Pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang: kontrak sampel, ciri-ciri cukai

Pinjaman tanpa faedah dianggap cukup untuk menuntut jumlah yang tepat. Perjanjian dibuat bukan sahaja antara warganegara, tetapi juga antara syarikat yang berbeza. Prosedur untuk menyediakan dana bergantung kepada status peserta. Jika ia dilaksanakan di antara dua organisasi, adalah penting untuk membayar banyak perhatian kepada pendaftaran kompeten dalam perakaunan. Pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang dikeluarkan dengan mengambil kira banyak ciri.

Konsep asas

Pinjaman dianggap sebagai kawasan penting yang tidak hanya bank, tetapi juga organisasi lain. Selalunya, syarikat yang berbeza memerlukan sejumlah wang percuma, tetapi pada masa yang sama menyusun pinjaman standard dianggap sebagai keputusan yang tidak sepatutnya. Oleh itu, perjanjian pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang digunakan. Apabila memohon, anda tidak perlu membayar bunga dan komisen untuk menggunakan wang.

Walaupun menggunakan pinjaman sedemikian, peserta tertentu mempunyai manfaat material. Oleh itu, penting untuk mencerminkan pelaksanaan transaksi ini dengan betul dalam penyata kewangan. Syarikat yang membuat keuntungan mesti membayar cukai, jika tidak, ia akan menghadapi masalah dengan pihak berkuasa cukai.

Konsep pinjaman

Pinjaman tanpa faedah di antara entiti undang-undang diwakili oleh proses menyediakan satu organisasi syarikat kedua sejumlah wang tanpa kos. Tiada faedah atau komisen dibayar untuk wang ini.

Apabila menggunakan apa-apa pinjaman, peminjam mempunyai keuntungan material yang diwakili oleh simpanan peratusan.

Apabila menggunakan pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang, syarat-syarat asas yang mesti dipatuhi oleh setiap pihak kepada urus niaga ditetapkan dalam kontrak. Jika terdapat sebarang pelanggaran, mereka diselesaikan dengan bantuan mahkamah.

Tiada manfaat material jika dana diperuntukkan untuk pembelian hartanah kediaman atau pembinaan rumah. Ini juga termasuk keadaan apabila wakil syarikat membuat potongan cukai dari harta yang dibeli.

Kaedah Penggubalan Kontrak

Sekiranya dana dipindahkan secara percuma, maka perjanjian pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang mestilah disediakan dengan betul. Dalam pembentukannya, banyak keperluan diambil kira. Undang-undang tidak mempunyai bentuk tertentu yang tegas, jadi anda boleh menggunakan bentuk bebas.

Dokumen ditulis secara bertulis sahaja. Keadaan pentingnya ialah ketiadaan faedah terakru dan komisen. Contoh perjanjian pinjaman bebas faedah antara entiti undang-undang boleh dipelajari di bawah.

Peraturan utama untuk pembentukan dokumen ini adalah seperti yang berikut:

• disediakan secara eksklusif secara bertulis;
• ditandatangani oleh kedua belah pihak untuk perjanjian itu;
• kerana pihak-pihak kepada kontrak adalah syarikat, mereka mengesahkan penandatanganan dokumen dengan meterai;
• jika subjek urus niaga itu adalah jumlah wang, ia secara langsung menyatakan bahawa faedah tidak terakru di atasnya, jika tidak kedua peserta akan mempunyai akibat cukai yang tidak menyenangkan;
• jika harta dipindahkan di bawah dokumen itu, maka tiada arahan khusus diperlukan; oleh itu, secara lalai, perjanjian sedemikian dianggap bebas bunga;
• jika jumlah melebihi 600 ribu disediakanmenggosok, maka perjanjian semacam itu mesti didaftarkan dengan badan negara.

Hanya apabila fakta-fakta ini diambil kira adalah mungkin untuk membentuk kontrak dengan betul.

Terma Penting

Apabila merangka kontrak ini, syarat asas tertentu mesti dimasukkan. Maklumat tambahan dipersetujui oleh dua peserta dalam kerjasama tersebut. Mengikut undang-undang, syarat-syarat semestinya termasuk dalam perjanjian:

• indikasi langsung bahawa pinjaman itu tidak memberi faedah;
• jumlah wang yang dipindahkan ditunjukkan, dan tidak boleh melebihi 50 upah minimum;
• pemindahan wang tidak sepatutnya mempunyai hubungan dengan aktiviti keusahawanan;
• kaedah pemindahan wang diberikan, kerana ia boleh dikeluarkan secara tunai atau dipindahkan ke akaun syarikat;
• Tarikh tepat apabila wang atau item lain mesti dikembalikan oleh peminjam ditunjukkan.

Berdasarkan Seni. 809 Kanun Sivil, adalah mungkin untuk membuat kesimpulan perjanjian itu bukan sahaja dalam pemindahan dana, tetapi juga dalam penyediaan sesuatu yang mempunyai ciri-ciri generik.

