Kaitan topik mengenai perpajakan berganda di Rusia dijelaskan oleh fakta bahwa sistem pengumpulannya berbeda di semua negara. Setiap negeri membentuk sistem cukai dan yuran hanya mengikut budi bicaranya. Ada yang memerlukan sumbangan tertentu dari semua pendapatan dunia penduduknya, yang lain mematuhi prinsip kewarganegaraan dan mengenakan apa-apa jumlah daripada operasi yang dijalankan di dalam negeri mereka. Adalah ideal jika semua negara mematuhi satu prinsip tunggal. Ini sangat memudahkan sistem ini di dunia untuk pihak berkuasa fiskal sendiri dan pembayar. Tetapi disebabkan oleh tahap pembangunan yang berbeza dan kriteria untuk menentukan sumber pendapatan, ini mustahil. Contoh yang menarik ialah cukai berganda. Pada masa ini, bagaimanapun, terdapat cara untuk menghapuskan masa yang tidak menyenangkan ini. Artikel ini akan mengkaji cukai berganda di Rusia dan bagaimana ia dihapuskan.
Apa yang termasuk dalam konsep ini?
Sistem cukai membolehkan cukai berganda. Definisi ini membayangkan pengumpulan cukai dari seseorang secara serentak oleh dua negeri. Seperti yang telah disebutkan di atas, terdapat dua bidang di mana kerja pihak berkuasa fiskal dijalankan:
- Prinsip pemastautin. Dalam kes ini, sistem cukai bertujuan untuk memaksimumkan penggalangan dana. Iaitu, negeri tidak peduli di mana sebarang operasi dijalankan, potongan harus, menurut undang-undang, dibayar kepada belanjawan.
- Prinsip kewarganegaraan. Mereka menyatakan bahawa mematuhi pilihan ini lebih setia kepada sistem cukai dan yuran. Menurut tindakan undang-undang peraturan, mereka tidak boleh memohon operasi ekonomi yang berlaku di luar negara.
Bagaimana fenomena ini diklasifikasikan mengikut prinsip pelaksanaan?
Cukai berganda di Rusia mempunyai bahagian sendiri. Ia tidak homogen dan dijalankan mengikut beberapa kriteria klasifikasi.
Bergantung kepada prinsip proses ini, ia boleh menjadi jenis berikut:
- Jenis ekonomi berganda antarabangsa. Inti ini terletak pada hakikat bahawa bayaran dikenakan secara serentak dari beberapa entiti, tetapi mereka yang terlibat dalam operasi ekonomi yang sama. Iaitu, pendapatan individu ini adalah perkara biasa.
- Jenis undang-undang berganda antarabangsa. Dalam kes ini, satu entiti memiliki operasi. Pendapatan yang diterima sebagai hasilnya dikenakan cukai oleh perkhidmatan fiskal beberapa negeri sekaligus.
Bahagian ini juga menjelaskan bagaimana untuk mengelakkan cukai berganda. Mengenai jenis pertama - offset itu digunakan atas dasar inisiatif, yang dilakukan oleh pemastautin yuran yang dibayar di luar negeri. Berhubung dengan jenis undang-undang antarabangsa yang double, pembentukan satu set peraturan khusus adalah disyorkan. Ini membolehkan anda berkongsi bidang kuasa kedua-dua negara berhubung dengan operasi tersebut. Iaitu, untuk itu perlu untuk mewujudkan hubungan perniagaan di antara negeri di mana syarikat itu adalah pemastautin dan negeri, yang merupakan sumber pendapatan. Kaedah-kaedah menghapuskan cukai berganda adalah agak berkesan. Banyak kerajaan telah memeterai perjanjian khusus untuk menangani masalah ini.
Bagaimana fenomena ini dikelaskan mengikut tahap?
