat pekerja;
• maklumat mengenai pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar 13% (adalah penting untuk menunjukkan kod pendapatan);
• maklumat potongan cukai;
• Maklumat mengenai jumlah pendapatan dan cukai.

Bagaimana untuk mengisi dengan betul?

Adalah penting untuk mendapatkan maklumat mengenai penyelesaian laporan tahunan 6-NDFL dan 2-NDFL yang betul, kerana ia diterima oleh perkhidmatan cukai Rusia, sijil 2-NDFL dikeluarkan kepada pekerja atas permintaan mereka, contohnya, kepada bank.

Jumlah dicatatkan dalam rubel dengan indikasi wajib kopek, kecuali untuk cukai pendapatan. Ia disediakan sepenuhnya dalam rubles. Sekiranya jumlah itu adalah sesen pun, maka kurang daripada 50 kopecks. dibuang, dan lebih daripada 50 kopecks dibulatkan, sementara satuan ditambah kepada jumlah dalam rubel.

Sekiranya kadar yang berbeza digunakan untuk pendapatan pekerja sepanjang tahun, masing-masing, ayat 3-5 akan sama dengan jumlah mereka.

Tindakan membuat kesilapan dalam bantuan

Ada kalanya terdapat kesilapan dalam sijil. Dalam kes ini, anda mesti bertindak mengikut prosedur untuk membetulkan kesilapan. Tajuk ini mempunyai bidang "Nombor Pembetulan" khas. Pembetulan mempunyai nombor mereka sendiri:

• "00" bermaksud mengisi borang utama;
• "01", "02", dan sebagainya, ditunjukkan apabila menyempurnakan sijil yang diperbetulkan, yang dikeluarkan daripada yang sebelumnya, dengan satu lagi daripada yang dinyatakan dalam perakuan terdahulu;
• "99" bermaksud pembatalan sijil.

Bentuk bentuk laporan tahunan 2-NDFL yang dibetulkan dikemukakan untuk menghilangkan kesilapan dalam bentuk yang dikemukakan pada permulaan, dan borang pembubaran diserahkan untuk membatalkan data yang tidak diperlukan untuk penyerahan. Jika pihak berkuasa cukai belum menerima sijil (untuk ini, kesilapan dengan kawalan format ditunjukkan dalam protokol), sijil baru ditulis, bukan pelarasan. Oleh itu, apabila mengisi sijil baru, tandakan nombor "00" dan tarikh baru.

Apakah tarikh akhir?

Sijil, di mana pendapatan kakitangan organisasi ditunjukkan, mesti diserahkan tepat pada waktunya. Ejen cukai menyediakan maklumat tentang pendapatan pekerja mengikut Sijil 2-NDFL Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran. Pelaporan itu akan menjadi tempoh percukaian yang lalu. Ia menunjukkan jumlah cukai yang dikira, ditahan dan dipindahkan ke bajet Persekutuan Rusia.

Laporan ini mesti dikemukakan setiap tahun mengikut masa, dalam bentuk, format dan perintah, yang diluluskan oleh perkhidmatan eksekutif persekutuan yang diberi kuasa untuk pemeriksaan dan penyeliaan dalam bidang cukai dan yuran.

Maklumat hendaklah disediakan dalam bentuk elektronik menggunakan saluran telekomunikasi atau dalam format kertas (di media elektronik). Jika, dari awal tahun 2016, perusahaan membayar pendapatan kepada 25 orang atau lebih, ia mesti mengemukakan sijil 2-NDFL untuk 2016 dalam format elektronik menggunakan saluran telekomunikasi melalui pengendali yang terlibat dalam pengurusan dokumen elektronik. Anda tidak boleh menggunakan cakera keras, pemacu kilat, dll. Jika majikan telah membayar kurang daripada 25 pekerja dalam tempoh cukai, sijil disediakan dalam format kertas.

