Saskaņā ar Krievijas likumiem (Darba kodekss, Nodokļu kodekss, Federālais likums Nr. 212) darba devējam ir jāmaksā nodokļi darbiniekiem. Un tas attiecas uz visiem uzņēmumiem un uzņēmumiem. Tieši pateicoties tam, līdzekļi tiek pārskaitīti valsts kasē. Kādus nodokļus darba devējs maksā darbiniekam, ir aprakstīts rakstā.
Ir vairākas iemaksas, kas jāveic darbiniekiem. Tas, vai darba devējs maksā nodokļus par darbinieku, ir atkarīgs no viņa labticības. To pārbauda arī pārvaldes iestādes. Cik nodokļus darba devējs maksā par darbinieku? Galvenie no tiem ir 4.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Šī ir pirmā atbilde uz jautājumu par to, kādus nodokļus darba devējs maksā darbiniekam. IIN ir tiešais nodoklis. To aprēķina procentos no kopējiem ienākumiem. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts par visiem ienākumu veidiem, ko iedzīvotāji saņem gadā. Tie ietver prēmijas, nodevas, peļņu no nekustamā īpašuma vai cita īpašuma pārdošanas, laimestus, dāvanas, slimības atvaļinājumus. Izņēmumi ir gadījumi, kad maksa netiek aprēķināta no peļņas.
Pamatlikme ir 13%. Dažiem peļņas veidiem, citiem likmes. Nodokļu aģentu lielāko nodokļu daļu pārskaita budžetā. Peļņa, kas tika saņemta no īpašuma pārdošanas, tiek deklarēta neatkarīgi. Lai arī darba devējs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli, tā ir finansiāli atbildīga darbiniekam. Maksa tiek iekasēta no visu strādājošo pilsoņu algas.
IIN tiek pārskaitīts uz kasi algas vai citu ienākumu dienā. Izņēmums ir algas, ko maksā mēneša sākumā. Avansa maksājuma dienā iedzīvotāju ienākuma nodokli nevajadzētu ieturēt. Avanss tiek ņemts vērā galīgajā norēķinā ar darbinieku. Darbinieku ienākuma nodoklis tiek iekasēts formālās nodarbinātības gadījumā.
FSS atskaitījumi
Kādus citus nodokļus darba devējs maksā par darbinieku? Tās ir sociālās apdrošināšanas fonda nodevas. Sadalītie līdzekļi dažos gadījumos dod pilsoņiem tiesības saņemt pabalstus. Piemēram, ar:
- Invalīdi.
- Zaudētāja zaudējums.
- Zīdaiņa izskats.
- Pensijas vecuma sākums.
Maksājumus saņem trūcīgas un daudzbērnu ģimenes. Salīdzinot ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ieturējumus no darbiniekiem izmaksā nevis darbinieki, bet gan darba devēji. Aprēķinot darbinieku algas, uzņēmumam jāaprēķina konkrēta summa procentiem no iemaksām FSS. Darba devējam naudas līdzekļi fondiem jāsūta savlaicīgi. Pretējā gadījumā nesavlaicīgu atskaitījumu dēļ ir jāmaksā soda naudas.
Atskaitījumi ir:
- Faktiskais.
- Nosacīti.
Faktiskie atskaitījumi nozīmē, ka tos maksā trešajai pusei. Šajos atskaitījumos ietilpst valsts un nevalstiskie fondi. Mūsdienās nodokļi, ko darba devējs maksā par darbinieku, tiek pārskaitīti FIU, kā arī medicīniskajai un sociālajai apdrošināšanai.
Ienākumi no šīm iemaksām tiek novirzīti pabalstiem nelaimes gadījumos, kad persona ir nodarbināta. Pēc tam tos nodrošina sociālie fondi. Iespējamās iemaksas neiesaista trešās personas, tās tiek izmantotas, lai nodrošinātu darba devējam pienācīgu dzīves līmeni darbiniekiem, kuri ir atkarīgi no ievainojumiem. Lai noteiktu atskaitījumu summu, jums jāpiemēro iepriekšējā gadā veikto maksājumu faktiskā vērtība. Apgādājamām personām ir tiesības uz:
- Pabalsti, kas tiek sniegti pēc negadījumiem.
