UTII on LLC: laporan, percukaian. Kelebihan dan kekurangan

Yang paling banyak digunakan dalam perniagaan kecil seperti sistem percukaian sebagai cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul, atau UTII. Ia menjadi yang paling biasa terutamanya kerana kawasan aktiviti perniagaan kecil berada di bawah sistem ini. Sehingga 2013, bagi semua jenis perniagaan yang termasuk dalam skop cukai ini, adalah wajib. Walau bagaimanapun, dari tahun 2013 ia boleh diterima secara sukarela, dan usahawan sendiri memutuskan sistem cukai yang sesuai untuk pelaporan.

Inti cukai

Apakah intipati UTII di LLC? Negeri percaya bahawa, dalam menjalankan aktiviti dalam bidang mana-mana, usahawan harus menerima satu atau lain pendapatan dari mana lima belas peratus dibayar dalam cukai. Kekhususan UTII ditunjukkan dalam fakta bahawa ia mungkin untuk menghapuskan sumbangan tetap yang perlu dibayar oleh seorang usahawan. Apabila seseorang mendaftarkan suatu IP atau membuka sebuah LLC, maka dia dengan sewajarnya membetulkan jenis aktiviti yang dia merancang untuk terlibat. Dalam kebanyakan kes (kira-kira 90%), ia berada di bawah pengaruh UTII pada LLC dan boleh menggunakan cukai ini.

Ciri khas

Perkara utama yang dikenakan cukai ini berbeza dengan orang lain yang digunakan di Rusia adalah bahawa ia tidak dibayar daripada pendapatan tertentu, tetapi dari keuntungan masa depan, yang dianggap dan mempunyai jumlah tetap. Jenis aktiviti yang digunakan oleh UTII boleh didapati dalam pengelas perkhidmatan All-Russian kepada penduduk, serta dalam pengklasifikasian All-Russian jenis aktiviti ekonomi (sebahagiannya). Tetapi setiap rantau di wilayahnya secara bebas menetapkan kawasan-kawasan kegiatan yang termasuk dalam ruang lingkup UTII. Ini ditentukan oleh spesifik rantau ini, keadaan ekonomi dan banyak faktor lain. Permohonan sampel untuk UTII untuk LLC 2017 dibentangkan di bawah. Untuk mengetahui jenis tertentu perniagaan yang jatuh di bawah satu cukai di rantau tertentu, anda perlu menghubungi pejabat cukai di tempat.

Kelebihan UTII di LLC

Adalah mudah untuk menjelaskan populariti jenis cukai ini di kalangan mereka yang terlibat dalam perniagaan kecil dan sederhana. Ia mempunyai beberapa syarat yang membezakannya daripada rejim cukai yang lain:

• Kemudahan relatif cukai dan perakaunan, yang sangat penting bagi usahawan dalam perniagaan kecil, kerana dalam kebanyakan kes mereka secara bebas terlibat dalam perakaunan.
• Jumlah pembayaran cukai yang pasti dan tidak berubah, yang tidak bergantung pada pendapatan yang diterima dalam tempoh pelaporan cukai. Ini amat bermanfaat untuk ahli perniagaan dengan margin keuntungan yang tinggi.
• Kemungkinan mengurangkan cukai ke atas agregat pembayaran insurans mandatori yang dibayar kepada dana ekstradur. Sekiranya usahawan individu menggunakan UTII tanpa mengupah pekerja, maka dia boleh menerima pampasan cukai sebanyak 100% daripada jumlah premium insurans; jika seorang ahli perniagaan mempunyai pekerja, maka 50% daripada insurans yang dibayar daripada gaji pekerja.

• Adalah mungkin untuk menggabungkan dengan sistem percukaian yang lain, contohnya, LLC pada UTII dengan sistem cukai yang dipermudahkan atau sistem pembayaran cukai asas. Dalam hal pembangunan usahawan atau perusahaan individu di beberapa kawasan, ini akan membolehkan penjimatan besar dalam pembayaran kepada belanjawan negeri. Jika rejim cukai yang berbeza digabungkan, mereka harus disimpan secara berasingan.
• Sekiranya usahawan itu terlibat dalam perdagangan runcit, ia boleh berfungsi tanpa menggunakan daftar tunai.Untuk LLC dengan daftar tunai UTII diperlukan.

Kelemahan UTII

Di samping kelebihan, UTII juga mempunyai kelemahannya:

• Sebilangan besar pembayaran insurans boleh berubah baik secara positif dan negatif, contohnya, dalam hal pendapatan rendah daripada aktiviti komersil atau penamatan organisasi untuk satu sebab atau yang lain tanpa memberitahu perkhidmatan cukai. Dalam keadaan sedemikian, cukai masih perlu dibayar.
• Sesetengah sekatan yang perlu diambil kira semasa membangunkan perniagaan anda (sebagai contoh, meningkatkan ruang lantai dagangan ruang untuk 160 meter persegi telah menghalangnya untuk menggunakan UTII di LLC).
• Lampiran ke tempat aktiviti keusahawanan dijalankan. Jika mana-mana organisasi berdaftar dengan inspektorat cukai tertentu dan menjalankan aktiviti UTII, maka ia berhak untuk bekerja hanya di wilayah yang diberikan kepada perkhidmatan cukai ini.