Pindaan ini diperuntukkan dalam perenggan 2 Perkara 230 Kanun Cukai. Mereka juga berkaitan dengan laporan tahun 2015. Oleh itu, jika majikan memindahkan pendapatan kepada 25 orang atau lebih pada tahun 2015, maklumat itu hanya perlu diberikan melalui Internet.

Maklumat mengenai ketidakstabilan pemotongan cukai untuk 2017 juga mesti disediakan dalam bentuk elektronik jika majikan memindahkan pendapatan itu kepada sekurang-kurangnya 25 orang pekerja.

Pada akhir tahun, majikan tanpa fail menyediakan sijil, sebagai contoh, 2-NDFL untuk 2016, untuk pemeriksaan:

• Tidak lewat daripada bulan Mac pertama dengan tanda "2". Sijil sedemikian dikeluarkan untuk pekerja-pekerja dari cukai pendapatan peribadi yang tidak ditahan (contohnya, memberikan bantuan kewangan atau memberikan hadiah kepada orang yang tidak bekerja dalam organisasi, dalam jumlah lebih dari 4.000 rubel.
• Sehingga hari pertama bulan April dengan tanda "1". Berikut adalah maklumat tentang pendapatan dalam jumlah yang diperolehi untuk tahun sebelumnya, asas cukai yang mana cukai pendapatan peribadi ditahan.

Ini adalah tarikh akhir untuk menyerahkan laporan tahunan 2-NDFL.

Membantu cukai pendapatan 6-peribadi

Sijil 6-NDFL adalah dokumen untuk penyerahan pernyataan majikan membayar pendapatan kepada individu. Ia dibentangkan dalam bentuk ringkasan maklumat am mengenai pendapatan pekerja untuk tempoh tertentu dan atas cukai yang dipegang daripada jumlah ini. Pelaporan adalah setiap suku tahun, iaitu setiap tiga bulan. Pelaporan diperlukan dalam bentuk elektronik. Tetapi jika organisasi mempunyai kurang daripada 25 pekerja, anda boleh menghantarnya dalam format kertas.

Apabila mengeluarkan sijil, anda perlu memastikan bahawa semua sel diisi. Lajur kosong dipenuhi dengan dash, di halaman tajuk dan pada halaman kedua. Semua ejen cukai dikehendaki mengemukakan borang ini. Ini termasuk usahawan, peguam, notari individu. Pendapatan harus mencerminkan semua individu yang bekerja di perusahaan itu. Bercakap mengenai pendapatan, mereka bermakna gaji, dividen, gaji di bawah kontrak undang-undang sivil.

Bagaimana untuk menghantar laporan tahunan 6-peribadi cukai pendapatan?

Adalah penting untuk mengetahui bahawa perlu mengemukakan laporan berdasarkan peningkatan, empat kali setahun:

• pada suku pertama;
• dalam setengah tahun;
• pada 9 bulan;
• setiap tahun.

Selaras dengan undang-undang, laporan suku tahunan mengenai borang ini dikemukakan kepada pemeriksaan tidak lewat dari awal hari terakhir bulan selepas suku pelaporan. Pengiraan tahunan dihantar sebelum hari pertama pada bulan April tahun berikutnya. Terdapat penalti untuk penyerahan laporan lewat. Bagi setiap bulan kelewatan, kos itu seribu rubel. Oleh itu, lebih baik cuba menghantar laporan cukai pendapatan 6-peribadi tepat pada masanya sejak 2017.

Dalam bentuk kertas, sijil tersebut hanya dibenarkan kepada organisasi yang mempunyai kurang daripada 25 pekerja.

Sijil sampel 6-PIT

Sampel laporan tahunan 6-NDFL telah berlaku selama kira-kira setahun, tetapi agen cukai dan akauntan mempunyai banyak pertanyaan untuk diisi.

