Nodokļu deklarācija ir dokuments, kuru obligāti nodrošina Krievijas Federācijas pilsoņi, kuriem ir savi uzņēmumi, kas rada papildu ienākumus.
Dokumenta un tā mērķa apraksts
Nodokļu maksātāji deklarē ienākuma saņemšanu likumā noteiktajā veidā, vienlaikus ņemot vērā atlaides un priekšrocības, kas tika piemērotas noteiktā pārskata periodā. Saskaņā ar likmi Krievijas Federācijas pilsoņi maksā nodokļus: gan organizācijas (komerciālas, labdarības vai budžeta), gan individuālie uzņēmēji. Kā arī uzņēmumi, kas veic noteiktas darbības Krievijas Federācijas teritorijā neatkarīgi no tā, vai tas ir izglītojošs, reliģisks utt. Ja ienākumi ir nulle, uzņēmums ir atbrīvots no ziņošanas.
Dokumenta šķirnes un to pazīmes
Ir pieejami šādi nodokļu deklarāciju veidi:
- Par atsevišķu darbības veidu.
- Pievienotās vērtības nodoklis.
- Ienākuma nodoklis.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
- Nodoklis par transportu, zemi un īpašumu.
- Par akcīzes nodokļiem.
- Derīgo izrakteņu ieguvei un vienotajam lauksaimniecības nodoklim.
- Par aprēķinātajiem ienākumiem (UTII).
Neatkarīgi no nodokļu deklarācijas veida, tā jāiesniedz noteiktā laika posmā, kas noteikts Nodokļu kodeksā.
Nodokļu deklarācijas iesniegšanas biežums katram nodoklim ir individuāls. Piemēram, akcīzes nodokļiem to piešķir līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko taksācijas periodam, šajā gadījumā - mēnesī.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz noteiktus noteikumus, kas jāievēro, aizpildot nodokļu pārskatus.
Jebkurai deklarācijai ir gandrīz tāda pati struktūra un aizpildīšanas kārtība.
Dokumenta sastāvs un veidlapa
Deklarācija sastāv no vairākām savstarpēji savienotām daļām:
1) titullapa (kompozīcija - vairākas sadaļas vai lapas).
2) Pieteikumi.
Nodokļu deklarāciju sastāvs ir elementārs. Veidlapu, saskaņā ar kuru ir atļauts personīgi aizpildīt deklarāciju, var atrast internetā vai ņemt nodoklī. Tas attiecas arī uz 3-NDFL nodokļu deklarāciju elektroniskā formā.
Nodokļu deklarāciju pašaizpildīšanai nepieciešami paraugi, kas atrodas nodokļu ēkā pie īpaša stenda. Ir arī piemēri, kā un kādā secībā tie jāsagatavo. Nodokļu deklarācijas aizpildīšana elektroniski notiek tieši vietnē vai īpašā programmā.
Ļoti svarīgi ir šādi: deklarāciju aizpildīšanas veidlapas nodokļos tiek piegādātas pilnīgi bez jebkāda daudzuma.
Dokumentu iesniegšanas iespējas
Nodokļu deklarāciju aizpildīšanai ir dažādi veidi, piemēram:
- deklarāciju papīra formu aizpildīšana ar roku;
- dažādu datorprogrammu, jo īpaši tādu kā Excel vai Word, lietošana;
- izmantojot īpašas programmas personālajā datorā, piemēram, "1C Accounting" vai īpaši izstrādātas nodokļu maksātājiem no Krievijas federālās nodokļu sistēmas;
- nodokļu deklarāciju iesniegšana elektroniskā formā (tiešsaistē).
Ja nodokļu deklarāciju nav iespējams pārsūtīt pašai pārbaudei, izmantojot telekomunikāciju vai citus sakaru kanālus, vai ja to nav iespējams nosūtīt caur internetu jūsu personīgajā kontā, tad dokuments tiek izdrukāts uz papīra. Nodokļu maksātājs to personīgi paraksta un pēc tam nogādā tieši nodokļu inspekcijai.
Galvenais ir neaizmirst deklarācijas drukāšanas noteikumus. Uz vienas lapas ir atļauta tikai 1 lapa. Aizliegts izdrukāt deklarāciju uz abām lapas pusēm.
Tas notiek, kad jums jāprecizē deklarācijā norādītie dati. Tas var notikt, aizpildot kļūdas dokumentā, vai nodokļu uzskaites un to kļūdu dēļ. Kad tas notiek, uzņēmējam inspekcijai jāiesniedz atjaunināta nodokļu deklarācija.
Nodokļu deklarāciju glabāšana
Uzņēmējs piecus gadus pēc pārskata perioda beigām var glabāt aprēķinus un nodokļu deklarācijas (vai drīzāk kopijas ar piezīmēm, kas norādītas uz viņu uzņemšanas nodokļu dienestā). Pārbaudes iestādēm tiek noteikti vienādi termiņi. Tas tiek darīts tā, lai nodokļu maksātājs, ja viņš pazaudētu deklarāciju, vienmēr varētu to izgatavot.