Di samping itu, senarai spesies yang tertakluk kepada UTII berbeza mengikut rantau.

• Ketidakupayaan untuk bekerja di VAT, yang sangat mengecilkan pilihan rakan kongsi, kerana organisasi besar yang paling sering menggunakan VAT dalam kegiatan mereka.
• Keperluan untuk menghantar laporan suku tahunan (empat kali setahun).
• Kurangnya jualan borong.

Apakah laporan yang diberikan oleh LLC kepada UTII? Lebih jauh lagi.

Bidang aktiviti di mana permohonan UTII menguntungkan

Dari sudut pandang penjimatan cukai UTII yang paling menguntungkan untuk menggunakan UTII dalam bidang-bidang kegiatan di mana terdapat pendapatan tunai yang cukup besar. Memandangkan UTII paling sering digunakan dalam bidang pelbagai perkhidmatan kepada orang ramai, dalam hal ini terdapat perusahaan seperti yang memiliki sejumlah besar pelanggan, misalnya:

• Kedai runcit terletak dalam jarak berjalan kaki. LLC UTII dalam kes ini membuat yang paling kerap.
• Klinik veterinar.
• Teksi (tetapi hanya jika perkhidmatan ini tidak mempunyai dua puluh kereta).
• Pertubuhan katering bersaiz sederhana (bar snek, kafe atau kantin).
• Perkhidmatan kereta, mencuci kereta, pemasangan tayar.
• Tuan tanah perdagangan dan tapak komersial (tetapi dengan beberapa sekatan).
• Agensi pengiklanan yang mengiklankan di media luaran, termasuk kenderaan.
• Usahawan dan organisasi individu yang menyediakan perkhidmatan kecil dalam bidang isi rumah (kedai kasut, pembersih kering, salun kecantikan, pendandan rambut).

Perlu diingat jika seseorang usahawan atau syarikat mempunyai pelanggan yang entiti undang-undang, maka perlu untuk menolak menggunakan jenis cukai seperti UTII. Ia boleh digunakan hanya oleh ahli perniagaan yang pekerjaannya dijalankan hanya dengan populasi.

Apakah laporan yang diberikan oleh LLC kepada UTII?

Menurut UTII, laporan diserahkan setiap suku tahun, yang terdiri daripada tiga bulan. Suku pertama termasuk Januari, Februari dan Mac dengan penyediaan laporan sehingga 20 April dan pembayaran cukai itu sendiri sehingga dua puluh lima. Suku kedua termasuk bulan April, Mei dan Jun. LLC pada UTII menyerahkan baki dalam istilah yang ketat.

Laporan itu mesti dikemukakan pada 20 Julai, dan cukai mesti dibayar oleh dua puluh lima. Suku ketiga, masing-masing, termasuk tiga bulan akan datang, laporan tersebut mesti dikemukakan sebelum 20 Oktober, dan dibayar - oleh dua puluh lima, sementara ia akan ditunjukkan selama sembilan bulan. Pada suku keempat, laporan tersebut dikemukakan sebelum 20 Januari, ia ditunjukkan untuk tahun itu dan dibayar sehingga hari kedua puluh lima.

Semua prosedur ini dijalankan di tempat aktiviti komersil dijalankan secara langsung (walaupun usahawan individu didaftarkan di Tyumen dan terlibat dalam perniagaan di Volgograd, maka penyerahan laporan dan pembayaran pajak harus dilakukan di kantor pajak Volgograd).

Bagaimana untuk menolak UTII?

Untuk bertukar ke UTII, anda perlu memulakan beberapa aktiviti dari senarai yang dipersetujui dengan undang-undang serantau, dan menyerahkan permohonan yang sesuai untuk pendaftaran pembayar. Anda boleh menolak UTII sama ada dari Januari pertama tahun baru, atau dengan berhenti menjalankan aktiviti yang berlaku di bawah sistem ini pada pertengahan tahun ini. Dalam sebarang kes, pernyataan diperlukan untuk mengeluarkan pembayar dari daftar.

Di samping itu, anda boleh menyusun semula perniagaan anda supaya ia tidak lagi dilaburkan di UTII. Sebagai contoh, bagi mereka yang terlibat dalam perdagangan runcit atau katering, anda boleh memperluas kawasan dewan tempat pelawat dihidangkan, lebih dari seratus lima puluh meter persegi. Organisasi yang terlibat dalam perkhidmatan pengangkutan bermotor perlu meningkatkan armada mereka dengan jumlah yang melebihi dua puluh unit. Dalam industri perhotelan, perlu mengembangkan had ruang tidur dengan lebih daripada lima ratus meter persegi untuk setiap objek. Pilihan lain adalah untuk mewujudkan perkongsian mudah. Kemudian cukai tunggal tidak boleh digunakan dalam perjanjian usaha sama. Dalam sebarang kes ini, anda perlu mengemukakan permohonan untuk pembatalan pendaftaran pembayar cukai. Jadi, bagaimana untuk menjalankan UTII LLC?

