Pašlaik likumos par darbu ar kases aparātiem tiek veiktas lielas izmaiņas. Parastos kases aparātus nomainīja tiešsaistes kases, kas reāllaikā nosūta nodokļu dienestam informāciju par pārdošanu. Gandrīz visām uzņēmējdarbības vienībām savā darbā ir vai nu jāizmanto kases aparāti, vai arī tie būs jāievieš ļoti drīz. Vai man ir nepieciešams kases aparāts privātiem uzņēmējiem, un kad tieši tas man jāsāk lietot? Mēs noskaidrosim, kuriem individuālajiem uzņēmējiem šodien jāsadarbojas ar CCP, kuriem ir kavēšanās un kuri aprēķinus var sakārtot savādāk.
Vispārējā pieeja skaidras naudas jautājuma risināšanā
Atbilde uz jautājumu “Vai man ir nepieciešams kases aparāts privātam uzņēmējam?” Ir atkarīga no vairākiem faktoriem:
- Kādu darbību veic uzņēmējs Tas attiecas uz dalīšanu tirdzniecībā un pakalpojumu sniegšanu.
- Kas ir tā darījuma partneri. Tie var būt indivīdi, tas ir, parasti cilvēki, vai arī uzņēmējdarbības vienības - citi individuālie uzņēmēji vai organizācijas.
- Kāds nodokļu režīms izmanto IP. Tā var būt pamata (OCH) vai vienkāršota (STS) nodokļu sistēma, “imputācija” (UTII), patents (PSN), režīms lauksaimniecības produktu ražotājiem (CES). Izvēle ne vienmēr ir atkarīga no individuālā uzņēmēja vēlmes - katram nodokļu režīmam, izņemot DOS, ir piemērošanas nosacījumi.
IP un kase: izvēlieties pēc darījuma partneru veida
Ja uzņēmēja klienti vai pircēji ir citas juridiskas personas un individuālie uzņēmēji, tad kopumā viņam nevajadzētu piemērot KCP. Šādus norēķinus parasti veic bezskaidrā naudā - ar pārskaitījumu no konta uz kontu.
Bet dažreiz biznesa vienības maksā "dzīvu" naudu viena otrai. Likums ierobežo šādus aprēķinus līdz 100 000 rubļu, tāpēc tie netiek veikti pārāk bieži. Tomēr dažreiz tas notiek - un šajā gadījumā pārdevējam ir jānodod pircējam čeks. Ja individuāls uzņēmējs vēlas izvairīties no kases iestatīšanas, viņam nevajadzētu pieņemt skaidru naudu no juridiskām personām un citiem uzņēmējiem. Šajā gadījumā ieteicams visus maksājumus veikt caur banku.
Runājot par maksājumiem skaidrā naudā, ir vērts padomāt: maksājums ar kredītkarti ir līdzvērtīgs tiem. Tas ir, ja uzņēmējs pārdod organizācijas preces vai cits individuāls uzņēmējs, un pircējs atmaksājas ar uzņēmuma bankas karti, tad ir jāizveido kases čeks. Mēs runājam par maksājumiem birojā vai noliktavā, kad pircējs uzrāda karti pārdevējam samaksai.
Ja maksājums ar uzņēmuma karti tiek veikts attālināti (karte netiek uzrādīta samaksai), pārdevējam nav pienākuma izmantot kasi. Bet šis noteikums ir spēkā tikai uzņēmuma kartei. Ja pircējs maksā ar personīgo karti, izmantojot internetu, ir jāpiemēro CCP.
Vai man ir nepieciešams kases aparāts IP: izvēlieties pēc darbības veida
Lai atrisinātu jautājumu par CCP izmantošanu, mēs sadalām IP divās grupās:
- preču pārdošana;
- pakalpojumu sniegšana (darbu veikšana).
Dalīšanas būtība ir tāda, ka pirmā grupa pircējam nodod materiālās vērtības, bet otrā - viņu darba rezultātus.