Bantuan mempunyai halaman tajuk dan halaman kedua, yang mempunyai dua bahagian lagi. Sekiranya tidak terdapat garis yang mencukupi untuk laporan, anda boleh menambah helaian tambahan. Biasanya tidak cukup ruang apabila mengisi bahagian kedua, yang pada helaian yang sama dengan yang pertama. Dalam kes ini, anda tidak perlu menyalin kandungan bahagian pertama.

Dalam footer lembaran pertama, TIN dan PPC organisasi yang mengemukakan penyataan tersebut diisi. Jika maklumat itu disediakan oleh cawangan syarikat, maka pusat pemeriksaan cawangan diisi.

Di bawah tajuk adalah "Nombor Pelarasan", yang mencadangkan cara-cara di mana laporan dipenuhi. Sekiranya terdapat kesilapan atau ketidaktepatan dalam laporan, mereka boleh diperbetulkan dengan menghantar versi laporan yang diubah suai. Oleh itu, jika laporan dihantar buat kali pertama, tiga nol ditunjukkan dalam lajur yang diperlukan. Sekiranya perlu untuk menjelaskan pengiraan, nyatakan nombor "001", "002", dan sebagainya.

Sebelum ini, apabila mengemukakan laporan mengenai cukai pendapatan peribadi, tahun ini tidak dibahagikan kepada tempoh pelaporan, masing-masing, mengikut Kod Cukai Persekutuan Rusia, "tempoh pelaporan" tidak kira berkenaan dengan cukai ini. Sekarang, nilai "tempoh pembentangan" dimasukkan ke dalam laporan sampel, ini adalah tarikh akhir untuk mengemukakan laporan tahunan cukai pendapatan 6-peribadi yang mana laporan diserahkan.

Kod cukai ditulis di bawah, di mana majikan menghantar penyata. Kod ini adalah empat digit: dua nombor pertama adalah nombor rantau, dan dua nombor kedua adalah kod pemeriksaan. Perlu diingat bahawa laporan itu diserahkan kepada pemeriksaan di lokasi perusahaan atau cawangan. Usahawan individu mengemukakan laporan kepada pejabat cukai di tempat kediaman mereka.

Dengan kod di baris "Berdasarkan lokasi (perakaunan)", anda boleh menentukan organisasi yang menyerahkan laporan. Kod-kod ini ditunjukkan dalam Prosedur untuk mengisi laporan tahunan 6-NDFL:

• di mana organisasi Rusia didaftarkan - "212";
• di mana cawangan syarikat didaftarkan - "220";
• pembayar cukai besar menunjukkan - "213";

Usahawan individu mempunyai kod mereka sendiri:

• IP pada USN atau sistem umum - "120".
• IP pada UTII atau paten - "320".

Pada baris mengenai agen cukai menunjukkan nama organisasi. Anda juga boleh menunjukkan nama pendek, jika ada.

Apabila mengisi Pengkelasan Wilayah Wilayah Persekutuan Rusia (OKTMO), adalah wajib untuk menunjukkan kod pendidikan di tapak yang mana organisasi atau cawangannya terletak dan didaftarkan (selepas penyerahan laporan untuk cawangan). Iaitu, kod laporan tahunan adalah 6-NDFL. Ia berlaku bahawa pekerja menerima pendapatan, sebagai contoh, upah, bonus, dan lain-lain, dari syarikat induk dan dari unitnya. Dalam keadaan ini, pemeriksaan memberikan dua pengiraan dengan kod berbeza untuk OKTMO.

Halaman kedua cukai 6-peribadi pendapatan bantuan

Pada halaman kedua bantuan terdapat dua bahagian lagi untuk mengisi, yang masing-masing seterusnya dibahagikan kepada subseksyen.