Pendaftaran aktiviti tertakluk kepada UTII

Jika aktiviti yang termasuk dalam skop UTII adalah sistematik, maka perlu memasukkan data yang diperlukan ke dalam dokumen (sertifikat usahawan, piagam, tanda dalam Daftar Negara). Bagi pendaftaran dengan perkhidmatan cukai, satu perkara yang perlu diingat di sini ialah perlu membayar satu cukai terus di tempat perniagaan dijalankan. Adalah jelas bahawa pengisytiharan itu difailkan di tempat yang sama.

Pendaftaran dalam cukai

Selepas permulaan aktiviti yang mana usahawan atau organisasi individu ingin memohon UTII, anda perlu mendaftar sebagai pembayar UTII (dalam tempoh lima hari bekerja dari permulaan penggunaannya). Permohonan dikemukakan kepada pihak berkuasa cukai di mana aktiviti tersebut dijalankan. Jika ia dijalankan di pelbagai tempat di bandar atau daerah yang sama, sudah cukup untuk mendaftar dengan pejabat cukai, di mana pembayar cukai didaftarkan, dan pengisytiharan itu mesti difailkan dengan beberapa bahagian.

Penjelasan peraturan

Sejak 2010, peraturan untuk mendaftarkan aktiviti "diedarkan" telah dijelaskan. Keperluan untuk mendaftar di lokasi syarikat atau tempat kediaman usahawan individu dalam kes berikut adalah terhad:

• jika perkhidmatan pengangkutan disediakan bagi pengangkutan penumpang atau barangan; perdagangan runcit dan pengedaran;
• jika iklan diletakkan pada kenderaan.

Apakah polisi perakaunan LLC dengan UTII? Selaras dengan perenggan 2 Art. 11 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, dasar perakaunan untuk tujuan cukai adalah kaedah yang dipilih oleh pembayar cukai untuk menentukan pendapatan dan (atau) perbelanjaan, serta untuk perakaunan untuk penunjuk lain aktiviti kewangan dan ekonomi yang diperlukan. Pembayar UTII harus dikembangkan dan ditetapkan dalam dokumen internal yang disebut dasar perakaunan, prosedur untuk menghitung indikator dan prinsip dasar perpajakan. Sekiranya terdapat dokumen sedemikian, maka soalan-soalan dari pihak berkuasa cukai akan hilang.

VAT di UTII

Usahawan dan organisasi individu yang menggunakan UTII tidak perlu membayar cukai nilai tambah atau VAT. Tetapi peraturan ini mempunyai pengecualiannya:

• apabila mengimport barang merentasi sempadan negara;
• apabila menyediakan perkhidmatan yang tidak termasuk dalam skop UTII;
• apabila menyewa apa-apa harta daripada struktur perbandaran dan negeri;
• apabila pembelian harta milik kerajaan;
• dalam kes-kes apabila pembeli adalah invois dengan VAT dan beberapa yang lain.

Sekiranya syarikat atau usahawan individu menjalankan apa-apa perkara di atas, mereka mesti mengemukakan pengisytiharan borang yang sesuai kepada pejabat cukai mengenai pembayaran VAT.Jika maklumat ini tersembunyi, maka ahli perniagaan akan bertanggungjawab untuk ini secara administratif atau melalui denda.

Siapakah yang dilarang menggunakan UTII?

Di peringkat perundangan, kes-kes itu wajar apabila organisasi dan usahawan individu tidak boleh memohon cukai tunggal dalam aktiviti mereka:

• jika lebih daripada seratus orang bekerja;
• sekiranya saham dalam modal dibenarkan syarikat yang dimiliki oleh entiti undang-undang lain adalah lebih daripada dua puluh lima peratus;
• jika kawasan dewan dalam perniagaan perdagangan adalah lebih daripada seratus lima puluh meter persegi;
• jika bilangan kenderaan dalam organisasi motor melebihi dua puluh unit;
• dalam hal organisasi mata katering awam oleh institusi perbandaran dan negeri, kerana ini adalah tanggungjawab langsung dalam rangka kegiatan mereka.

Jadi, walaupun cukai tunggal ke atas pendapatan terkumpul, walaupun ia mempunyai kelebihan jelas dari segi penjimatan, ia masih berada di bawah beberapa sekatan. Jika syarikat itu komited untuk pembangunan, maka pada suatu ketika ia perlu beralih kepada rejim cukai yang lain. Kami memeriksa cukai UTII di LLC.