Pertukaran maklumat cukai automatik: senarai negara. Perjanjian Pertukaran Maklumat Cukai Automatik

Proses memerangi luar pesisir, yang dimulakan oleh kerajaan, dilakukan untuk melindungi sistem cukai dari syarikat-syarikat besar yang mengelak cukai.

Dalam proses integrasi kewangan, perubahan yang sangat baik telah dibuat untuk perancangan cukai antara negeri. Tidak mustahil untuk sepenuhnya mengecualikan aktiviti luar pesisir, oleh itu, pegawai kerajaan dan pihak berkuasa cukai secara aktif berusaha untuk mengenal pasti pemilik sebenar organisasi luar pesisir dan mengetatkan kawalan ke atas transaksi kewangan.

Untuk memulangkan wang yang dikeluarkan kembali ke negara yang mereka menarik balik dan membebankan mereka, negeri-negeri tersebut bermula dengan melakukan pertukaran maklumat yang efektif mengenai pemilik sebenar wang di luar pesisir.

Konvensyen ICAA

Salah satu alat yang paling penting yang membantu untuk mengesan pendapatan asing yang tidak boleh dikenakan cukai adalah Perjanjian Pihak Berkuasa Kompetitif Berbilang Hala. Satu lagi dokumen penting ialah Konvensyen OECD mengenai pertukaran maklumat cukai secara automatik.

Ia mengandaikan bahawa semua negara yang berikrar berjanji untuk memindahkan maklumat cukai ke negara-negara lain kepada konvensyen tersebut.

Jenis pertukaran maklumat:

1. Pertukaran maklumat atas permintaan diterapkan dalam hal menjalankan perniagaan sehubungan dengan pembayar pajak tunggal. Permintaan boleh lisan atau bertulis.
2. Pertukaran maklumat secara automatik. Pelaksanaan memerlukan perjanjian antarabangsa dua hala.
3. Pertukaran maklumat sewenang-wenangnya. Perjanjian bilateral juga diperlukan di sini. Tetapi pemula perlu menjadi organisasi negara yang mempunyai data mengenai pembayar cukai dan yang difikirkannya perlu untuk dikongsi.

Perbezaan antara "pertukaran atas permintaan" yang diterima pakai oleh konvensyen pada tahun 1988 dan "pertukaran automatik" pada tahun ini

Pertukaran atas permintaan mempunyai beberapa perbezaan dari automatik:

1. Jumlah data:

• Pertukaran "atas permintaan" memperuntukkan pemindahan dari satu negara kepada maklumat kewangan lain mengenai orang atau organisasi tertentu;
• Pertukaran "automatik" membolehkan anda menyediakan sejumlah besar maklumat mengenai bukan pemastautin yang diservis oleh perusahaan kewangan pertukaran negara peserta.

2. Maklumat yang disediakan:

• "Atas permintaan" boleh diberikan apa-apa, sepatutnya penting, maklumat untuk badan pemerintah yang memastikan pematuhan undang-undang cukai;
• "Secara automatik" hanya data mengenai akaun bukan pemastautin yang dihantar, maklumat yang tersedia di institusi kewangan.

3. Masa dan bentuk pertukaran:

• "Atas permintaan" data dihantar secara bertulis sebagai tindak balas kepada permintaan;
• "Secara automatik" data dihantar secara elektronik sekali setahun.

Tanggungjawab pekerjaan perkhidmatan cukai

Semasa proses menghantar dan menerima maklumat kewangan, pihak berkuasa cukai dikehendaki:

• menerima maklumat daripada institusi kewangan negara mereka mengenai proses kewangan entiti undang-undang dan individu yang menjadi penduduk negara anggota MCAA yang lain;
• setiap tahun untuk menghantar dalam bentuk elektronik maklumat yang diperlukan kepada badan-badan yang diberi kuasa di negeri-negeri ini;
• menerima daripada badan yang diberi kuasa dari negara anggota MCAA lain mengenai akaun entiti undang-undang dan individu yang menjadi penduduk negara mereka.