Terdapat ciri klasifikasi lain.Bergantung pada tahap di mana prosedur ini dijalankan, ia boleh menjadi jenis berikut:
- Dalaman. Cukai berganda di Rusia dan beberapa negara lain melibatkan pemulihan kewangan, bergantung pada kepentingan dan tahap unit pentadbiran wilayah. Tetapi pada masa yang sama, proses ini dilakukan pada setiap mereka. Ia mempunyai bahagian sendiri juga bergantung kepada saluran. Ia boleh menegak dan mendatar. Yang pertama termasuk dua jenis cukai. Seseorang mesti dibayar kepada bajet perkhidmatan fiskal tempatan, dan yang kedua untuk negeri itu. Ciri yang kedua ialah sistem pendapatan dan yuran ditentukan secara berasingan di setiap unit pentadbiran wilayah. Iaitu, di suatu tempat penalti berkaitan dengan semua jenis pendapatan, di beberapa tempat - hanya diterima dalam batasannya, dan kadang-kadang urus niaga yang dibuat di wilayah seluruh negara diambilkira.
- Luar. Cukai berganda di Rusia mungkin mempunyai watak antarabangsa. Iaitu, dalam keadaan ini terdapat pertembungan kepentingan negara pada masa yang sama di antara kedua-dua negara. Penalti ditentukan oleh undang-undang masing-masing. Kod tindakan undang-undang normatif membezakan objek yang dikenakan cukai dan entiti yang mesti membuat sumbangan. Orang ini juga wajib diwajibkan ke negara lain.
Apakah percanggahan yang timbul akibat fenomena ini?
Penghapusan cukai berganda adalah keutamaan bagi perkhidmatan fiskal di pelbagai negara. Ini membantu menjalin hubungan antara kerajaan dan mengurangkan pertikaian. Topik ini pada masa ini sangat relevan, kerana ia sebenarnya menjadi masalah global.
Kandungan konsep ini sangat tidak difahami dan tidak masuk akal untuk ramai orang. Sudah tentu, anda boleh memahami kuasa yang ingin menarik lebih banyak dana kepada belanjawan, sambil meraih setiap peluang dan menggunakan apa jua cara. Tetapi seseorang dalam keadaan ini menderita, kerana dia dipaksa untuk memberikan sebahagian pendapatannya kepada perkhidmatan fiskal dua negeri pada masa yang sama, lebih-lebih lagi, pada masa yang sama.
Satu lagi cabaran adalah mengimbangi sistem perundangan yang berkaitan. Ia harus jelas menyentuh asas yang akan menjadi objek penyitaan. Adalah agak sukar untuk membezakan antara penduduk yang dipanggil dan bukan penduduk, kerana ini memerlukan klasifikasi pendapatan itu sendiri. Yang terakhir perlu menyimpan rekod dan membezakannya berdasarkan kewarganegaraan dan perakaunan negara.
Perjanjian untuk mengelakkan cukai berganda, dengan itu, akan membantu menyelesaikan masalah dalam perbezaan dalam bentuk proses ini. Lagipun, setiap negeri mentakrifkan objek yang akan menjadi sumber pengumpulan dengan cara yang sama sekali berbeza. Kembali pada abad kedua puluh, Liga Bangsa-Bangsa mempercayakan penyelesaian masalah ini kepada sekumpulan saintis yang membangunkan cadangan tertentu. Mereka bertujuan untuk menghapuskan tafsiran yang berbeza dari norma-norma dan unsur-unsur prosedur ini.
Apakah perjanjian yang ada untuk mengelakkan ini?
Memohon perjanjian pencegahan percukaian berganda adalah cara yang sangat berkesan untuk menyelesaikan masalah ini. Perjanjian ini adalah penyatuan beberapa peraturan tertentu, mengikut mana sistem cukai dan yuran kedua-dua negara menjalankan kerja mereka. Perjanjian ini menyebut perkara-perkara seperti yang menonjolkan entiti-entiti yang diperlukan untuk membayar caruman. Kontrak ini terpakai kepada individu dan organisasi. Peraturan berasingan membetulkan isu aset yang menyediakan pendapatan tertentu, tetapi tidak secara geografi terletak di negeri asal pemastautin. Perjanjian untuk mengelakkan cukai berganda juga menyediakan pelbagai jenis cukai dan yuran dan bulatan orang yang jatuh di bawah pembayaran. Ini adalah perlu untuk menyerlahkan perkara-perkara yang mana perjanjian itu relevan.Apabila disimpulkan, tempoh kesahihan dokumen itu ditetapkan, serta tatacara pelaksanaan dan penamatannya. Perjanjian mengenai penghindaran cukai berganda, yang disimpulkan oleh Persekutuan Rusia, dibenarkan untuk menyelesaikan masalah yuran pada saat yang sama dengan delapan puluh dua kekuatan dunia.
