2017. gada martā Finanšu ministrija un Ekonomiskās attīstības ministrija ierosināja nodokļu manevru ar nosaukumu “22/22”. Tas ietekmē Krievijas nodokļu sistēmas galveno netiešo samaksu - PVN, kā arī apdrošināšanas prēmijas, ko maksā darba devēji. Tiek ierosināts palielināt pirmā maksājuma likmi, bet otrā - samazināt. Kādas ir PVN paaugstināšanas sekas, un vai tās var kompensēt ar zemākām apdrošināšanas likmēm?
Manevra būtība
Ideja ir samazināt tiešo nodokļu slogu biznesam vai drīzāk algas maksai. Pašreizējā kopējā apdrošināšanas prēmiju likme ir 30%, un tiek ierosināts to samazināt līdz 22%. Ir skaidrs, ka valdība nevar vienkārši samazināt obligātos maksājumus un atņemt budžetam ieņēmumus. Kā kompensācija tiek ierosināts palielināt PVN pamatlikmi no pašreizējiem 18 līdz 22%. Tādējādi notiks pārdale - tiešie maksājumi samazināsies, bet netiešie maksājumi, gluži pretēji, palielināsies.
Ko nozīmē netiešais nodokļu palielinājums? Tas ir iekļauts preču un pakalpojumu cenā un tādējādi tiek pārnests uz pircēju pleciem. Tādējādi PVN palielinājums par 4% nozīmē apmēram tādu pašu cenu pieaugumu ar nodokli apliekamām precēm un pakalpojumiem.
Nedaudz vēstures
Sākotnēji ideju ierosināja Maksims Oreskins, Krievijas ekonomiskās attīstības ministrijas vadītājs. PVN palielinājums bija paredzēts par 21%, un tajā pašā līmenī tika ierosināts noteikt prēmijas likmi. Tajā pašā laikā tika atcelta sliekšņa alga, virs kuras tika strauji samazināti tarifi.
Finanšu ministrijai iniciatīva patika, bet tā tika nedaudz labota. Pēc aplēsēm, opcija 21/21 liedz budžetam ieņēmumus apmēram 200 miljardu rubļu gadā. Ministrija lēš, ka “22/22” scenārijs būs pieņemamāks - tas ik gadu budžetā palielinās apmēram 100 miljardus rubļu.
Rezultātā Finanšu ministrijas vadītājs Antons Siluanovs pauda tieši šo iespēju, tas ir, paaugstināt PVN līdz 22%, vienlaikus samazinot apdrošināšanas prēmiju bāzes likmi līdz tādam pašam līmenim.
Kāpēc tas viss ir vajadzīgs? Finanšu ministrija ir pārliecināta, ka manevrs palīdzēs notīrīt negodīgu darba devēju tirgu un pārorientēt nodokļu sistēmu pareizajā virzienā. Un tas, pēc departamenta domām, ir divas Krievijas ekonomikas globālās problēmas.
Nodokļu sistēmas pārorientēšana
Nodokļu un nodevu sistēma, kas šodien Krievijā pastāv pēdējā desmitgadē, ir parādījusi vairākas nelabvēlīgas pazīmes. Mēģinot uzturēt līdzsvaru apdrošināšanas sistēmās, valdība ir spiesta palielināt nodokļus, ko maksā uzņēmumi. Daži uzņēmumi vairs nevar vai nevēlas izjust arvien pieaugošo nodokļu slogu un iedziļināties ēnā. Tas ir, viņi vienkārši “optimizē” nodokļus, slēpjot ieņēmumus un pārmērīgi palielinot izdevumus, izmantojot vienu no daudzajām pelēkajām shēmām.
Rezultāts ir bēdīgs - apzinīgi uzņēmumi, kas agrāk godīgi maksāja nodokļus, to vairs nedara. Tā rezultātā atskaitījumi tiek samazināti, un apdrošināšanas sistēmas atkal sāk "sašņorēties". Un atkal valdība ir spiesta paaugstināt nodokļus, lai saglabātu tos līdzsvarā ...
Tātad, pēc Finanšu ministrijas domām, PVN palielināšanai un apdrošināšanas likmju pazemināšanai vajadzētu palīdzēt izvairīties no šīs apburtās spirāles. Nodokļu sistēma veicinās ilgtspējīgu ekonomikas izaugsmi. Un valdībai nevajadzēs ķerties pie nodokļu paaugstināšanas, ja budžetā nav pietiekami daudz līdzekļu, lai sniegtu sociālās garantijas.
