Membuka perniagaan baru pasti akan menimbulkan persoalan memilih sistem cukai. Sekiranya semuanya sangat jelas dengan syarikat besar dan perusahaan, maka usahawan individu dan ahli perniagaan yang awal mempunyai pilihan. Usahawan individu boleh memilih OSNO, STS, UTII, UTII atau PSN.
Sistem cukai apa yang hendak dipilih?
Jika anda tidak terlibat dalam aktiviti pertanian atau yang memerlukan paten, maka terdapat beberapa pilihan. Apabila mendaftar, IP secara automatik diletakkan pada OSNO, iaitu, sistem percukaian umum, yang juga disebut klasik. Walau bagaimanapun, tinggal di atasnya tidak menguntungkan bagi pemiliknya, yang telah dibuktikan oleh banyak peguam, akauntan dan pengarang artikel perniagaan. Oleh itu, ia tetap menentukan apa yang lebih baik untuk perusahaan anda, apakah ciri-ciri dan bagaimana STS berbeza dari UTII.
Ciri-ciri sistem cukai mudah
Sistem cukai yang dipermudahkan atau apa yang dipanggil "sistem cukai yang dipermudahkan" sesuai untuk kedua-dua entiti undang-undang dan usahawan individu. Bagaimanapun, syarikat masih harus memenuhi keperluan tertentu:
- Bilangan pekerja kurang dari atau sama dengan 99.
- Nilai sisa aset tetap kurang daripada 150 juta Rubel.
- Pendapatan bagi suku ketiga tahun laporan tidak melebihi 112.5 juta Rubel.
- Pendapatan tahunan tidak melebihi 150 juta Rubel.
- Syarikat itu tidak mempunyai cawangan.
Apabila beralih kepada sistem cukai yang mudah, syarikat dikecualikan daripada membayar cukai ke atas keuntungan, tambah nilai dan harta benda. Pada masa yang sama, UTII bertindak dengan cara yang sama, iaitu, ia membatalkan baki cukai. Pada masa yang sama, tidak terdapat perbezaan yang signifikan dalam jawapan kepada persoalan bagaimana STS berbeza dari UTII untuk usahawan individu dan entiti undang-undang. Sama ada asas cukai, mahupun kadar, atau cara mengira jumlah cukai berubah, berdasarkan bentuk organisasi.
Ciri-ciri sistem UTII
UTII atau "imputasi" digunakan untuk senarai aktiviti yang diluluskan di wilayah Persekutuan Rusia. Ini termasuk katering, peruncit, pengedar iklan dan banyak lagi. Perusahaan yang disenaraikan dalam senarai ini mesti menggunakan UTII. Ini, dengan cara ini, adalah salah satu perkara asas. Itulah perbezaan antara UTII dari STS.
Secara sukarela untuk "menipu" boleh pergi syarikat-syarikat yang menyediakan perkhidmatan untuk penghantaran makanan, pengangkutan barang dan penumpang jalan, serta syarikat pengiklanan untuk penempatan bahan promosi pada pengangkutan.
Oleh kerana tidak semua aktiviti boleh dipindahkan ke UTII, tetapi hanya jenis individu yang berada di bawah peraturan, adalah perlu bagi kedua-dua usahawan individu dan LLC untuk menyimpan rekod berasingan. Ini adalah salah satu kriteria.
Apakah perbezaan antara STS dan UTII? Pada "imput" mungkin terdapat beberapa jenis aktiviti di satu perusahaan. Contohnya, aktiviti utama berlaku dalam cukai pada "penyederhanaan", dan aktiviti kedua dan ketiga - pada "dikurangkan". Oleh itu, perakaunan pendapatan dan perbelanjaan apabila menggabungkan dua sistem cukai perlu dijalankan dalam tiga versi, kerana pihak berkuasa cukai memerlukan pelaporan secara berasingan untuk setiap jenis aktiviti di UTII.