Pakar percaya penyelesaian ini kepada masalah ini sangat bermanfaat untuk penduduk, kerana ini membolehkan mereka tidak membayar lebih banyak dua kali. Bagi negara-negara lain, keadaannya berbeza sama sekali dengan operasi yang dijalankan. Iaitu, jika di negeri lain perkhidmatan fiskal mengenakan cukai kepada bukan pemastautin, maka ini tidak akan diambil kira oleh struktur Rusia yang serupa.
Bagaimanakah perjanjian itu menjejaskan cukai pendapatan sewa?
Kesimpulan perjanjian ini sangat penting bagi mereka yang memiliki atau berniat untuk memperoleh real estat di luar negeri. Ini disebabkan fakta bahawa dalam kes ini, perkhidmatan fiskal Rusia akan mengira cukai pendapatan daripada menyewa atau menjual harta benda.
Undang-undang perpajakan berganda menunjukkan bahawa jika pendapatan diperoleh daripada hartanah yang terletak di luar wilayah Persekutuan Rusia, maka cukai ke atasnya dibayar di negara lain akan ditolak dari cukai Rusia. Untuk mengira jumlah kewangan yang perlu dibayar kepada perkhidmatan fiskal domestik, adalah perlu untuk mengambil kesan sebaliknya - iaitu, mengurangkan tiga belas peratus daripada jumlah asing yang ditubuhkan oleh undang-undang. Ini berikutan dari perbezaan ini tidak boleh menjadi negatif, iaitu cukai asing tidak boleh kurang dari Rusia. Pada akhirnya, ternyata seseorang dalam mana-mana mesti membuat bayaran secara penuh, tetapi sebahagiannya pergi ke belanjawan satu negara, dan bahagian yang lain. Walau apa pun, ini lebih baik daripada membayar dua kali ganda taruhan.
Bagaimana untuk membuat keuntungan dari sewa?
Rangka kerja pengawalseliaan Rusia juga menyediakan keuntungan yang diperolehi dari harta tak alih yang terletak di luar negara dalam bentuk pajakan harus diisytiharkan secara rasmi. Untuk ini, ada bentuk khas cukai pendapatan 3-peribadi. Dengan cara lain, ia adalah lembaran yang dipanggil "B". Ia menangkap semua pendapatan yang diterima di luar Persekutuan Rusia. Beberapa kertas lain juga mesti dilampirkan pada dokumen ini, yang mengesahkan jumlah keuntungan dan cukai tersebut dibayar di wilayah negara lain. Sijil ini mesti diterjemahkan dan disahkan. Di samping itu, pakej kertas mencerminkan jenis pendapatan dan saiznya untuk tahun kalendar. Ia harus mengandungi maklumat mengenai tarikh dan jumlah yuran. Adalah perlu untuk menyahari salinan penyata cukai dan dokumen yang mengesahkan pembayaran. Kenyataan sedemikian boleh dibuat dalam masa tiga tahun selepas menerima keuntungan ini.
Adalah penting untuk diingat bahawa, menjalani prosedur percukaian yang mudah, adalah mustahil untuk mendapatkan kredit untuk negara lain. Pembayaran dalam kes ini dilakukan pada kadar dua kali.
Bagaimanakah cukai boleh ditolak untuk keuntungan dari penjualan harta di luar negara?
Seni. 232 Kod Cukai memperuntukkan dan mengambil kira cukai yang dibayar atas penjualan hartanah di luar negara. Satu surat yang diluluskan pada tahun 2012 mencatatkan fakta bahawa prosedur untuk menjual sebuah rumah di Rusia dan luar negara tidak berbeza. Kaedah-kaedah yang digunakan sama untuk kedua-dua kes.