Biznesa tīrīšana
Viena no pašreizējām tendencēm darba devēju vidū joprojām ir pelnīto algu maksāšana darbiniekiem. Tas ir tieši saistīts ar lielo slogu algu fondam.Tās samazināšanās stimulēs uzņēmumus izkļūt no ēnas - jebkurā gadījumā Finanšu ministrija uzskata. Daļas nodokļu sloga nodošana patērētājiem ļaus uzņēmumiem un uzņēmējiem gūt ekonomiskus ieguvumus. Tajā pašā laikā jāsamazina algu apjoms “aploksnēs” - to veicinās apdrošināšanas tarifu samazināšana.
Turklāt departaments uzskata, ka šim procesam jānotiek dabiski, bez vardarbības. Pieredze rāda, ka stingri pasākumi rada tikai negatīvas sekas.
Blakusparādība: inflācija
Piedāvājot manevru, ministrs Siluanovs to neslēpa - tā ieviešana palielinās inflāciju. Jādomā, ka tas būs vienreizējs 2% lēciens. Finanšu ministrija solīja, ka PVN paaugstināšanas līdz 22% ilgtermiņa inflācijas sekas neradīs.
Tomēr tas ir taisnība, ja Centrālā banka spēj kontrolēt iedzīvotāju inflācijas gaidas. Un tie, kā jūs zināt, ir ļoti inerti, tas ir, tie ilgstoši saglabājas diezgan augsti pat pēc inflācijas līmeņa pazemināšanās. Katrs jauns tā pieaugums liek Centrālajai bankai īstenot stingrus monetārās politikas pasākumus. Tas var negatīvi ietekmēt jaunās pozitīvās parādības ekonomikā - pazemināt pamatlikmi un noturēt inflāciju mērķa līmenī.
Ekonomisti ir aprēķinājuši, ka manevrēšanas rezultātā inflācija var pieaugt par 3, bet pēc citām aplēsēm - par 3,5%.
Negatīva ietekme uz uzņēmējdarbību
Varētu šķist, ka apdrošināšanas prēmiju samazinājums ir pozitīvs, taču tam nebūs tik izteikta efekta. Tagad Krievijā ir regresīva apdrošināšanas tarifu likme, tas ir, jo augstāka ir alga, jo mazāka ir apdrošināšanas prēmiju proporcija. Likme 30% ir spēkā algām, kas nepārsniedz 55 tūkstošus rubļu. Un vidējā faktiskā iemaksu likme valstī ir 27%. Tādējādi, nosakot vienotu tarifu 22%, vidējā likme samazināsies tikai par 5%.
Turklāt manevrs ietver algu sliekšņu atcelšanu un vienotas likmes noteikšanu visiem. Apdrošināšanas likmju samazināšana saskaņā ar Finanšu ministrijas piedāvātajiem nosacījumiem faktiski palielinās slogu tiem darba devējiem, kuri maksā augstas algas.
Kas palielinās PVN? Dažiem uzņēmumiem tas radīs negatīvu efektu. Un dīvainā kārtā galvenokārt tiem, kas nemaksā šo nodokli. Galu galā PVN maksātāji pieņem priekšnodokli, par kuru var atskaitīt, un dažos gadījumos to atlīdzina no budžeta. Bet nemaksātāji nevar kompensēt priekšnodokli - viņi to iekļauj izmaksās. Attiecīgi PVN likmes palielināšana palielinās viņu izdevumus.
Manevra liktenis vēl nav izlemts
Pēc 2017. gada aprīļa Finanšu ministrijas priekšlikuma apspriešanas valdība nonāca pie secinājuma, ka vēl nav pienācis laiks ierosinātajiem pasākumiem. Tātad jautājums vēl nav sasniedzis likumprojektu par PVN palielināšanu. Tomēr šī ideja netika atmesta - manevrs pagaidām tikai atlikts, bet paliek darba kārtībā. Šogad valdība neplāno atgriezties pie savas diskusijas. Neskatoties uz to, PVN pieaugums kopā ar apdrošināšanas prēmiju samazinājumu ir daļa no ekonomikas attīstības prognozes laikposmam no 2018. līdz 2020. gadam.
Secinājumi
Vai ir iespējams no sistēmas nošķirt divus nodokļus un mainīt to likmes? Protams, tas dos zināmu efektu, bet lielāko daļu problēmu neatrisinās. Daudzi ekonomisti ir vienisprātis, ka nav jēgas īstenot atsevišķus nodokļu politikas pasākumus - ir jāmodernizē visa sistēma kopumā. Iepriekšējā nodokļu reforma deva pozitīvu rezultātu, taču kopš tā laika Krievijas ekonomika ir kļuvusi pavisam cita. Ja agrāk daudzus “caurumus” sedza stabili ienākumi no naftas, tagad, kad melnā zelta cena ir ievērojami kritusies, jums ir jādomā par ekonomikas attīstību. Un nodokļu sistēma jāveido tā, lai stimulētu ekonomikas izaugsmi.