Bagi 2018, kadar UTII ialah 15%. Oleh itu, untuk membayar cukai, anda perlu 15% dari pendapatan yang ditolak. Dalam pengiraan, adalah mungkin untuk mengurangkan jumlah cukai ke atas caruman insurans yang dibuat untuk tempoh setiap pekerja atau pada diri sendiri, jika ini terpakai kepada usahawan individu. Apabila tolak premium insurans untuk diri mereka sendiri, usahawan individu tidak mempunyai sekatan, tetapi bagi usahawan dengan pekerja dan entiti sah yang diupah, jumlahnya boleh dikurangkan tidak melebihi separuh.
Perbandingan OSNO dengan STS dan UTII
Bilangan cukai dan pelaporan - ini adalah perkara yang paling penting yang membezakan OSNO, STS dan UTII. Oleh itu, usahawan dalam sistem yang sama, tidak seperti rakan-rakan pada "dipermudahkan" dan "dihantarkan", mesti menyimpan akaun penuh dan membayar cukai standard ke atas keuntungan, tambah nilai dan harta benda.
Walau bagaimanapun, tambah utama untuk OSNO adalah bahawa syarikat itu adalah pembayar VAT, dan oleh itu tidak akan ada masalah dengan pihak berniaga yang, seperti anda, juga membayar VAT, yang boleh ditolak untuk urus niaga tertentu.
Apakah perbezaan antara STS dan UTII?
Apakah perbezaan antara STS dan UTII? Apakah perbezaannya? - Ini adalah persoalan utama yang dihadapi oleh pendatang baru. Kami menyenaraikan perbezaan utama antara kedua sistem cukai:
- tempoh tempoh cukai;
- kaedah pengiraan pembayaran;
- pilihan sistem sukarela;
- permohonan sebahagian atau penuh cukai;
- hak untuk memilih objek cukai.
Marilah kita mempertimbangkan dengan lebih terperinci perbezaan antara UTII dari STS. Bagi tempoh cukai, mengikut dokumen rasmi untuk perusahaan di UTII - ini adalah laporan suku tahunan, dan untuk usahawan "Mudah" - setahun. Syarikat pada sistem mudah membayar cukai sesuai dengan asas dan kadar cukai yang ditetapkan. Untuk mendapatkan jumlah cukai, penunjuk ini hanya didarabkan.
Pengiraan yang lebih rumit berlaku untuk UTII. Bagi pelbagai jenis aktiviti dan pendapatan pendapatan wilayah, nisbah dan penunjuk fizikal diwujudkan. Oleh itu, jika "pendapatan" perusahaan penting, maka untuk UTII penunjuk ini tidak penting. Jumlah cukai dikira atas dasar kadar pulangan asas, yang diselaraskan oleh nisbah dan didarabkan oleh penunjuk fizikal, contohnya, ini mungkin bilangan pekerja.
Walau bagaimanapun, STS adalah mudah kerana terdapat hak untuk memilih antara kedua-dua subsistem "pendapatan" dan "pendapatan tolak perbelanjaan": dalam kes pertama, kadarnya ialah 6%, dan di kedua - 15%. Untuk beberapa jenis aktiviti, permohonan UTII adalah wajib, walaupun pada masa yang sama tidak ada kriteria seperti STS. Inilah perbezaan utama antara STS dan UTII.
Bagaimana untuk beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan?
Keadaan peralihan sedikit berbeza untuk usahawan baru dan berdaftar. IP mempunyai tiga pilihan apabila anda boleh beralih kepada sistem cukai yang dipermudahkan:
- Pada masa memfailkan permohonan untuk pendaftaran IP.
- Tidak lewat daripada sebulan selepas pendaftaran IP.
- Pada permulaan tahun kalendar seterusnya.