Tātad, teiksim uzreiz, ka vairumā gadījumu tirdzniecības nozares uzņēmējiem ir jāuzstāda kases aparāti, lai saņemtu skaidru naudu un norēķinātos ar bankas karti. Uzņēmējiem tiek atlikta UTII un patenta izsniegšana ar nosacījumu, ka viņi neizmanto algotu darbu. Mēs atgriezīsimies pie šiem nodokļu režīmiem.
Vai man ir nepieciešams kases aparāts uzņēmējiem, ja tiek pārdoti pakalpojumi? Šādi uzņēmēji var būt gandarīti - līdz 2018. gada 7. janvārim viņiem nav pienākuma izmantot CCV. Tomēr ir izņēmums - tās ir visa veida kafejnīcas, uzkodu bāri un citas ēdināšanas iestādes. Tie tiek pielīdzināti noieta tirgiem.
Iespēja strādāt bez CCP pirms noteiktā termiņa nav atkarīga no tā, kuru nodokļu sistēmu ir izvēlējies individuālais uzņēmējs un vai tajā ir iesaistīts algots darbs. Tomēr pastāv nosacījums: CCP pārbaudes vietā pircējam jāuzraksta stingra ziņošanas forma. Šis ir fiskāls dokuments, kas ir līdzvērtīgs kases čekam, un tajā ir prasītā informācija. BSO ir jāizdod bez nosacījumiem un ne tikai pēc pircēja pieprasījuma.
Minēto veidlapu nevar izveidot personālajā datorā. Tas jāveido, izmantojot īpašu automatizētu sistēmu. Parasti BSO tiek pasūtīts tipogrāfijās vai izveidots tiešsaistē, izmantojot īpašu pakalpojumu. Šādās veidlapās ir visa nepieciešamā informācija, ieskaitot tipogrāfiskos datus (izpildes gads, pasūtījuma numurs, apgrozība).
Papīru BSO, kuru šobrīd izmanto, uzņēmēji var izmantot līdz 2019. gada jūlijam. Pēc tam mainīsies formu veidošanas procedūra - nepieciešama īpaša BSO-KKT. Tas ir, individuālajam uzņēmējam būs vai nu jāiegādājas šāds aprīkojums, vai arī jāinstalē regulāra tiešsaistes kase un jāpāriet uz darbu ar čekiem.
Tomēr, ja individuāls uzņēmējs pieņem maksājumus, izmantojot internetu, viņš nevar izsniegt BSO. Šajā gadījumā jums būs jāpiemēro CCP un jānosūta pircējam elektroniska pārbaude.
Tātad uzņēmēji, kas sniedz pakalpojumus, neskatoties uz to, ka viņi pircējiem piešķir BSO, iespējams, vēl nav izveidojuši kases aparātu. Izņēmums ir maksājuma pieņemšana tiešsaistē - šeit jums ir nepieciešama kasiere.
ĶKP atbrīvotās darbības
Runājot par darbību veidiem, nevar nepieminēt tādas, kas principā nenozīmē ĶKP izmantošanu. Tie visi ir uzskaitīti likuma 54-FZ 2. sadaļā, kas regulē norēķinus skaidrā naudā. Starp tiem ir:
- laikrakstu un žurnālu pārdošana kioskos ar noteiktiem nosacījumiem;
- vērtspapīru pārdošana;
- vadītāja vai konduktora pārdošana transportlīdzekļa salonā ceļošanas dokumentu (biļešu) un kuponu pārdošanai sabiedriskajā transportā;
- ēdināšanas nodrošināšana to izglītības organizāciju studentiem un darbiniekiem, kuras mācību sesijās īsteno vispārējās izglītības pamatprogrammas;
- tirdzniecība mazumtirdzniecības tirgos, gadatirgos, izstāžu kompleksos, kā arī citās tirdzniecībai paredzētajās teritorijās;
- pārtikas un nepārtikas preču izplatīšana vilcienu vagonos, izmantojot ratiņus, velosipēdus, groziņus, paplātes;
- kiosku tirdzniecība ar saldējumu, bezalkoholiskajiem dzērieniem pudelēs;
- tankkuģu tirdzniecība ar kvasu, pienu, augu eļļu, dzīvām zivīm, petroleju, sezonāla tirdzniecība ar dārzeņiem, ieskaitot kartupeļus, augļus un melones;
- stikla izstrādājumu un lūžņu pieņemšana no iedzīvotājiem, izņemot metāllūžņus, dārgmetālus un dārgakmeņus;
- apavu remonts un krāsošana;
- metāla galantērijas preču un atslēgu izgatavošana un remonts;
- bērnu, slimu, vecu cilvēku un invalīdu uzraudzība un aprūpe;
- tautas mākslas darbu ražotājs;
- dārzu aršana un koka zāģēšana;
- pārvadātāju pakalpojumi dzelzceļa stacijās, autoostās, lidostās, lidostās, jūrā, upju ostās;
- individuālā uzņēmēja noma (īre) ar dzīvojamo īpašumu, kas pieder šim individuālajam uzņēmējam, pamatojoties uz īpašumtiesībām.