Syarat-syarat lain dalam kontrak mungkin berbeza-beza bergantung kepada keadaan yang berbeza. Satu perkara penting ialah setiap peserta diberi hak dan kewajipan tertentu, yang mesti dipatuhi dengan ketat. Oleh itu, jika penerima wang itu tidak dapat mengembalikan wang itu tepat pada masanya, maka dia akan menghadapi banyak akibat negatif dari pinjaman tanpa bunga antara entiti undang-undang. Titik negatif utama ialah kemungkinan rampasan dan penjualan hartanya. Dana yang diterima daripada proses ini dihantar kepada pemiutang untuk membayar hutang tersebut.

Nuansa pembentukan kontrak

Pinjaman tanpa faedah di antara entiti undang-undang akan dilaksanakan dengan betul hanya jika terdapat kontrak yang disediakan dengan betul. Semasa pembentukannya, ciri-ciri berikut diambilkira:

• pihak-pihak tidak dibenarkan untuk saling bergantung, kerana jika tidak, mereka dapat menarik perhatian perjanjian semacam itu kepada inspektur cukai atau pekerja-pekerja badan-badan pemerintah yang lain;
• kontrak model mengandungi kedua-dua syarat penting dan tambahan;
• jika tidak ada syarat yang penting, maka urus niaga tersebut akan dianggap tidak sah;
• nama lengkap kedua-dua syarikat yang terlibat dalam urusniaga dinyatakan;
• menyenaraikan hak dan kewajipan yang timbul daripada perusahaan selepas menandatangani perjanjian sedemikian;
• liabiliti setiap pihak disediakan jika berlaku pelanggaran syarat perjanjian;
• kaedah ditetapkan oleh mana syarikat boleh menyelesaikan masalah atau force majeure, dan ia biasanya menunjukkan bahawa wakil-wakil organisasi harus pada awalnya cuba untuk menyelesaikan masalah dengan cara yang damai, dan hanya kemudian pergi ke mahkamah;
• sebab diberikan untuk penamatan awal kontrak.

Jika anda mencantumkan kontrak dengan betul, menunjukkan maklumat penting di dalamnya, maka dokumen ini tidak akan menarik perhatian pihak berkuasa yang kompeten. Hanya berdasarkan pinjaman dokumen bebas faedah tersebut dikeluarkan antara entiti sah. Kontrak sampel terletak di bawah.

Had Jumlah

Di bawah undang-undang, tidak ada keperluan atau sekatan ke atas jumlah yang dikeluarkan oleh perusahaan syarikat lain. Ia ditentukan hanya dengan persetujuan pihak-pihak. Tetapi pada masa yang sama, terdapat beberapa keperluan untuk proses pemindahan wang, yang boleh dilakukan secara tunai atau tanpa tunai. Percukaian pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang bergantung kepada ini. Oleh itu, kaedah-kaedah berikut diambilkira:

• jika urus niaga mengandaikan bahawa wang itu dibayar secara tunai ke meja tunai organisasi, maka pada masa itu mustahil untuk menggunakan jumlah yang melebihi 100 ribu rubel. di bawah satu kontrak;
• jika peminjam memerlukan wang melebihi 100 ribu Rubles, maka perlu membuat beberapa kontrak atau memindahkan dana dalam bentuk bukan tunai;
• jika kaedah bukan wang tunai memindahkan wang digunakan, maka dengan jumlah lebih daripada 600 ribu rubel. adalah penting untuk mendaftarkan kontrak yang disediakan.

Dalam kes pelanggaran syarat-syarat di atas, satu audit akan dijalankan berkenaan dengan kedua-dua pihak untuk transaksi tersebut. Ini boleh membawa kepada hakikat bahawa organisasi akan bertanggungjawab terhadap pelanggaran yang dikenalpasti.

Adakah terdapat manfaat material?

Kesan cukai pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang harus diambil kira oleh setiap peserta dalam urus niaga tersebut. Sebuah syarikat yang menerima wang untuk kegunaan tanpa faedah, mempunyai manfaat tertentu dari proses ini. Oleh itu, keuntungan harus diambil kira oleh perusahaan apabila mengira asas cukai untuk cukai pendapatan.

Akauntan mesti memahami dengan betul bagaimana manfaat material ini dikira dengan betul. Oleh kerana tiada kadar faedah yang ditunjukkan dalam kontrak, kadar pembiayaan semula Bank Pusat digunakan dalam pengiraan.

Manfaat bahan dihitung dengan formula: manfaat material = kadar pembiayaan semula * 2/3 * amaun hutang / 365 * tempoh pinjaman dalam hari. Nilai yang dihasilkan dimasukkan dalam asas cukai yang diperlukan untuk mengira cukai pendapatan korporat. Prosedur pengiraan akan dilakukan pada hari apabila jumlah pinjaman dibayar penuh kepada pemberi pinjaman. Ia tidak mengambil kira bagaimana hutang itu dibayar, oleh itu, amaun itu boleh dibayar secara ansuran atau dalam pembayaran sekali gus pada akhir tempoh yang dinyatakan dalam kontrak.