Di bawah peraturan baru, seseorang yang telah menerima imbuhan untuk penjualan apartmen tidak perlu membayar yuran dalam dua kes. Pemasangan ini melibatkan objek yang masuk ke dalam pemunya pembeli sebelum 1 Januari 2016. Ia mestilah dalam pemilikan pemilik sebelumnya sekurang-kurangnya tiga tahun.
Dalam kes kedua, anda tidak perlu membuat sumbangan untuk perkhidmatan fiskal Rusia jika apartmen dibeli selepas 1 Januari 2016. Tetapi terdapat beberapa keadaan tertentu.Pertama, ia sepatutnya dimiliki oleh penjual selama sekurang-kurangnya lima tahun. Pengecualian adalah harta tak alih, yang diwarisi mengikut kontrak sumbangan dari saudara atau dalam perjanjian tentang penyelenggaraan sepanjang hayat anggota keluarga yang tidak bebas. Dalam keadaan ini, tempoh minimum adalah tiga tahun.
Adalah penting untuk mengingati hakikat bahawa pengecualian daripada pembayaran yuran adalah dinasihatkan dan sah hanya jika harta itu tidak digunakan untuk tujuan perniagaan.
Bagaimana untuk membuat keuntungan dari penjualan?
Untuk melaksanakan prosedur ini, perlu melalui siri peringkat berikut:
- Pastikan anda memenuhi syarat-syarat di atas.
- Isi dan hantar pemulangan cukai. Ini mesti dilakukan tepat pada waktunya. Ini adalah tiga puluh bulan April berikutan penerimaan keuntungan.
- Buat jumlah bayaran kepada perkhidmatan fiskal pada 15 Julai tahun semasa.
Satu perkara yang sama dengan cukai pendapatan sewa adalah fakta bahawa tarif dua kali ganda adalah mungkin. Ia dilakukan pada kadar yang sama dengan tiga belas peratus.
Bagaimanakah perniagaan dikenakan cukai dalam kes ini?
Keusahawanan, mengikut mana-mana perjanjian, dijalankan mengikut kehendak tunggal. Ia menyatakan bahawa yuran perlu dibayar hanya kepada negara yang merupakan sumber pendapatan, hanya di bawah syarat-syarat berikut:
- orang yang membuat keuntungan bukan pemastautin di negeri lain;
- keuntungan diperolehi melalui pertubuhan tetap.
Hanya bahagian pendapatan yang diperoleh dengan bantuan perenggan terakhir tertakluk kepada pencukaian. Anda boleh bercakap mengenai perwakilan tetap hanya jika terdapat beberapa faktor tertentu. Pertama, aktiviti keusahawanan sepatutnya mempunyai lokasi tertentu. Iaitu, ia mungkin beberapa jenis bilik atau platform. Tempat ini sendiri tidak sepatutnya satu masa. Sudah tentu, terdapat pengecualian dalam bentuk kerja yang memerlukan pergerakan. Dalam keadaan sedemikian, integriti ekonomi projek itu diambil kira.
Keadaan kedua ialah aktiviti komersil berlalu - sebahagiannya atau sepenuhnya - hanya melalui lokasi ini. Tempat perniagaan pejabat perwakilan tidak dianggap tetap jika ia dilakukan melalui ejen yang mempunyai status tanggungan.
Sekiranya kerja itu bersifat tambahan atau persediaan, maka ini juga tidak boleh dikaitkan dengan misi tetap. Adalah dipercayai jika kemudahan itu digunakan semata-mata untuk tujuan penyimpanan, demonstrasi, pembelian atau penghantaran barangan, ini tidak memberikan hak untuk membayar cukai kepada satu negara saja. Ini terpakai walaupun pada kes-kes di mana kemudahan-kemudahan ini diuruskan melalui pejabat tetap. Pendapatan organisasi seperti ini tidak dikenakan cukai oleh negara asing.