Šobrīd tiek pieņemti grozījumi minētajā likuma normā, kas paredz dažu citu darbību atbrīvošanu no ĶKP piemērošanas. Paketi jau ir pieņēmusi Valsts dome un nosūtījusi Federācijas padomei. Tātad ar lielu varbūtības pakāpi mēs varam teikt, ka tuvākajā nākotnē to darbību saraksts, kuras tiek veiktas, neizmantojot ĶKP, tiks paplašināts. Konkrēti, izņēmumus piemēros:
- par laikrakstu un žurnālu produktu tirdzniecību (iepriekš bez KKD to varēja pārdot tikai kioskos);
- bibliotēkām;
- maksas pašvaldības autostāvvietas;
- pārdošana, izmantojot mehāniskās tirdzniecības automātus (kas darbojas bez elektrības) un dažas citas darbības.
Grozījumi arī atbrīvo no IP kasešu izmantošanas PSN, ja tās veic noteikta veida darbības. Mēs pie tā atgriezīsimies, kad būs jautājums par to, vai patentam ir nepieciešama IP kase.
No sakaru tīkliem grūti sasniedzamas un attālas vietas
Krievija ir liela valsts, un interneta savienojums nedarbojas stabili visur. Un joprojām ir grūti sasniegt dažas apmetnes. Tieši viņiem un, precīzāk, biznesa vienībām, kas atrodas šādās teritorijās, likumdevēji izlēma, ka piemēro CCV. Konkrētu apmetņu, kurās piemēro šādus īpašus nosacījumus, sarakstus reģionālās iestādes apkopo un publicē par oficiālajiem resursiem.
Daži apgabali saskaņā ar noteiktiem kritērijiem tiek klasificēti kā attāli vai nepieejami. Ja uzņēmējs dzīvo šādā apvidū, viņš, iespējams, neizmanto kasi.
Citas norēķini tiek uzskatīti par attāliem no sakaru tīkliem. Šādās vietās ir jāinstalē CCP, bet nav nepieciešams nosūtīt nodokļu dienestu fiskālo informāciju. Tas ir, kasi var izmantot bezsaistē. Rodas jautājums: vai šajā gadījumā IP ir nepieciešams jauns kases aparāts, vai arī var izmantot vecā tipa aparātu? Atbilde ir vienkārša - kopš 2017. gada ir jāuzstāda tikai modernas ierīces (tiešsaistes CCP). Bet tas nenozīmē, ka jums jāiegādājas jauna ierīce - daudzus vecu kases aparātu modeļus var uzlabot.
Vai man ir nepieciešams kasieris IP uz USN?
Likums nenosaka priekšrocības individuālajiem uzņēmējiem attiecībā uz “vienkāršotu”. Viņiem jāvadās pēc vispārīga noteikuma. Tas nozīmē, ka preču tirdzniecībā jāizmanto skaidra nauda (izņemot dažus gadījumus, kas aprakstīti Likuma 54-FZ 2. pantā). Tātad, ja individuālam uzņēmējam USN ir tirdzniecības vieta, tad viņš nevar iztikt bez kases.