- Kompensācija par morālo kaitējumu.
- Maksājumi par bērnu kopšanu.
- Ieguvumi darbiniekiem samazinājumā.
Mūsdienās atskaitījumi veido 2,9% no algas līmeņa. Tā kā ne visi darba devēji ir godīgi, tāpēc bieži tiek pieļauta izvairīšanās no maksājumiem.Ja, aizejot pensijā, darbinieks atklāj, ka strādājis saskaņā ar darba līgumu, bet darba devējs nav iemaksājis līdzekļus fondā, pat ja nācās saskarties ar negodīgu darba devēju, darbinieks joprojām saņems pensiju.
Kā FSS tiek aprēķināta summa no negadījumiem? Pirmkārt, iemaksu summas aprēķināšana darbiniekiem, kuri ir reģistrēti iestādē, kas saņem algu. Pēc tam summai pievieno līdzekļus no pilsoņiem, kuri uz laiku strādā organizācijā, bet ar kuriem tiek noslēgts civiltiesību līgums.
Pabalstu summu, kas pārskata mēnesī izmaksāta FSS darbiniekiem, atskaita no visas summas. Nelaimes gadījumu apdrošināšanas maksas tiek aprēķinātas procentos - 2% no algas.
Laiks
Šīs nodevas maksātājs (darba devējs) to izdara pārskata perioda beigās. Uz darba devējiem attiecas šādi termiņi:
- 12 mēneši līdz 31.12.
- Mēnesi pirms 15. datuma, kas seko ziņojuma iesniegšanas dienai.
Iemaksas apdrošināšanā pret nelaimes gadījumiem darbā tiek uzkrātas katru mēnesi datumos, kas noteikti algas saņemšanai par banku par iepriekšējo periodu. Maksu pārskaitīšanas laikā darba devējam nevajadzētu pieļaut kļūdas BCC uz uzņēmuma, bankas, vārda. Pretējā gadījumā saistības saskaņā ar maksājumu netiek izpildītas.
Ja termiņš, kad ir jāveic nodeva, nedarbojas, maksājums tiek pārskaitīts nākamajam darba ņēmējam. Bet noteikums neattiecas uz visām iemaksām. Piemēram, samaksa par traumām tiek nodrošināta avansā: ja pēdējā diena bija brīvdiena, tad maksājums tiek veikts darba dienā, kas ir tuvu darba dienai. Katram darbiniekam atlīdzība tiek uzskaitīta individuāli. Ir svarīgi savlaicīgi samaksāt nodokļus, ko darba devējs maksā par darbinieku. Pretējā gadījumā jums būs jāmaksā 5% no summas.
FIU
Kādus nodokļus darba devējs maksā par darbinieku, izņemot galvenos? Iemaksas nosaka pēc algas līmeņa. Nodokļi tiek maksāti, ja persona strādā pastāvīgu darbu, apvienojumā, kā arī, pamatojoties uz steidzamiem darba līgumiem. Cik liela ir nodokļu summa vienam darbiniekam? Viņš ir 22% no algas. Maksājiet nodevu FIU.
FFOMS
Nodokļu aprēķināšana darbiniekam tiek veikta saskaņā ar normatīvajiem dokumentiem. Iemaksa obligātajā veselības apdrošināšanas fondā ir 5,1% no algas. Šie līdzekļi tiek pārskaitīti bezmaksas medicīniskajai aprūpei.
Kas nosaka lielumu?
Iemaksu apmērs ir atkarīgs no nodokļu maksātāju kategorijas un kopējās summas, kas pārskata periodā uzkrāta darbiniekam. Procentu izteiksmē iemaksu summa ir šāda:
- FIU - 22%. Var tikt noteikta papildu maksa, tas viss ir atkarīgs no briesmām. Par to jāinformē organizācija.
- FSS - 2,9%. Šī fonda līdzekļi tiek uzkrāti negadījumiem. Iemaksu summu katrai organizācijai noņem atsevišķi, to nosaka darbības veids. Uzziniet summu, kas iegūta no paziņojuma, ko fonds nosūtījis uz uzņēmuma juridisko adresi.
- FFOMS - 5,1%.