Apa organisasi yang komited untuk menghantar data

Dalam pertukaran maklumat cukai yang terlibat secara automatik:

• bank;
• syarikat insurans;
• syarikat broker;
• organisasi kewangan komersial yang lain.

Institusi berikut tidak terlibat dalam pertukaran maklumat kewangan dan cukai automatik:

• agensi kerajaan;
• organisasi antarabangsa;
• bank pusat;
• dana pencen negeri;
• organisasi kerajaan yang lain dengan tahap risiko yang rendah, yang tidak dapat disyaki melakukan penipuan untuk mengelakkan pembayaran cukai.

Akaun yang jatuh di bawah pengumpulan data

Data akan dikumpulkan pada akaun peribadi entiti undang-undang dan individu dan akaun korporat, amanah dan yayasan swasta.

Sekiranya pemilik akaun disenaraikan sebagai pemastautin cukai negeri yang mana data cukai akan ditukar, maka dia akan berada di bawah pertukaran automatik. Individu tersebut akan dirujuk sebagai "entiti pelaporan", dan akaun mereka sebagai "akaun pelaporan".

Akaun syarikat juga akan dipertanggungjawabkan:

• jika mereka dikawal oleh satu atau lebih "orang yang bertanggungjawab";
• jika mereka dikawal oleh "struktur bukan kewangan pasif", yang sebenarnya dikawal oleh "orang pelapor" (sebarang bentuk organisasi perniagaan, sebahagian besar pendapatan yang dihasilkan oleh pendapatan pasif, adalah pegangan, dana, amanah).

Maklumat yang akan ditukar

Berdasarkan jenis akaun, maklumat berikut akan dikumpulkan dan dihantar:

1. Data peribadi, alamat kediaman, negeri yang penduduknya membayar cukai, kod pengenalan, tarikh dan tempat kelahiran pemegang akaun.
2. Bilangan akaun bank terbuka.
3. Nombor pengenalan antarabangsa institusi kewangan dan namanya.
4. Negeri dan baki akaun pada akhir tahun pelaporan atau tarikh penutupan akaun.
5. Jumlah amaun terakru pada akaun.
6. Mata wang akaun dan baki tunai pada kunci kira-kira.

"Prinsip non-timbal balik"

Apabila menyertai Konvensyen MCAA, mana-mana negeri berhak mengikuti "Prinsip Tidak Mengimbangi". Ini menunjukkan bahawa negara peserta yang mengambil bahagian ini untuk memindahkan maklumat kewangan mengenai akaun pembayar cukai-penduduk negeri-negeri lain pihak Konvensyen, tetapi tidak akan menerima dari mereka data mengenai penduduk pembayar cukai mereka sendiri.

Inti dari prinsip ini adalah kepentingan untuk tidak merumitkan perkara-perkara yang sudah begitu rumit: beberapa proses luar pesisir menyediakan untuk pembayaran tidak lengkap cukai, dan untuk menyatakan maklumat ini dari negara-negara lain tidak berguna.

Penalti bagi pelanggaran dalam penyediaan maklumat

Apabila mengemukakan permintaan kepada institusi kewangan dari organisasi yang diberi kuasa asing untuk memberikan maklumat, sebelum memberi jawapan, institusi kewangan mesti memberitahu pihak berkuasa cukai tempatan dan memberikan maklumat yang diperlukan untuk organisasi asing. Istilah untuk pemindahan maklumat adalah sepuluh hari. Pihak berkuasa cukai mempunyai kuasa untuk melarang pemindahan maklumat ini.