Bet vai, sniedzot pakalpojumus, jums ir nepieciešams IP kase Vienkāršotajā? Kā minēts iepriekš, pakalpojumu nozarē jūs varat iztikt bez kases un rakstīt BSO pircējiem līdz nākamā gada 1. jūlijam. Tas pilnībā attiecas uz uzņēmējiem, kas darbojas “vienkāršotā” veidā, ja viņi nepieņem maksājumus, izmantojot internetu.
Vai KVT prasa uzņēmēju UTII?
Tagad mēs apsvērsim, ko likums saka par IP UTII - vai šīm biznesa vienībām ir nepieciešams kases aparāts? Šī jautājuma risinājums ir atkarīgs no tā, ko konkrēti veic IP.
Kases aparātu lietošanas sākšanas termiņš pie "imputāta" ir 2018. gada 1. jūlijs, ja uzņēmējs nodarbojas ar tirdzniecību vai ēdināšanu un tajā pašā laikā ir algoti darbinieki. Vai man vajadzēs kasi uzņēmējiem UTII no tirdzniecības un sabiedriskās ēdināšanas sfēras, ja viņam nav strādnieku? Jā, bet nedaudz vēlāk - no 2019. gada jūlija sākuma. Tas pats periods ir noteikts uzņēmējiem, kuri sniedz kādus pakalpojumus, un darba ņēmēju klātbūtne neko neietekmē.
IP uz patentu - vai kases aparāts ir obligāts?
Uzņēmējiem, kuriem ir patents, situācija ir tāda pati kā uzņēmējiem, kas darbojas “imputētajā” uzņēmumā. Tas, vai ir nepieciešama kasiere, vai drīzāk, no kura laika tā būs nepieciešama, ir atkarīgs no strādājošo pieejamības. Bet tas ir tad, kad runa ir par tirdzniecību un ēdināšanu. Ja IP nodarbojas ar pakalpojumiem, tad, iespējams, nevajadzēs uztraukties par kases aparātu līdz 2019. gada vidum.
Turklāt patentu īpašniekiem tuvojas izmaiņas. Atgriezīsimies pie jau pieņemtajiem 54-FZ grozījumiem, kurus mēs minējām iepriekš. Cita starpā viņi 2. pantā, kas apraksta kases aparātu lietošanas pazīmes, ievieš jaunu 2.1. Punktu. Tas ir paredzēts individuāliem uzņēmējiem, kuri iegādājas patentu. Kad likums tiks apstiprināts un parakstīts, IP uz PSN nevarēs izmantot KKM, izņemot tos, kuri veic noteikta veida darbības. Šeit ir saraksts ar darbībām, kurās joprojām nepieciešama kase:
- mazumtirdzniecība stacionārā tirdzniecības tīkla objektos, kuru tirdzniecības platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m par katru tirdzniecības organizācijas objektu;
- mazumtirdzniecība stacionārā tirdzniecības tīkla objektos, kuriem nav tirdzniecības grīdas, kā arī ar nestacionārā tirdzniecības tīkla objektiem;
- noma;
- ēdināšanas pakalpojumi, kas tiek sniegti, izmantojot ēdināšanas iestādes ar klientu apkalpošanas zāles platību, kas nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m katrai ēdināšanas iestādei;
- ēdināšanas pakalpojumi, kas tiek sniegti, izmantojot ēdināšanas iestādes, kurām nav apmeklētāju apkalpošanas zāles;
- piena ražošana;
- sadzīves elektronisko iekārtu, sadzīves tehnikas un sadzīves tehnikas, pulksteņu, metāla izstrādājumu remonts un apkope;
- mehānisko transportlīdzekļu un mehānisko transportlīdzekļu, mašīnu un aprīkojuma apkope un remonts;
- datoru un sakaru iekārtu remonts;
- Preču un pasažieru pārvadāšana pa autoceļiem;
- pasažieru un preču pārvadāšana pa ūdeni;
- frizieru un skaistumkopšanas pakalpojumi;
- medicīniskas vai farmācijas darbības (ar licenci šīm darbībām);
- fiziskās audzināšanas un sporta nodarbību vadīšana;
- veterinārie pakalpojumi;
- medības un medību vadīšana;
- komerciālā un sporta makšķerēšana un zivju audzēšana.