Rezultātā cik darba devējs maksā nodokļus par darbinieku 2017. gadā? Organizācija maksā 4 maksājumus par darbinieku.
USN lietojumprogramma
Ja organizācija veic darbības saskaņā ar īpašo nodokļu režīmu (STS) un tiek uzskatīta par “preferenciālu” pēc darba veida, tad maksājuma summa būs atšķirīga. Lai izmantotu priekšrocības, pēc kodiem ir jānosaka, vai uzņēmumi pieder pie darbību veidiem, kas norādīti federālajā likumā Nr. 212.
Iestādēm un individuālajiem uzņēmējiem, kas veic maksājumus pilsoņiem, FSS un FFOMS maksājumi netiek veikti. Viņiem jāveic iemaksas tikai FIU ar zemu likmi - 20%. To iestāžu piemērs, kuras maksā zemu maksu FIU un neveic maksājumus FSS, FFOMS:
- Izglītība
- Sporta preču radīšana.
- Rotaļlietu ražošana.
- Būvniecība.
Ierobežot summas
Visiem darba devējiem jāveic uzskaite par darbinieku nodokļiem. Tas ir vajadzīgs ne tikai pareizai summu aprēķināšanai. Darbiniekam jāzina, cik daudz viņam tiek samaksāts. Iemesls tam ir tas, ka norādītās likmes attiecas uz konkrētajiem darba ņēmējam pārskaitītās algas ierobežojumiem.
2018. gadā FIU, ja organizācijai nav nekādu labumu, tiek iekasēti 22%. Tas jādara, līdz visi ienākumi nepārsniedz 796 tūkstošus rubļu. Tad šo līdzekļu tarifs tiek samazināts 2 reizes un ir vienāds ar 10%.
Lai aprēķinātu iemaksas FSS, tiek noteikta nedaudz atšķirīga summa. Tas ir 718 tūkstoši rubļu. Pēc šīs joslas pārejas maksa netiek iekasēta. 2016. gadā mainījās iemaksas FFOMS. Iemaksas tiek veiktas 5,1% apmērā neatkarīgi no maksimālās summas. Tāda pati situācija ir ar iemaksām FSS par traumām. Par saņēmējiem, kas piemēro vienkāršošanu, iemaksas FIU ar samazinātu likmi netiek iekasētas.
IP nodokļi
IP - pilsonis, kas veic uzņēmējdarbību, bet neveido juridisku personu. Šiem pilsoņiem piemēro noteiktas summas iemaksas. Viņu lielumu nosaka Krievijas Federācijas minimālās algas līmenis. 2016. gadā šis rādītājs bija 6675 rubļi. Likmes bija šādas: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.
FSS nav iemaksu. Ja ir taisnība aprēķināt, tad uzņēmējs par gadu pensiju fondam maksā 20826 rubļus, bet privātajam pensiju fondam - 4085. Maksimālā summa tiek noteikta individuālajam uzņēmējam: kad peļņa sasniedz 300 tūkstošus rubļu un pārsniedz to, 1% tiek samaksāts PFR un FFOMS.
Kādi ir atskaitījumi?
Nodokļi, kas samaksāti par darbiniekiem, tiek tērēti 3 galvenajās jomās:
- Par pensiju, ko maksā valsts.
- Bezmaksas pakalpojums valsts ārstniecības iestādēs.
- Pabalsti par slimības atvaļinājumu, maternitāti, traumām.
Nodokļu samazināšana
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu tiek izveidotas atskaitījumu grupas, kuras darbiniekam ir tiesības izmantot, nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu:
- Standarta. Atskaitījumu summu un skaitu nosaka bērnu skaits un darbinieku kategorijas pabalsti.
- Sociālais. Tas dod iespēju samazināt ārstēšanas, izglītības bāzes lielumu.
- Īpašums. Tas tiek nodrošināts ar īpašuma iegādi.
- Investīcijas. Derīgs darījumiem ar vērtspapīriem.
Nodokļa atskaitījuma iegūšana bērniem izrādīsies, uzrādot dzimšanas apliecību. Joprojām ir jāraksta paziņojums. Tiek veikti šādi atskaitījumi:
- 1400 rubļi par pirmo bērnu.
- 1400 - 2.