Sekiranya berlaku pelanggaran oleh institusi kewangan penalti larangan cukai disediakan:

1. Untuk suatu keengganan yang tidak wajar sewenang-wenangnya untuk memberikan maklumat tentang cukai dan akaun individu dan entiti undang-undang atau untuk memberikan maklumat, tetapi dengan pelanggaran susunan, jumlah dan syarat, denda sekitar 500 ribu Rubel akan dikenakan.
2. Jika institusi kewangan tidak mengambil langkah untuk menubuhkan kediaman cukai pelanggan, pemulihan 300 ribu rubel dibuat daripadanya.
3. Sekiranya salah satu daripada kumpulan syarikat antarabangsa tidak memberitahu penyertaan, denda sebanyak lima puluh ribu rubel akan dikenakan.
4. Bagi bukan peruntukan yang tidak wajar oleh anggota sekumpulan data atau penyediaan data palsu, sekatan dikenakan dalam jumlah seratus ribu rubel untuk setiap senarai maklumat.

Kebaikan dan keburukan berkongsi maklumat

Pertukaran automatik mempunyai kelebihan dan kekurangan. Sebagai tambahan, sebagai contoh, ini: anda tidak perlu menghantar permintaan maklumat mengenai luar pesisir. Data secara automatik dibekalkan kepada negeri, yang dikawal selia di peringkat perundangan dan mengurangkan masa kerja.

Kurang: data kewangan dan cukai sangat mudah disembunyikan, terutama jika dana berada di luar negara pemohon. Oleh itu, adalah perlu untuk membangunkan peraturan baru, undang-undang, menjalankan pemantauan perniagaan dan mengesahkan keseluruhan sistem perbankan.

Maklumat pertukaran maklumat automatik antarabangsa penuh dengan risiko. Sebagai contoh, terdapat risiko ketidakupayaan perniagaan kecil dan sederhana.

Senarai Negara yang komited untuk pertukaran maklumat

Menurut Konvensyen ISAA, yang berikut diwajibkan untuk mengambil bahagian dalam pertukaran maklumat secara automatik:

• dari September 2017, pertukaran automatik harus bermula: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermuda, Belgium, Bulgaria, British Virgin Islands, Hungary, Great Britain, Jerman, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey, Jersey, Denmark, Ireland, India, Sepanyol , Itali, Iceland, Cyprus, Kepulauan Cayman, Korea Selatan, Colombia, Curacao, Luxembourg, Liechtenstein, Lithuania, Latvia, Montserrat, Malta, Mexico, Belanda, Norway, Niue, Isle of Man, Kepulauan Turks dan Caicos, Portugal, , Seychelles, San Marino, Slovenia, Perkataan petunjuk, Perancis, Kepulauan Faroe, Finland, Czech Republic, Croatia, Sweden, Afrika Selatan, Estonia;
• Dari September 2018, AONI perlu dilaksanakan oleh: Austria, Australia, Andorra Albania, Aruba, Antigua dan Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesia, Israel, China, Kanada, Costa Rica, Mauritius, Kepulauan Marshall, Monaco, Malaysia, New Zealand, Nauru, Kepulauan Cook, Rusia, Saint Kitts dan Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent dan Grenadines, Sint Maarten, Samoa, Switzerland (menurut laporan media, menangguhkan pertukaran maklumat cukai automatik sehingga 2019), Chile, Jepun

Ini adalah data rasmi. Pertukaran maklumat cukai secara automatik (senarai negara-negara di atas) harus diperkenalkan sepenuhnya pada tahun 2019.

Pertukaran maklumat cukai automatik di Rusia

Pada bulan Mei 2016, Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia menandatangani perjanjian antarabangsa mengenai pertukaran maklumat secara automatik mengenai akaun kewangan sebagai sebahagian daripada Forum Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan dalam Pentadbiran Cukai (OECD). Permulaan amalan sedemikian di Rusia dijadualkan pada September 2018.