Vēlreiz mēs vēršam uzmanību uz to, ka, īstenojot iepriekšminētās darbības, ir jāpiemēro CCP. Ja IP uz PSN veic citas darbības, tad viņam nevajadzētu izmantot kasi. Ņemiet vērā, ka šajā sarakstā ir vispopulārākās aktivitātes, attiecībā uz kurām IP pērk patentus.
Kā noteikt, vai jums ir nepieciešams kases aparāts: piemēri
Pieņemsim, ka persona nolēma reģistrēties kā uzņēmējs un sniegt friziera pakalpojumus. Vai šajā gadījumā man ir nepieciešams kases aparāts?
Vispirms jums jāpārliecinās, ka darbība nav iekļauta to tipu skaitā, kuri ir atbrīvoti no CCP izmantošanas. Lai to izdarītu, jums rūpīgi jāizpēta atkārtoti pieminētais likuma 54-FZ 2. pants. Mums uzreiz jāsaka, ka frizieru pakalpojumi šajā normā nav minēti. Tātad, ir nepieciešams kases aparāts.
Tomēr, tā kā friziera darbība ir saistīta ar pakalpojumiem, ir kavēšanās. Tas ir, līdz nākamā gada vidum IP no piemēra var organizēt aprēķinus, izmantojot BSO, kas vispirms jāiegādājas tipogrāfijā. Veidlapas priekšrocība ir zemas izmaksas un ērta lietošana. IP būs tikai jāaizpilda un jānodod klientam, kā arī atbilstošs izdotā fiskālā dokumenta ieraksts BSO grāmatvedības grāmatā.
Vēl viens piemērs - IP nolēma iesaistīties tirdzniecības aktivitātēs. Viņš dodas strādāt patstāvīgi, nenoalgojot palīgus.
Pirmajā posmā jums jāpārbauda arī to darbību saraksts, kurām jums nav jāpiemēro CCP. Starp tiem ir noteikti tirdzniecības veidi (piemēram, izstādīšana, izplatīšana, bezalkoholisko dzērienu uzmetumi, avīzes). Bet, ja mēs runājam par savu stacionāro punktu, kase ir nepieciešama - tas ir laika jautājums. Un, ja IP nolēma atvērt tiešsaistes veikalu un pieņemt maksājumu tiešsaistē, tad jums uzreiz būs jāiestata kases aparāts.
Tagad nodarbosimies ar nodokļu sistēmu. “Preferenciālie” ir piemēroti tirdzniecībai attiecībā uz PSN un UTII kases aparātu izmantošanu, bet tikai ar nosacījumu, ka šie nodokļu režīmi tiek ieviesti reģionā, kurā uzņēmējs dzīvo, attiecībā uz mazumtirdzniecību. Ja nē, tad jums jāizvēlas starp OCH un USN. Vai man ir nepieciešams kases aparāts IP šīm sistēmām, ja tas darbojas? Noteikti, jā - šāds pienākums tika ieviests 2017. gadā.
Ja individuālais uzņēmējs var izvēlēties UTII vai PSN, tad viņam būs jāizmanto kase tikai no 2018. gada 7. janvāra, jo viņam nav darbinieku. Tomēr šajā gadījumā jums vajadzētu atcerēties: ja jūs noalgojat vismaz vienu personu līdz 2019. gada 1. jūlijam, jums 30 dienu laikā jāizveido kase un jāreģistrē Federālajā nodokļu dienestā.
Nodokļu atskaitījums par kases aparātu
Tātad lielākajai daļai uzņēmēju, kas norēķinās ar iedzīvotājiem, nevar izvairīties no kases aparātu izmaksām. Jums tas joprojām ir jāinstalē.Bet ir labas ziņas - tā ir iespēja piemērot nodokļa atskaitījumu par CCV ieviešanu. Tiesa, viņš paļaujas tikai uz tiem IP, kas izmanto UTII vai PSN, savukārt citiem uzņēmējiem šāda priekšrocība ir liegta.