Dalam subseksyen pertama penunjuk umum, kadar cukai yang digunakan dalam organisasi ditunjukkan. Pada satu perusahaan, pekerja dikenakan cukai pada beberapa kadar. Kadar asasnya adalah 13%. Selebihnya, kadar yang tinggi, digunakan berkaitan dengan individu bukan pemastautin Rusia (15 dan 30%), dan berkaitan dengan kemenangan dalam loteri, persaingan atau kampanye pengiklanan (35%). Sekiranya organisasi hanya menggunakan kadar asas, maka bahagian tersebut diisi sekali.

Subseksyen kedua meringkaskan keputusan untuk semua kadar cukai pendapatan yang digunakan.

Subseksyen kedua menandakan jumlahnya. Garis ini mengandungi bilangan pekerja yang menerima akruan untuk tempoh tersebut. Dalam kes-kes di mana pekerja berhenti dan kemudian kembali ke organisasi, maklumat itu tidak berubah.

Terdapat kes apabila cukai yang dipegang dalam laporan tahunan 6-NDFL dan 2-NDFL tidak bersamaan dengan jumlah cukai yang dihitung.Ini berlaku kerana fakta bahawa beberapa jumlah cukai telah dipindahkan lebih awal, dan ditahan daripada pekerja kemudian.

Juga menyatakan jumlah cukai pendapatan peribadi, yang tidak boleh dipegang atas sebab tertentu.

Seksi kedua dari 6 pendapatan perseroan untuk kuartal terakhir mengandungi informasi, yaitu, periode dari awal tahun ini tidak dihitung. Di sini diisi pada tarikh akrual pendapatan kepada pekerja dan amaunnya. Tarikh ditunjukkan dalam susunan kronologi:

• Tarikh di mana pekerja menerima pendapatan. Tarikh dan bulan yang dinyatakan bergantung pada jenis pembayaran. Hari pekerja yang memperoleh pendapatan juga bergantung pada jenis ini. Gaji, oleh itu, merupakan pendapatan seorang individu yang diterima pada akhir bulan (yang dikeluarkan pada hari terakhir) yang mana ia dibayar, iaitu hari terakhir ditunjukkan, sebagai contoh, Januari 2017, dan pekerja itu menerima gaji untuk bulan ini pada bulan Februari. Percutian dan cuti sakit adalah pendapatan pada hari mereka diterima.
• Tarikh apabila cukai ditahan oleh syarikat. Untuk mengambil cukai pendapatan peribadi dari pendapatan diperlukan pada hari ia dibayar. Cukai pendapatan pekerja bercuti atau cuti sakit juga ditahan oleh syarikat pada hari mereka dibayar.
• Tarikh potongan cukai kepada belanjawan mengikut undang-undang. Cukai gaji mesti dibayar kepada belanjawan keesokan harinya selepas pembayaran, tidak lewat dari masa cuti dan cuti sakit hingga akhir bulan apabila dibayar.
• Jumlah yang diterima oleh pekerja pada tarikh tertentu, tanpa cukai.
• Jumlah cukai yang dipegang atas pembayaran pendapatan kepada pekerja pada tarikh penangguhan cukai oleh perusahaan, tanpa menghiraukan pemindahan ke belanjawan.

Apabila memeriksa 6-NDFL dan 2-NDFL, adalah perlu untuk memeriksa data dalaman mereka, tetapi juga untuk membandingkan sampel 6-NDFL dengan laporan lain, dan dengan maklumat daripada daftar perakaunan dan cukai.

Kod Cukai Persekutuan Rusia menentukan masa bagi penyediaan maklumat mengenai pendapatan pekerja organisasi dan jumlah cukai yang dipegang, dikira dan dipindahkan ke bajet Persekutuan Rusia untuk tahun bagi setiap pekerja dalam laporan tahunan 6-NDFL dan 2-NDFL.

Tarikh akhir penyerahan laporan ini adalah sama: tidak lewat daripada awal bulan April tahun yang bermula sejak tempoh cukai yang lalu. Jika hari pelaporan terakhir jatuh pada hujung minggu atau cuti umum, pemfailan dibenarkan pada hari perniagaan selepas itu. Contohnya, jika hari pertama bulan April jatuh pada hari Sabtu, maka tarikh akhir untuk melapor pada borang 2-NDFL dan 6-NDFL pada ke-3.