Sekiranya cukai ke atas jumlah yang diterima tidak dibayar, inspektor cukai boleh memegang tanggungjawab syarikat. Risiko pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang perlu diambil kira oleh setiap organisasi.

Percukaian pihak kepada transaksi

Setiap akauntan syarikat harus tahu cara mendapatkan pinjaman tanpa bunga antara entiti sah. Cukai dibayar secara eksklusif oleh pihak yang menerima sebarang manfaat material dari proses ini.

Sebuah syarikat yang mengeluarkan wang tanpa faedah tidak menimbulkan keuntungan, oleh itu ia tidak mempunyai akibat cukai.

Peminjam menerima faedah kerana kurangnya faedah, oleh itu, berdasarkan kadar pembiayaan semula, faedah dikira, selepas itu ia ditambahkan ke asas cukai untuk cukai pendapatan korporat.

Menurut Art. 25 Kanun Cukai, banyak perusahaan melalui mahkamah cuba membuktikan ketiadaan keperluan untuk membayar cukai. Untuk melakukan ini, mereka berpaling ke mahkamah timbangtara. Dalam amalan kehakiman, memang ada kes di mana mahkamah berpuas hati dengan tuntutan plaintif, jadi peminjam dikecualikan daripada membayar cukai, tetapi dalam kebanyakan kes wakil-wakil Perkhidmatan Cukai Persekutuan membuktikan bahawa syarikat itu mempunyai manfaat material.

Kesilapan dalam penyediaan dokumen

Adalah penting untuk membuat perjanjian pinjaman bebas faedah dengan betul antara entiti undang-undang. Pengasas memeriksa kebenaran pembentukan dokumen itu, kerana jika terdapat kesalahan di dalamnya, maka ini mungkin menjadi asas bagi cabarannya.

Kesalahan yang paling biasa:

• tidak ada klausa bahawa pinjaman adalah tanpa faedah, yang membawa kepada fakta bahawa bahkan pemberi pinjaman perlu mengira dan membayar cukai pendapatan, kerana pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan akan memastikan bahawa syarikat itu menerima bunga;
• tarikh apabila dana harus dikembalikan tidak ditunjukkan, yang membawa kepada kesulitan dalam proses pengumpulan hutang;
• pihak-pihak kepada transaksi adalah orang yang saling bergantung, oleh sebab itu, setiap pihak mempunyai risiko pajak.

Untuk mengelakkan kesilapan dalam kontrak yang kompleks dan spesifik, disyorkan untuk menggunakan bantuan seorang peguam dalam proses penggubalannya.

Nuansa kontrak antara syarikat yang berkaitan

Pinjaman tanpa faedah antara entiti undang-undang yang saling bergantung bergantung kepada banyak risiko cukai.Pertama sekali, ia merujuk kepada fakta bahawa pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan menghendaki pemberi pinjaman membayar cukai, yang mana faedah yang diterima daripada proses ini dinilai.

Di samping itu, urus niaga tersebut dianggap sebagai cara untuk menyembunyikan hasil negara atau menggunakan pelbagai skim penipuan. Oleh itu, pemeriksaan tidak berjadual boleh dijalankan untuk kedua-dua syarikat.

Adakah IP menjadi peserta?

Usahawan individu bukan entiti undang-undang, oleh itu, apabila membuat pelbagai kontrak dengan mereka, peraturan yang dikenakan kepada warganegara harus digunakan. Usahawan, sebagai individu, dikehendaki membayar cukai pendapatan peribadi, jadi apabila anda menerima pinjaman tanpa bunga dari syarikat lain, warganegara mempunyai keuntungan kewangan akibat kurangnya minat.

Manfaat ini dikira sebagai 2/3 daripada kadar pembiayaan semula, selepas itu nilai yang dihasilkan didarabkan dengan amaun yang diterima. Penunjuk yang dikira dibahagikan kepada 365 hari dan didarabkan dengan bilangan hari di mana usahawan boleh menggunakan jumlah yang dipinjam.

Keputusan pengiraan dalam dasar cukai yang mana 13% dibayar.

Kesimpulannya

Pinjaman tanpa faedah boleh dibuat di antara syarikat dan usahawan individu. Ia tidak memerlukan peminjam untuk memindahkan bunga kepada pemberi pinjaman. Pelaksanaan perjanjian semacam itu mempunyai banyak kelebihan, tetapi penting untuk mengingat akibat-akibat pajak untuk setiap peserta.

Ia tidak dibenarkan membuat persetujuan antara syarikat-syarikat saling bergantung, kerana ini boleh menyebabkan pemeriksaan berjadual dan pengiraan cukai dan penalti yang signifikan. Semasa penyediaan kontrak, adalah disarankan untuk menggunakan bantuan seorang peguam untuk mencegah terjadinya kesalahan.