Atskaitījums tiek veikts 18 tūkstošu rubļu apjomā par katru kases aparātu, kuru izveidos IP. Tajā pašā laikā, iegādājoties un reģistrējot kases aparātu, ir jāievēro likumā noteiktais termiņš. Tātad, ja uzņēmējs, kas darbojas “imputētajā” vai PSN un kas nodarbojas ar algotu darbu un nodarbojas ar to, izveido kases aparātu pēc 2018. gada 1. jūlija, viņš nevar rēķināties ar atskaitījumu.
Uzņēmēja un kases grāmatvedība
Runājot par skaidru naudu, nevar nepieminēt vēl vienu aspektu. Jēdzienam “kases aparāts” ir divējāda nozīme. Mēs jau izdomājām vienu lietu - šī ir ierīce, kas jāizmanto, lai saņemtu maksājumus skaidrā naudā un ar karti. Sauc to par CCP. Bet turklāt skaidru naudu sauc par naudas kopumu, tā sakot, par uzņēmēja "maku". Sauksim to par operatīvo kasi. Tas ietver līdzekļus no kases, kā arī citu skaidru naudu, kas šobrīd ir pieejama. Paskaidrosim ar piemēru, kas tas ir.
Uzņēmējam USN ir veikals, kurā ir uzstādīts KKT. Katru dienu viņš izņem no pārdošanas ieņēmumus un ieskaita tos bankas kontā. Ar šiem līdzekļiem viņš iegādājas preces, maksā par veikala īri un veic citus obligātos maksājumus.
IP nodarbina darbiniekus, kuri saņem samaksu skaidrā naudā. Lai viņiem piešķirtu naudu, uzņēmējs dodas uz banku un izņem no konta nepieciešamo summu. Šobrīd skaidras naudas daudzums veikala kasē un uzņēmēja rīcībā esošā nauda, lai samaksātu algas, veido viņa operatīvo kasi. Samaksātā alga - samazinājās pamatdarbības naudas atlikums. Tagad pieņemsim, ka individuālais uzņēmējs saņēma aizdevumu skaidrā naudā mājsaimniecības vajadzībām - palielinājās viņa darba kase. Tajā pašā laikā ne algu izsniegšana, ne aizdevums neietekmēja ĶKP līdzekļu atlikumu.
Uzņēmējdarbības vienībām ir jāveic uzskaite par skaidrās naudas darījumiem vai, kā viņi saka, kases žurnāls. Parasti skaidras naudas apriti veic ar rīkojumiem (ienākošajiem un izejošajiem), un šos rīkojumus ieraksta kases grāmatā. Bet vai no mūsu piemēra ir jāuztur SP kases aparāts USN? Uzņēmēji ir palutinājušies - viņi uzskaita kases uzskaiti vienkāršotā formā. Tas nozīmē, ka PKO un RKO nevar aizpildīt, kā arī neaizpildīt kases grāmatiņu.
Turklāt klasiskajā versijā skaidras naudas disciplīnā tiek noteikts naudas limits. Tas ir skaidrās naudas limits dienas beigās. To aprēķina pēc noteiktas formulas. Jūs to nevarat pārsniegt - sekos naudas sods. Vai man ir nepieciešams kases aparāta limits IP? Nē, IP nav pienākuma to instalēt. Viņš to var izdarīt pēc vēlēšanās, bet par šīs robežas pārkāpšanu sankcijas netiek piemērotas.
Tādējādi atsevišķiem uzņēmējiem ir ievērojamas priekšrocības naudas uzskaites kārtošanā.
Rezumējot
Tātad, mēs izdomājām, vai jums ir nepieciešams IP, lai būtu kases aparāts. Kā redzat, uzņēmēju nepieciešamība lietot kases aparātus ir atkarīga no daudziem faktoriem. Bet vairumā gadījumu tiek izpildīts noteikums: ja darbības būtība ir mazumtirdzniecībā, tad CCP ir vajadzīgs tagad. Tomēr ir arī izņēmumi. Runājot par pakalpojumiem, noteiktos apstākļos pie kases var gaidīt vēl vienu gadu.