Pematuhan laporan tahunan 2NDFL dan 6 cukai pendapatan peribadi

Bukan sahaja tarikh akhir menggabungkan pelaporan ini. Surat dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia menunjukkan nisbah kawalan untuk mereka.

Untuk pengiraan tahunan cukai pendapatan 6-peribadi, nisbah akhir digunakan untuk rujukan tahunan 2-peribadi cukai pendapatan, yang mempunyai sifat "1" (menunjukkan jumlah pendapatan yang diperoleh oleh pekerja untuk tahun sebelumnya, asas cukai dari jumlah cukai yang dipegang). Oleh kerana sijil cukai pendapatan 6-peribadi mengandungi maklumat umum, dan sijil cukai pendapatan 2-peribadi diisi secara berasingan untuk setiap pekerja yang memperoleh pendapatannya dalam perusahaan sebagai gaji, apabila memeriksa cukai pendapatan 6-peribadi dan cukai pendapatan 2-peribadi, mereka sepatutnya mempunyai beberapa data:

• Bilangan pekerja yang memperoleh pendapatan untuk tempoh pelaporan tidak sepatutnya berbeza daripada jumlah sijil yang dikeluarkan 2-NDFL.
• Pada kadar cukai (masing-masing), pendapatan terakru mestilah sama dengan jumlah "jumlah pendapatan" garisan bagi semua sijil cukai pendapatan 2-peribadi, dan kadar cukai akan sama.
• Pendapatan dividen mestilah sama dengan jumlah pendapatan yang sama untuk semua rujukan 2-PIT.

• Cukai penuh yang ditahan daripada jumlah pendapatan pekerja dalam rubles tanpa kopek harus sama dengan jumlah "jumlah cukai yang dikira" bagi semua bentuk cukai pendapatan 2-peribadi dengan kadar yang sepadan.
• Cukai seseorang yang tidak dipegang untuk apa-apa sebab sepatutnya sama dengan jumlah cukai yang ejen cukai tidak menahan dalam semua sijil.

Dalam laporan di dalam cukai pendapatan 6-peribadi dan percanggahan cukai pendapatan 2-peribadi tidak dibenarkan.

Cukai pendapatan 2-peribadi dan cukai pendapatan 6-peribadi dalam perakaunan

Dalam program perakaunan 1C, cukai ke atas cukai pendapatan dijana berdasarkan data yang diterima daripada program 1C: ZUP. Di sana, maklumat untuk penyataan 2-NDFL dan 6-NDFL mengenai dividen dihasilkan berdasarkan dokumentasi.

Apabila menggunakan program perakaunan 1C, anda tidak perlu risau tentang memenuhi nisbah dalam laporan tahunan cukai pendapatan 6-peribadi dan cukai pendapatan 2-peribadi. Mod pelaporan automatik menjamin pematuhan automatik mandatori dengan semua nisbah kawalan yang diperlukan. Untuk melakukan ini, anda perlu memantau versi program semasa dan mengemaskini jika perlu.

Dengan mengisi laporan sampel, akauntan dikehendaki menyemak semua maklumat yang dimasukkan untuk memastikan ketepatan dan kebolehpercayaan maklumat yang diberikan. Laporan tahunan cukai pendapatan 6-peribadi dan cukai pendapatan 2-peribadi sepatutnya sama. Sekiranya terdapat sebarang percanggahan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan berhak untuk menghantar majikan untuk membuat penyelarasan kepada Pengiraan, atau mengemukakan penjelasan bertulis selama tempoh lima hari. Juga, jika kesilapan dikesan dalam Perhitungan, Perkhidmatan Cukai Persekutuan berhak untuk mendapatkan denda daripada majikan.