Oleh itu, jika anda telah membuat pelan perniagaan, mengira laporan anggaran mengenai pergerakan dana, membandingkan pendapatan dengan perbelanjaan dan memilih mod STS, maka aplikasi untuk bertukar kepada sistem sedemikian boleh dikemukakan bersama dengan dokumen untuk pendaftaran usahawan individu. Kenyataan tersebut difailkan dengan pihak berkuasa cukai di tempat pendaftaran. Kepada persoalan bagaimana STS berbeza dari UTII apabila memohon peralihan, jawapannya adalah jelas: tiada apa-apa tetapi petunjuk dalam aplikasi sistem cukai yang diperlukan.
Dalam masa 30 hari, usahawan baru, yang secara automatik ditempatkan di OSNO, masih mempunyai hak untuk bertukar menjadi "penyederhanaan". Oleh itu ahli perniagaan mempunyai masa untuk membuat keputusan. Selepas tamat tempoh ini, IP kekal kemungkinan peralihan, namun, ini tidak akan berlaku secepat dalam hal perusahaan baru. Peralihan akan berlaku hanya dari hari pertama tahun kalendar seterusnya.
Apakah perbezaan antara STS dan UTII, adalah kemungkinan beralih kepada "menafikan" sepanjang tahun, jika dibenarkan. Seorang usahawan berdaftar boleh beralih ke IP dalam tahun kalendar seterusnya.
Bagaimana untuk bertukar ke UTII?
Peralihan kepada sistem cukai terpilih adalah sama seperti dalam kes sistem cukai yang dipermudahkan. Untuk bertukar ke UTII, entiti sah mesti memenuhi beberapa keperluan:
- Syarikat itu tidak tergolong dalam kategori terbesar.
- Pangsa maksimum peserta dalam entitas sah tidak lebih dari 25%.
- Bilangan pekerja tidak melebihi 100 orang.
- Syarikat tidak menyewa stesen minyak.
- Rejim UTII diperkenalkan di wilayah subjek Persekutuan Rusia.
- Dokumen rasmi tempatan menunjukkan jenis aktiviti yang diperlukan.
- Aktiviti tidak dijalankan berdasarkan perjanjian amanah atau perkongsian mudah.
Di samping itu, syarikat itu tidak diklasifikasikan sebagai institusi pendidikan dan sosial, penjagaan kesihatan, tidak seharusnya menyediakan perkhidmatan katering.
Bagi usahawan individu, senarai keperluan dikurangkan untuk mereka, semua mata kecuali kedua-dua yang pertama digunakan, yang agak jelas.
Kelebihan dan Kekurangan USN
Apabila menjawab persoalan mengenai bagaimana STS berbeza dari UTII dan apakah perbezaan antara sistem percukaian yang dinyatakan, adalah wajar memberi perhatian kepada ciri-ciri setiap sistem dan membandingkan kebaikan dan keburukan mereka.
Dalam mempertahankan penggunaan STS, terdapat lebih banyak aktiviti berbanding UTII. Pada "sistem mudah", anda boleh mengira cukai ke atas dana yang diperolehi dan tolak bayaran tetap, dan mengemukakan laporan hanya sekali setahun. Walau bagaimanapun, terdapat juga kelemahan STS. Dalam runcit, anda perlu memasang daftar tunai, dan dengan kenaikan keuntungan yang ketara, beban cukai akan meningkat berbanding dengan UTII.
Kebaikan dan keburukan UTII
UTII juga mempunyai beberapa kelebihan. Jumlah cukai tetap membolehkan anda untuk merancang perbelanjaan dengan jelas, kerana tidak ada pergantungan terhadap pendapatan yang diterima oleh perusahaan untuk tempoh tersebut. Tidak dinafikan, ketiadaan penggunaan mandatori daftar tunai dalam runcit juga merupakan titik positif.
Sudah tentu tidak menguntungkan untuk menggunakan "imputasi" jika keuntungan dirancang untuk menjadi kecil, dan selain itu, anda tidak boleh terlibat dalam penjualan borong. Walaupun laporan perlu dikemukakan suku tahunan dan menyimpan rekod berasingan mengikut jenis aktiviti, UTII masih menjadi sistem cukai yang lebih menguntungkan.