Dažreiz ir steidzami jāiegūst nodokļu deklarācijas par konkrētu nodokli kopija, kurā tiks atzīmēts federālais nodokļu dienests. Piemēram, kad viņi elektroniski iesniedza deklarāciju vai tika pazaudēts papīra dokuments. Var būt nepieciešams uzrādīt deklarācijas kopiju citām valdības aģentūrām vai tai pašai nodokļu iestādei, bet citā reģionā, lai noslēgtu īpašu līgumu ar darījuma partneri.
Piemēram, par ūdens nodokļiem deklarāciju kopijas tiek iesniegtas nodokļu inspekcijā vietā, kur tika iegūta licence ūdens izmantošanai. Nodokļu maksātājam ir nepieciešams teritoriāli vērsties nodokļu inspekcijas iestādē, kurā deklarācija tika iesniegta, nodrošinot tās papīra versiju. Dienesta darbinieks pārbaudīs, vai ir pieejami atbilstoši pārskati, un pēc tam viņš var uzlikt zīmogu uz šīs deklarācijas kopijas.
Kā kalpot
Katram uzņēmējam (IE) ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim jāiesniedz Valsts nodokļu inspekcijai nodokļu deklarācija par iepriekšējo kalendāro gadu. Pārskati par noteiktu periodu (pusgadu, ceturksni) tiek iesniegti ne vēlāk kā nākamā 20. datumā mēneši. Vienkāršotās nodokļu deklarācijās (vienkāršotā sistēma) ir:
- individuālais nodokļu numurs (TIN);
- uzvārda patronīms (pilns vārds);
- taksācijas periods;
- nodokļu likme;
- OKATO un OKVED kodi;
- Budžeta klasifikācijas kods (BSC);
- apdrošināšanas prēmiju summa.
Nodokļu inspekcijā tiek iesniegts tikai viens deklarācijas eksemplārs.
Ja pārskata periodā nebija naudas plūsmu, iesniedziet vienkāršotu nulles nodokļa deklarāciju, kas jāaizpilda šādā veidā:
- titullapu (titullapu);
- rindu numuri 001, 010, 020, 201;
- viss pārējais ir domuzīme.
Noma katru ceturksni.
Kas attiecas uz indivīdiem. Nodokļu deklarācija ir iesniegta:
- Saņemot ienākumus no īpašuma pārdošanas.
- Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, kuri valstī nav nodzīvojuši vairāk nekā 12 mēnešus vai 183 dienas. Militārpersonas, kas dienē Krievijas Federācijas ārvalstīs un saņem ienākumus, ir izņēmums.
- Personas, kuras pēdējā gada laikā ir saņēmušas dažāda veida ienākumus un jebkādu iemeslu dēļ nav maksājušas nodokļus.
- Personas, kuras ir laimējušas loterijās, kazino, spēļu automātos, totalizatoros.
- Zinātnisko darbu, literāro darbu pēcteči vai mantinieki
- Personas, kas saņēmušas maksu.
- Ziedojot, viņi aizpilda to personu deklarāciju, kuras ir saņēmušas ienākumus no citām fiziskām personām skaidrā naudā vai ar bankas pārskaitījumu. Neiesniedziet deklarāciju, ja to ziedojuši tuvi radinieki.
Mūsu valstī tiesību akti paredz visu veidu nodokļu deklarāciju sniegšanu ar iespēju atjaunināt informāciju vai jau pielāgotu. Būtībā labotas deklarācijas tiek iesniegtas pēc paša uzņēmēja personīgas iniciatīvas. Ja nodokļu iestādes konstatē neprecizitātes, pēc pieprasījuma tiek nodrošināta atjaunināta veidlapa.
Nodokļu atskaitīšanas deklarācija
Nodokļu maksātāji, kas iegādājušies nekustamo īpašumu vai piedalās kopīgā būvniecībā, saskaņā ar Krievijas likumiem var izmantot nodokļu atskaitījumu.Tajā iekļautas arī summas, ko saņēmušas Krievijas finanšu iestādes, kuras paredzētas aizdevumu atmaksai.
Viens nodokļu deklarēšanas veids ir elektronisks
Ir vairāki veidi, kā dokumentu iesniegt, izmantojot internetu. Kā minēts iepriekš, šī ir plūsma, izmantojot telekomunikāciju vai izmantojot globālo tīklu caur “Mans konts”.
Vienā gadījumā nodokļu maksātājs, būdams fiziska persona, nodokļu iestādes tīmekļa vietnē aizpilda deklarāciju, pēc tam tas jānosūta, izmantojot īpašu digitālā paraksta atslēgu.
Citā gadījumā pirms nodokļu deklarācijas nosūtīšanas elektroniski ar xml failu, tā sākotnēji tiek izkrauta no īpašas grāmatvedības programmas. Šī metode ir lētāka (laika ziņā), tāpēc nākotnē tā būs prioritāte.
Secinājums
Iesniegšanas formātu un elektronisko deklarāciju paraugus vienmēr var iegūt nodokļu inspekcijas vietā reģistrācijas vietā. To aizpildīšana nav tik vienkārša, kā šķiet, tāpēc jums jāpievērš īpaša uzmanība šim procesam. Veicot kļūdas vai nepareizus aprēķinus, jūs varat ne tikai nonākt situācijā, kad jums ir jāpārskata dokuments, bet arī jāsaņem soda nauda.