- 3000 - 3. un nākamajos.
- 12000 - par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam vai izglītību līdz 24 gadiem.
Ja darbinieks ir viens no vecākiem, atskaitījuma summa tiek palielināta 2 reizes. Lai reģistrētos, ir nepieciešams iesniegt apliecinošus dokumentus. Atskaitījuma summa tiek saglabāta pat tad, ja bērni ir piedzimuši. Piemēram, darbiniekam ir 3 bērni, bet diviem jau ir 18 gadu. Bet tik un tā, līdz 3 gadu vecumam, viņam tiek piešķirta privilēģija 3000 rubļu par 3 bērniem. Tiek nodrošināts standarta atskaitījums, līdz gada ienākumu summa pārsniedz 350 tūkstošus rubļu.
Standarta atskaitījumi uz vienu darbinieku ir:
- 500 rubļu mēnesī - PSRS un Krievijas varoņiem, kuri piedalījās karadarbībā, kara veterāniem, blokādēm, invalīdiem (1, 2 grupa).
- 3000 rubļu - par radiācijas slimībām, Otrā pasaules kara invalīdiem.
Apmaksas nosacījumi
Kopš 2016. gada ir 1 datums, kad darba devējam jāmaksā ienākuma nodoklis no algas. To vajadzētu turēt no darbinieka algas izdošanas brīdī, un tas ir jāpārskaita nākamajā dienā. Nav svarīgi, kā tiek maksāta alga - skaidrā naudā vai ar karti.
Bet tiek piemērots izņēmums - slimības atvaļinājums un atvaļinājuma nodoklis. To maksā mēneša beigās, kad tie tika pabeigti. Summas var apvienot un nosūtīt kā vienu maksājuma uzdevumu. Tas palīdz iekasēt iedzīvotāju ienākuma nodokli atvaļinājumā un slimības atvaļinājumā un nosūtīt tos budžetā ar vienu uzdevumu.
Darba devēja iesūtītās iemaksas ir jāpieskaita līdz tā mēneša 15. datumam, kas seko algas saņemšanai. Ja šis datums ir nedēļas nogale vai brīvdiena, tad pārskaitījums tiek veikts nākamajā darba dienā.
Ziņojumi
Visiem darba devējiem ir jāsastāda pārskati, par kuriem ir informācija par algu summām. Ir:
- Palīdziet 2-IIN. Visiem darbiniekiem tiek sastādīts dokuments, kura pamatā ir gada rezultāti.Sertifikātā ir dati par ienākumiem, atskaitījumiem, uzkrājumiem un ieturējumiem no nodokļiem.
- 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķins. Tas tiek sniegts reizi ceturksnī visam uzņēmuma personālam. Dokumentā ir 2 iedaļas: pirmajā ir iekļauti dati par ienākumiem no gada sākuma, bet otrajā - par 3 mēnešiem pēc piegādes.
- Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšana. Šī forma ir jauna, tā tiek ieviesta kopš 2017. gada. Tas ir derīgs iemaksu pārvaldības nodošanai FTS un RSV-1 atcelšanai. Tiek nodrošināts visiem darbiniekiem ceturkšņa beigās.
- Ziņojums 4-FSS. Viņu nodod sociālajos dienestos. Dokumentā iekļauta informācija par traumu uzkrāšanu un samaksu. Servēts ceturtdaļas beigās.
- SZV-M ziņojums. Katru mēnesi tas tiek piegādāts Krievijas Federācijas PF darbiniekiem. Šis dokuments ļauj jums kontrolēt, kurš saņem pensiju, bet strādā.
- SZV-STAGE ziņojums. Dokuments tiek iesniegts PF katru gadu. Pirmo reizi tas tiek pasniegts tikai 2018. gadā. Pārskatā ir informācija par darbiniekiem, ieskaitot tos, kuri ir izpildīti saskaņā ar GPC līgumiem, par pagājušo gadu.
Tādējādi nodokļi par darbinieku ir jāmaksā visiem darba devējiem. Tā ir viņu atbildība. Tieši pateicoties viņiem tiek veidota pensija, cilvēki saņem medicīnisko aprūpi. Valsts šo pienākumu pārbauda ar regulatīvo organizāciju starpniecību.