Sebagai tambahan kepada umum (menandatangani perjanjian pertukaran maklumat cukai secara automatik), ia dijangka menandatangani beberapa perjanjian cukai lain mengenai kerjasama dan pertukaran maklumat untuk memerangi pengelakan cukai, serta perjanjian bantuan bersama antara negara-negara dalam memerangi pelanggaran undang-undang pajak. Ini biasanya melibatkan pemindahan data pendaftaran pembayar cukai, akaun, mengkredit pendapatan tambahan dan maklumat cukai lain kepada mereka. Negara yang menukar maklumat cukai secara automatik komited untuk melakukan perkara yang sama.

Apa yang perlu bagi pertukaran automatik dengan negara lain

Agar Rusia menghantar bukti kepada Konvensyen bahawa Persekutuan Rusia boleh mengambil bahagian sepenuhnya dalam pertukaran data, negara perlu mengambil beberapa langkah untuk memulakan sistem:

1. Memohon undang-undang mengenai penghantaran maklumat secara automatik di peringkat negeri.
2. Membangunkan dasar kakitangan, cara untuk melaksanakan proses di lapangan.
3. Membangunkan sistem kod dan pakej dokumen kerajaan untuk pemindahan data.
4. Memberi perlindungan yang handal terhadap maklumat yang dihantar, pengekodan.
5. Pastikan privasi lengkap, keselamatan data.
6. Buat senarai negeri-negeri yang mana Persekutuan Rusia ingin bekerjasama dalam bidang pertukaran, iaitu pertukaran maklumat kewangan.

Negara perlu memenuhi banyak keperluan untuk menjadi pihak kepada Perjanjian pertukaran informasi pajak secara automatik (Latvia, Switzerland dan semua negara lain juga wajib menyesuaikan perundang-undangan mereka dengan syarat umum).

Persekutuan Rusia bersedia sepenuhnya untuk perubahan itu. Rusia tidak lama lagi akan dapat melakukan pertukaran maklumat cukai secara automatik. Dengan sendirinya, AONI pasti memberi manfaat kepada Negara-negara yang mengambil bahagian. Contohnya, Rusia menyalurkan data mengenai penduduk cukainya ke negeri-negeri lain, yang Persekutuan Rusia sendiri telah dikenakan cukai dengan cukai pendapatan. Dan sebagai balasannya, dia diberikan data mengenai semua penduduk cukainya yang mempunyai akaun di luar negara, iaitu pendapatan kononnya kepada belanjawan negara.

Bagaimana pertukaran automatik mengancam warga?

Jika perbadanan mempunyai akaun luar pesisir yang cuba disembunyikan, ia boleh:

1. Memimpin kepada masalah dan sekatan untuk akaun yang tidak diisytiharkan.
2. Denda yang besar mungkin dikenakan untuk pengelakan cukai.
3. Ia adalah menyalahi undang-undang untuk membawa kepada masalah besar disebabkan oleh operasi pertukaran asing (denda, larangan aktiviti syarikat, kehilangan lesen, dll.).

Kesimpulannya

Oleh itu, adalah adil untuk membuat kesimpulan bahawa pada tahun 2018, proses kewangan kita akan dapat dilihat melalui dan melalui dan kita sudah dapat melupakan kerahsiaan bank. Hampir mana-mana aktiviti kewangan pada akaun berada di bawah pertukaran automatik: perubahan baki, maklumat peribadi dan data peribadi lain.

Benar, bagi mereka yang mengeluarkan pendapatan mereka ke akaun luar pesisir, dengan pertukaran maklumat cukai secara automatik, akan ada peluang yang lebih sedikit untuk melakukan ini pada masa akan datang - yang tentu saja adalah tambah baik. Itulah sebabnya mengapa ahli perniagaan dan individu perlu membersihkan bank mereka dan akaun lain untuk mengelakkan masalah masa depan dengan pihak berkuasa cukai.

Rusia cukup bersedia untuk menukar maklumat cukai automatik dengan negara lain. Ia tetap hanya untuk menentukan sumber teknikal dan kakitangan. Selebihnya adalah kerja politik dunia.